Признаки рискованности дебиторов

На сегодняшний день одной из важных проблем предприятий является -дебиторская задолженность и процесс своевременного ее взыскания. По мере увеличения количества контрагентов, которым компания поставляет свою продукцию, ее финансовой службе необходимо правильно оценить будущего дебитора, и принять решение о предоставлении отсрочки платежа [2]. Дебиторская задолженность отвлекает из оборота денежные средства, тем самым снижая финансовое состояние предприятия, поэтому чтобы не произошел финансовый крах в связи с ее ростом, необходимо организовывать надлежащий контроль, чтобы обеспечить своевременное взыскание.

Цель данной научной работы повышение эффективности системы скоринга предприятия, снижение рисков взаимодействия с неблагонадежными партнерами.

В качестве критериев оценки можно использовать несколько простых для анализа и проверки признаков, свидетельствующих о рискованности дебитора. Рассмотри имеющиеся признаки:

• 1.    Адрес «массовой регистрации». Понятие адреса «массовой регистрации» прочно закрепилось в деловой бизнес практике. Формально адрес массовой регистрации – это термин, применяемый к определенному адресу, по которому осуществлена регистрация большого числа юридических лиц. Очень часто предприятия, зарегистрированные по таким адресам, являются фирмами однодневками или пустышками. Естественно, такие дебиторы будут характеризоваться крайне высокой степенью риска. На фоне постоянного увеличения случаев массовой регистрации налоговыми органами было введено такое понятие, как черный список юридических адресов. Осуществить проверку можно проверив адрес контрагента на портале Федеральной налоговой службы РФ.

• 2.    К покупателю предъявлены судебные иски на значительные суммы. Потенциальный клиент может быть рискованным, если он выступает ответчиком по крупным для масштабов ее деятельности искам. Информацию о принятии решения можно увидеть на сайте арбитражного суда. На основе полученных данных финансовый отдел сможет оценить скрытые обязательства покупателя, которые не отражены в его отчетности. Кроме того, по результатам

• 3.    У контрагента не достаточно оборотных средств. Проанализировать оборотные средства и управление ими можно с помощью коэффициента текущей ликвидности. Он характеризует обеспеченность компании оборотными средствами для своевременного выполнения принятых обязательств. Проведем расчет данного показателя на примере ОАО «Утес» [5] и сведем в таблицу 1.

• 4.    Сомнительная платежеспособность клиента. Следующий коэффициент, на который стоит обратить внимание, анализируя финансовое состояние

• 5.    У контрагента проблемы с платежной дисциплиной. Данный показатель демонстрирует, как быстро предприятие рассчитывается по краткосрочным обязательствам, в том числе перед своими поставщиками.

такого анализа порой выясняется, что против потенциального клиента уже возбуждены дела о несостоятельности.

Таблица 1 – Анализ показателей, характеризующих платежеспособность предприятия

потенциального покупателя, - степень платежеспособности по текущим обязательствам. Для этого помимо бухгалтерского баланса потребуется отчет о прибылях и убытках ОАО «Утес». Чем выше коэффициент, тем ниже платежеспособность потенциального покупателя. Проведем расчет данного показателя на примере ОАО «Утес» и сведем в таблицу 1

Рассчитав данные показатели можно сделать вывод, что предприятие ОАО «Утес» в течение трех лет не испытывало затруднений в денежных средствах об этом нам говорит коэффициент текущей ликвидности, который выше 1. Коэффициент степени платежеспособности по текущим обязательствам, находится на высоком уровне, это значит, высока вероятность нарушения покупателем сроков оплаты долга, поэтому таким контрагентам не желательно предоставлять отсрочку платежа. Удалось выяснить, что средний период погашения задолженности ОАО «Утес» составляет около двух месяцев, соответственно, компания сможет своевременно выполнять принятые обязательства.