Применение метода расчёта по удельным показателям и корреляционным моделям в рамках сравнительного подхода к оценке стоимости речных судов

Автор: Монин А.А., Плоткина А.Р.

Журнал: Вестник Хабаровской государственной академии экономики и права @vestnik-ael

Рубрика: Теория и практика оценки активов и бизнеса

Статья в выпуске: 3, 2020 года.

Бесплатный доступ

Реализован метод расчета по удельным показателям и корреляционным моделям в рамках сравнительного подхода к оценке стоимости речного судна. Рассмотрена специфика оценки стоимости водных транспортных судов и плавучих средств. Проведен анализ рынка речных судов - аналогов объекта оценки. Выделены основные ценообразующие факторы. Обоснованы корректировки стоимости объектов-аналогов. Разработаны корреляционные (экономико-математические) модели расчета стоимости наиболее значимой для объектов оценки единицы сравнения.

Оценка стоимости водных транспортных судов и плавучих средств, рыночная стоимость, подходы и методы оценки рыночной стоимости, метод расчета по удельным показателям и корреляционным моделям в рамках сравнительного подхода, корреляционные модели расчета стоимости наиболее значимой для объектов оценки единицы сравнения

Еще

Короткий адрес: https://sciup.org/143175724

IDR: 143175724 | DOI: 10.38161/2618-9526-2020-3-10

Текст научной статьи Применение метода расчёта по удельным показателям и корреляционным моделям в рамках сравнительного подхода к оценке стоимости речных судов

Статья «Применение метода расчёта по удельным показателям и корреляционным моделям в рамках сравнительного подхода к оценке стоимости речных судов» является продолжением исследова- ний [1; 2 и др.] авторского коллектива в области теории и практики оценки активов и бизнеса, апробацией методических результатов на примере оценки рыночной стоимости водных судов и плавучих средств, оценка стоимости которых в оценочной практике относится к разряду сложных видов оценки, в рамках которых применяются как стандартные оценочные подходы [3], так и специальные методы оценки [4].

Согласно Гражданскому кодексу РФ, воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, подлежащие государственной регистрации, относятся к недвижимости [5, ст. 130]. Оценка различных судов бывает востребована в самых разных ситуациях. Независимая оценка стоимости, определяющая стоимость водного транспортного средства, необходима при планировании сделки купли-продажи, решении вопросов, связанных со страхованием, оформлении наследства или разделе имущества, определении причинённого ущерба, попадании в аварийную ситуацию, предоставлении в аренду, при получении нового плавательного средства, необходимости его внесения в уставный капитал, при решении споров имущественного характера, связанных с операциями, в которых были задействованы такие объекты.

В то же время для целей оценки водные транспортные средства не рассматриваются как недвижимые объекты. Для целей оценки данные объекты целесообразно классифицировать как транспортные средства и при определении их стоимости базироваться на использовании методологии, идентичной оценке оборудования и специальной техники, и применять соответствующие методы оценки [6; 7]. В общих чертах алгоритм определения стоимости водных судов и плавучих средств сопоставим с алгоритмом расчёта стои- мости других видов машин и оборудования и включает применение трёх стандартных подходов к оценке - затратного, доходного и сравнительного [8], в рамках каждого их которых применяется один или несколько методов [9].

Далее рассмотрим определение стоимости речного судна в рамках сравнительного подхода. Сложившаяся практика свидетельствует о том, что наибольшее распространение в рамках сравнительного подхода получил метод сравнительного анализа продаж, главным условием применения которого является наличие активного рынка объектов, сходных с оцениваемым объектом. Кроме этого основного условия, важное значение имеет информационная прозрачность такого рынка, которая обеспечивает выполнение двух основополагающих требований к информации, используемой в ходе осуществления оценки стоимости объекта оценки, а именно её достоверность и достаточность.

С развитием рынка появляется возможность выявления не только отдельных объектов - аналогов оцениваемых объектов, а уже их совокупности, анализ информации по которым позволяет определить влияние, которое оказывают на стоимость оцениваемых объектов, различных факторов, как связанных со специфическими характеристиками самих объектов оценки, так и внешних по отношению к объектам оценки. В связи с этим в рамках сравнительного подхода стали практиковать применение других методов оценки. Одним из таких методов является метод расчёта по удельным показателям и корреляционным моделям. Данный метод позволяет на основе систематизации ин- формации по выявленным объектам-аналогам учесть удельное влияние значимых факторов на формирование стоимости объекта оценки, построить экономико-математические модели расчёта стоимости наиболее значимой для объектов оценки единицы сравнения и далее применять разработанные модели для определения стоимости объекта оценки.

Объект оценки (определение рыночной стоимости) – служебно-разъездное судно «Амурчанин» (в статье использовано условное название судна) (идентификационный № А-ХХ-ХХХХ) с учётом его фактического технического состояния на ретроспективную дату – 3 марта 2014 года.

Служебно-вспомогательные суда, к которым относится служебно-разъездное судно «Амурчанин» (идентификационный № А-ХХ-ХХХХ), представляют относительно небольшую по тоннажу, но весьма многочисленную по номенклатуре группу судов (плавучих средств), обслуживающих флот, портовое хозяйство, водные пути и акватории.

Проведя исследование рынка сделок с аналогичными объектами, авторы пришли к выводу о возможности применения при определении рыночной стоимости объекта оценки – служебно-разъездного судна «Амурчанин» (таблица 1) – метода расчёта по удельным показателям и корреляционным моделям в рамках сравнительного подхода.

В ходе исследования были получены все необходимые правоустанавливающие и регистровые документы по объекту исследования как на дату оценки, так и на даты, наиболее близкие после и до даты, на которую проводится исследование.

Основные характеристики объекта оценки представлены в таблице 2.

Таблица 1 – Объект исследования (оценки)

Объект исследования

Дата, по состоянию на которую проводится определение рыночной стоимости

Служебно-разъездного судна «Амурчанин» (идентифика

ционный № А-ХХ-ХХХХ)

03.03.2014 г.

Таблица 2 – Количественные и качественные характеристики объекта оценки

Название судна	Амурчанин
Проект	№ РМ-376 (Ярославец)
Регистровый номер	УУУУУУ
Идентификационный номер судна	А-ХХ-ХХХХ
Тип судна	Служебно-разъездное
Тип судна	Одновинтовой буксир с седловатой палубой, ходовой рубкой и надстройкой на палубе, с капом над МО и кормовым грузовым трюмом
Назначение	Буксировка малых судов, перевозка в трюмах 10–15 т груза, перевозка до 12 пассажиров
Класс судна	О 2,0
Год и место постройки	1983 г., г. Сосновка
Судовладелец (на дату исследования)	ОАО «ТТТТТТТ»
Материал корпуса	Сталь

Продолжение таблицы 2

Размерения и скорость
Валовая вместимость, рег.т.	32,5
Дедвейт, рег. т	3,6
Водоизмещение полное, т	46,84
Водоизмещение порожнем, т	-
Грузоподъёмность, т.	*** _-
Главные размеры судна, м
– длина габаритная	21,00
– ширина габаритная	3,80
– высота борта	2,15
Механизмы
Главные машины	6ЧСП 18/22
Мощность главных машин	150 л.с.
Схематичный внешний вид	I i ******•
Техническое состояние	Негодное – в соответствии с актом первоначального освидетельствования судна
Фактический возраст на дату исследования, лет	31
Местонахождение на дату исследования	г. ХХХХХХХ, Хабаровский край

В соответствии с актом первоначального освидетельствования судна от 2014 г. судно «Амурчанин» было признано не годным к эксплуатации (плаванию) на дату оценки.

Для исследуемого судна в качестве единицы сравнения наиболее эффективно использовать его основополагающую характеристику – мощность главного двигателя, л.с.

Для того чтобы устранить влияние третьих факторов и получить в итоге наиболее точную зависимость, была построена модель зависимости по фактору мощности главного двигателя, оказывающего наиболее сильное влияние на цену судна.

Для постройки корреляционной модели были отобраны наиболее близкие аналоги для объекта оценки – служебно- разъездные судна типа «Ярославец» (проекта Р376 / Р376У – информацию по проектам см. источник [10]) в годном техническом состоянии, так как по объектам в негодном техническом состоянии отсутствует информация о стоимости ремонтных работ по приведению судна в годное техническое состояние; с последующим внесением корректировки на состояние судна в виде затрат по проведению ремонтных работ объекта исследования.

В таблице 3 представлена информация о найденных (выявленных) объектах-аналогах, которая была использована для построения корреляционной модели, в зависимости от мощности главного двигателя. Ввиду ограниченного количества объек- тов-аналогов на ретроспективную дату, были также подобраны объекты-аналоги после даты оценки (3 марта 2014 г.), так как в соответствии с п. 12 ФСО № 10 «при оценке машин и оборудования с применением затратного и сравнительного подходов допускается использование ценовой информации о событиях, произошедших с объектами-аналогами после даты оценки, например путем обратной ценовой индексации» [4].

Так как данные объекты (таблица 3) предлагались к продаже в разный период времени, то их стоимость необходимо привести к дате оценки (3 марта 2014 г.).

В качестве показателя изменения стоимости объектов-аналогов было принято изменение индексов цен производителей на строительную продукцию (производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств) за 2011–2015 гг. (данные Росстата [17]) (рисунок 1), то есть для каждого объекта-аналога был рассчитан индекс изменения цены как произведение индексов с даты предложения аналога (месяц, в котором было предложение к продаже, принимался за единицу) до даты проведения оценки (март 2014 г. в расчёт не принимался).

Индексы цен производителей на строительную продукцию с 2005 по 2016 гг., процент. Российская Федерация, Производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств, в % к предыдущему месяцу

	2011	2012	2013	2014	2015
январь	100,49	100,29	99,3	99,24	99,88
февраль	102,88	102,36	101,95	102,7	102,8
март	97,57	97,85	97,59	96,25	96,84
апрель	100,28	100,25	100,2	100,49	100,29
май	102,12	100,9	100,86	101,79	101,76
июнь	100,11	100,44	100,7	100,57	100,61
июль	101,09	101,28	100,06	100,22	99,75
август	102,71	101,37	101,22	101,18	101,49
сентябрь	100,74	100,92	101,51	101,36	101,21
октябрь	101,46	100,73	100,3	99,71	99,85
ноябрь	100,33	99,72	99,3	100,57	100,14
декабрь	99,54	100,58	100,38	100,02	99,57

Рисунок 1 - Индексы цен производителей с 2011 г. по 2015 г. [17]

Таблица 3 – Выборка объектов-аналогов для построения корреляционной модели для служебно-разъездного судна «Амурчанин» (идентификационный № А-ХХ-ХХХХ), в зависимости от мощности главного двигателя

Аналог №	Наименование	Проект	Год постройки	Мощность главного двигателя, л.с.	Местонахождение / река	Бассейн	Дата предложения	Цена, руб. (на дату предложения)	Источник информации
1	Служебноразъездное	376У	1987	150*	г. Новосибирск / р. Обь	Бассейн р. Обь	30.03.2013	3 000 000	[11]
2	Служебноразъездное	Р-376	1984	150*	г. Новосибирск / р. Обь	Бассейн р. Обь	08.06.2013	3 500 000	[12]
3	Служебноразъездное	Р-376У	1974	150*	г. Томск / р. Томь - р. Обь	Бассейн р. Обь	28.05.2013	2 000 000	[13]
4	Служебноразъездное	«Ярославец»	2011	140	г. Москва	Бассейн р. Волга	26.09.2011	10 000 000	[14]
5	Служебноразъездное	«Ярославец»	1959	150*	Нижняя Волга	Бассейн р. Волга	30.07.2012	1 600 000	[15]
6	Служебноразъездное	«Ярославец» 376/274-И	1958	150	г. Москва	Бассейн р. Волга	17.03.2015	2 000 000	[16]

* Данные по проекту Р376 и Р376У («Ярославец») см. [10].

Вестник Хабаровского государственного университета экономики и права. 2020. № 3 (104)

Таким образом, корректировка на дату составила:

– для Аналога № 1 – 1,066 (произведение индексов в период с апреля 2013 г. по февраль 2014 г.);

– для Аналога № 2 – 1,048 (произведение индексов в период с июля 2013 г. по февраль 2014 г.);

– для Аналога № 3 – 1,055 (произведение индексов в период с июня 2013 г. по февраль 2014 г.);

– для Аналога № 4 – 1,140 (произведение индексов в период с октября 2011 г. по февраль 2014 г.);

– для Аналога № 5 – 1,089 (произведение индексов в период с августа 2012 г. по февраль 201 г.);

– для Аналога № 6 – 0,919 ( 1 / произведение индексов в период с апреля 2014 г. по февраль 2015 г. (обратная ценовая индексация)).

Выбранные объекты предлагались на рынке к продаже в определённый период времени, то есть их цена – это цена предложения. Как правило, цены предложений отличаются от фактических цен сделок, что обусловлено снижением цены предложения в результате торга между продавцом и покупателем. По информации профессиональных участников рынка [9] средняя величина торга может составлять 15 %. Поэтому цены предложения были скорректированы на величину торга в размере 15 %.

Районы плавания объектов-аналогов расположены на территории различных субъектов Российской Федерации, а развитие судоходства в определённом бассейне влияет в том числе на общий уровень социально-экономического и инвестиционного развития региона, стоимостную оценку объектов собственности. В связи с этим необходимо введение корректировки на местоположение. В качестве корректировки на местоположение было использовано отношение среднего значения инвестиционного риска российских регионов, на территории которых располагается бассейн рек объектов-аналогов, к среднему значению инвестиционного риска российских регионов бассейна реки Амур (объект оценки находился в Хабаровском крае).

Значения инвестиционных рисков российских регионов в 2013 г. приняты в соответствии с данными Рейтингового агентства RAEX («Эксперт РА») [18] и представлены в таблице 4.

Таблица 4 – Определение среднего значения инвестиционного риска российских регионов в 2013 г., которые располагаются на территории бассейна реки Волги, реки Обь и реки Амур [18]

Бассейн реки	Регион России	Средневзвешенный индекс риска, 2013 г.	Среднее значение инвестиционного риска российских регионов в 2013 г.
1	2	3	4
Бассейн р. Волга	Астраханская область	0,272	0,266
	Волгоградская область	0,285
	Саратовская область	0,296
	Самарская область	0,226
	Ульяновская область	0,249
	Нижегородская область	0,256
	Ярославская область	0,259
	Ивановская область	0,281
	Костромская область	0,315
	Московская область	0,188
	Смоленская область	0,296
	Тверская область	0,308
	Владимирская область	0,228
	Калужская область	0,225

Продолжение таблицы 4

	Орловская область	0,307
	Рязанская область	0,245
	Вологодская область	0,249
	Кировская область	0,318
	Пензенская область	0,247
	Тамбовская область	0,194
	Тульская область	0,211
	Оренбургская область	0,253
	г. Москва	0,194
	Пермский край	0,305
	Республика Чувашия	0,284
	Республика Коми	0,275
	Республика Удмуртия	0,305
	Республика Татарстан	0,183
	Республика Марий Эл	0,309
	Республика Башкортостан	0,236
	Республика Мордовия	0,292
	Республика Калмыкия	0,422
Бассейн р. Обь	Алтайский край	0,273	0,252
	Ханты-Мансийский автономный округ	0,238
	Ямало-ненецкий автономный округ	0,268
	Новосибирская область	0,246
	Томская область	0,27
	Омская область	0,248
	Тюменская область	0,224
Бассейн р. Амур	Амурская область	0,283	0,322
	Еврейская автономная область	0,355
	Забайкальский край	0,38
	Хабаровский край	0,269

Расчёт скорректированной стоимости 1 л.с. мощности главного двигателя для построения корреляционной модели для служебно-разъездного судна «Амурча-нин» (идентификационный № А-ХХ-ХХХХ) представлен в таблице 5. Корректировки выполнены последовательно: корректировка на дату оценки; корректировка на торг; корректировка на местоположение. На основе полученного массива скорректированной стоимости 1 л.с.

мощности главного двигателя судна объектов-аналогов были построены (программа «Microsoft Excel») точечные графики нескольких базовых функций (линейная, логарифмическая, степенная, экспоненциальная) зависимости цены 1 л.с. мощности главного двигателя от возраста судна для объекта исследования (оценки) – служебно-разъездного судна «Амурчанин» (идентификационный № А-ХХ-ХХХХ) (рисунки 2–5).

Таблица 5 – Выборка объектов для построения корреляционной модели для служебно-разъездного судна «Амурчанин» (идентификационный № А-ХХ-ХХХХ), в зависимости от мощности главного двигателя, скорректированных по дате предложения и местоположению

Аналог №	Наименование	Проект	Год постройки	Мощность главного двигателя, л.с.	Бассейн	Дата предложения	Цена, руб. (на дату предложения)	Кор-ректи-ровка на дату предложения	Скорректи рованная цена, руб.	Корректировка на торг	Скорректированная цена, руб.	Корректировка на местоположение	Скорректированная цена, руб.	Скор- рек-ти-рованная стоимость 1 л.с. мощности главного двигателя, руб.*
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1	Служебноразъездное	376У	1987	150	Бассейн р. Обь	30.03.2013	3 000 000	1,066	3 198 000	0,85	2 718 300	0,783 (0,252/0,322)	2 128 429	14 190
2	Служебноразъездное	Р-376	1984	150	Бассейн р. Обь	08.06.2013	3 500 000	1,048	3 668 000	0,85	3 117 800	0,783 (0,252/0,322)	2 441 237	16 275
3	Служебноразъездное	Р-376У	1974	150	Бассейн р. Обь	28.05.2013	2 000 000	1,055	2 110 000	0,85	1 793 500	0,783 (0,252/0,322)	1 404 311	9 362
4	Служебноразъездное	«Ярославец»	2011	140	Бассейн р. Волга	26.09.2011	10 000 000	1,14	11 400 000	0,85	9 690 000	0,826 (0,266/0,322)	8 003 940	57 171
5	Служебноразъездное	«Ярославец»	1959	150	Бассейн р. Волга	30.07.2012	1 600 000	1,089	1 742 400	0,85	1 481 040	0,826 (0,266/0,322)	1 223 339	8 156
6	Служебноразъездное	«Ярославец» 376/274-И	1958	150	Бассейн р. Волга	17.03.2015	2 000 000	0,919	1 838 000	0,85	1 562 300	0,826 (0,266/0,322)	1 290 460	8 603

* Столбец 14 / столбец 5.

Вестник Хабаровского государственного университета экономики и права. 2020. № 3 (104)

Рисунок 2 – Линейная зависимость стоимости 1 л.с. мощности главного двигателя (руб.)

от возраста судна

Рисунок 3 – Степенная зависимость стоимости 1 л.с. мощности главного двигателя (руб.)

от возраста судна

Рисунок 4 – Логарифмическая зависимость стоимости 1 л.с. мощности главного двигателя (руб.) от возраста судна

Рисунок 5 – Экспоненциальная зависимость стоимости 1 л.с. мощности главного двигателя (руб.) от возраста судна

Для оценки качества построенных зависимостей используется коэффициент детерминации (R2), который представляет собой объяснённую долю дисперсии модели. Сила связи более 0,5 является заметной (согласно шкале Чеддока), что говорит об адекватности полученной модели [19]. В ходе анализа построенных функций была определена функция с наибольшим коэффициентом детерминации – логарифмическая функция (R2 = 0,9805) (рисунок 4).

Исходя из этого, для расчётов выбрана логарифмическая функция с весьма высокой силой связи (R2 = 0,9805):

Учитывая возраст исследуемого судна на дату проведения оценки, была получена следующая стоимость единицы ценообразующего параметра (таблица 6).

Предварительная рыночная стоимость исследуемого судна для использованной в качестве единицы сравнения характеристики на дату проведения оценки составляет 2 378 118 руб. (таблица 7).

Степенная функция: y = -17150 Ln Коэффициент детерминации: R2 = 0,9805.

Таблица 6 – Определение стоимости единицы ценообразующего параметра

Наименование	Идентификационный номер судна	Единица ценообразующего параметра	Возраст судна, лет*	Стоимость единицы ценообразующего параметра для значения возраста судна, руб. с НДС
				расчёт	значение
Служебноразъездное судно «Амурчанин»	А-ХХ-ХХХХ	1 л.с. мощности главного двигателя	31	-17150 Ln (31) +74747	15 854,12

* С года постройки (1983 г.) по год проведения оценки (2014 г.).

Таблица 7 – Расчёт предварительной рыночной стоимости судна – служебно-разъездное судно «Амурчанин» (идентификационный № А-ХХ-ХХХХ) – в годном техническом состоянии сравнительным подходом

Наименование

Идентификационный номер судна

Значение ценообразующего параметра, мощность главного двигателя, л.с.

Стоимость

единицы ценообразующего параметра, руб. (с НДС)

Предварительная рыночная стоимость, руб. (с НДС)

расчет

значение

Служебноразъездное судно «Амурчанин»

А-ХХ-ХХХХ

150

15 854,12

150 * 15 854,12

2 378 118

На основании проведённого анализа, представленного в таблице 7, предварительная рыночная стоимость судна – служебно-разъездное судно «Амурчанин» (идентификационный № А-ХХ-ХХХХ) в годном техническом состоянии, – определённая сравнительным подходом, по состоянию на 3 марта 2014 г. составила 2 378 118 руб. с НДС.

На момент оценки (3 марта 2014 г.) служебно-разъездное судно «Амурчанин» (идентификационный № А-ХХ-ХХХХ) находилось в неудовлетворительном состоянии, то есть фактически не могло эксплуатироваться, что подтверждается актом первоначального освидетельствования судна, в соответствии с которым его техническое состояние определено как не годное к эксплуатации.

Однако в период с марта по июнь 2014 г. проводились ремонтные работы по восстановлению служебно-разъездного судна

«Амурчанин» (идентификационный № А-ХХ-ХХХХ) в годное техническое состояние. Сумма затрат на проведение ремонтных работ судна – служебно-разъездное судно «Амурчанин» (идентификационный № А-ХХ-ХХХХ) – и доведение его до годного технического состояния исходя из предоставленных документов составила 1 519 373,66 руб. с НДС.

По завершении ремонтных работ (6 июня 2014 г.) техническое состояние служебно-разъездного судна «Амурча-нин» (идентификационный № А-ХХ-ХХХХ) признано годным.

Рыночная стоимость служебноразъездного судна «Амурчанин» (идентификационный № А-ХХ-ХХХХ) по состоянию на 3 марта 2014 г. в негодном техническом состоянии была определена как разница между рыночной стоимостью судна в годном состоянии и стоимостью ремонтных работ (таблица 8).

Таблица 8 – Определение рыночной стоимости судна – служебно-разъездного судна «Амурчанин» (идентификационный № А-ХХ-ХХХХ) – с учётом его фактического технического состояния на 3 марта 2014 года

Показатель	Значение	Расчёт
Рыночная стоимость судна – служебно-разъездного судна «Амурчанин» (идентификационный № А-ХХ-ХХХХ) – в годном техническом состоянии на 03.03.2014 г., руб.	2 378 118	Таблица 7
Сумма затрат по проведению ремонтных работ служебноразъездного судна «Амурчанин» (идентификационный № А-ХХ-ХХХХ), руб.	1 519 373,66	Данные заказчика
Рыночная стоимость судна – служебно-разъездного судна «Амурчанин» (идентификационный № А- ХХ-ХХХХ) – с учётом его фактического технического состояния на 03.03.2014 г., руб.	858 744,34	2 378 118 – 1 519 373,66

Таким образом, действительная рыночная стоимость служебно-разъездного судна «Амурчанин» (идентификационный № А-ХХ-ХХХХ), 1984 года постройки, г. Сосновка, проект № РМ-376, с учётом его фактического технического состояния на 3 марта 2014 г. составила 859 000 (восемьсот пятьдесят девять тысяч) руб. с НДС. Стоимость определена в рамках сравнительного подхода методом расчёта по удельным показателям и корреляционным моделям. Применение данного метода позволило учесть важнейшие параметры, существенным образом влияющие на стоимость оцениваемой собственности.

Список литературы Применение метода расчёта по удельным показателям и корреляционным моделям в рамках сравнительного подхода к оценке стоимости речных судов

Монин, А. А. Местоположение как ключевой фактор формирования стоимости объекта недвижимости / А. А. Монин, А. Р. Плоткина // Вестник Хабаровского государственного университета экономики и права. 2018. № 6 (98). С. 80-87.
Монин, А. А. Применение сравнительного подхода к оценке стоимости земельного участка при оспаривании кадастровой стоимости / А. А. Монин, А. Р. Плоткина // Вестник Хабаровского государственного университета экономики и права. 2019. № 2 (100). С. 35-49.
Федеральный стандарт оценки : общие понятия оценки, подходы и требования к проведению оценки (ФСО № 1) : утв. приказом Минэкономразвития РФ от 20.05.2015 г. № 297 // www.consultant.ru/online/
Федеральный стандарт оценки : оценка стоимости машин и оборудования (ФСО № 10) : утв. приказом Минэкономразвития РФ от 01.06.2015 г. № 328 // www.consultant.ru/online/
Гражданский кодекс Российской Федерации : федер. закон РФ от 26.01.1996 г. № 15-ФЗ // www.consultant.ru/online.
Войлошников, М. В. Модели оценки судов, активов морских предприятий и ресурсов океана : учеб. пособие / М. В. Войлошников. М. : Российское общество оценщиков, 2010. 361 с.
Ковалев, А. П. Оценка стоимости машин, оборудования и транспортных средств / А. П. Ковалев, А. А. Кушель, B. С. Хомяков, Ю. В. Андрианов, Б. Е. Лужанский, И. В. Королев, C. М. Чемеркин. М. : Интерреклама, 2003. 488 с.
Плоткина, А. Р. Региональные проблемы оценки и управления стоимостью собственности и реструктуризации промышленных предприятий в системе стратегического управления / А. Р. Плоткина // Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. 2015. №2 1. С. 94-97.
Герасимова, А. А. Практические аспекты оценки стоимости морских и речных судов» / А. А. Герасимова, Т. В. Учи-нина // Современные проблемы науки и образования. 2014. № 3; КАр^ае^е-educatioп.ru/ru/article/view?id=12943.
Речная справочная книжка корабельного инженера Е. Л. Смирнова // http://russrivership.ru/public/files/doc1130.pdf
Всё о моторных яхтах и катерах (г. Новосибирск) //www.allyachts.ru
Бесплатный сервер объявлений TopServer (г. Новосибирск) // www.topserver.ru
Информ.-поисковая система «Ко-рабел.ру». Раздел «Продажа флота» // https://www.korabel.ru
Малая судоходная компания «Славянская ладья». Раздел «Продажа флота» // http://www.katera.me/
Форум речных путешественников // http://river-forum.ru
Интернет-барахолка Фарпост // https://www.farpost.ru/
Федеральная служба государственной статистики [сайт] // www.gks.ru/
Рейтинговое агентство ЯАЕХ («Эксперт РА») // https://raexpert.ru.
Иванов, О. В. Статистика : учеб. курс для социологов и менеджеров / О. В. Иванов. М., 2005. Ч. 2. 220 с.

Еще

Статья научная