Проблема ликвидности коммерческих банков

1Приказ Минфина РФ от 27 декабря 2007 г. N 153н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2007) С изменениями и дополнениями от: 24 декабря 2010 г.

• 2    Трофимова Н.А. Учет инфляционных разниц по нематериальным активам в форме МСФО [Электронный ресурс]: учебное пособие / URL/: http.:// elibrary. ru./ (дата обращения: 13.10.2014)

• 3     Сайфутдинова Л.Р., Шайнурова З.М., Брагина Т.Е., Давлетбаева Л.Р., Сафина З.З., Нигматуллина Г.Р., Никитина А.А., Фаррахова    Ф.Ф.

Перспективы развития бухгалтерского учета [Электронный ресурс]: учебное пособие / URL/: http.:// elibrary. ru./ (дата обращения: 13.10.2014)

• 4     http://www.klerk.ru

• 5     http://www.glavbukh.ru

Низамиев И.И.

студент

Балыкбаева Р.С.

ассистент

Башкирский государственный аграрный университет Россия, г. Уфа ПРОБЛЕМА ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ Проблема банковской ликвидности в настоящее время одна из актуальнейших, поскольку от нее зависит финансовое состояние банковской системы и экономики всей страны в целом.

Для рассмотрения этой проблемы нужно рассмотреть такие понятия как ликвидность и банковская система.

Термин «ликвидность» в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращения ценностей в денежные средства. Банкам необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь, либо вовсе без риска [4].

Банковская система - это совокупность действующих в стране банков, кредитных учреждений и отдельных экономических организаций, которые действуют по единым правилам денежно-кредитной политики страны [3].

Когда мы имеем дело с оборотом стоимости, будь то оборот товаров или денег, на завершающей стадии кругооборота возникает проблема ликвидности. Ликвидностью объекта можно считать такую его качественную характеристику, которая отражает способность возврата авансированной стоимости через определенное время, причем чем меньше срок возврата, тем выше ликвидность. Таким образом, ликвидность, на мой взгляд, выражает общественную связь, которая складывается постоянно при необходимости своевременно реализовать стоимость, т.е. сущность понятия «ликвидность» можно определить как возможность своевременной реализации стоимости.

Исходя из предложенной трактовки ликвидности, попытаемся рассмотреть содержание понятия ликвидности. Представляется, что это понятие может быть исследовано как минимум на двух уровнях: ликвидность коммерческого банка и ликвидность банковской системы.

Для банка деньги являются и оборотным капиталом, и в какой-то степени продуктом. Если производственные предприятия основывают свою деятельность на кругообороте капитала преимущественно в товарной форме и их ликвидность зависит от ликвидности товаров, то банк, осуществляя кругооборот капитала в денежной форме как активный участник денежного рынка, имеет дело в первую очередь с долговыми обязательствами (как кредиторов, так и заемщиков) [1].

В то же время банк выступает как самостоятельный финансовый институт, отнюдь не являющийся благодетелем. За свою деятельность, за предоставление услуг он должен получать доход, покрывающий его расходы, т.е. стоимость (цена) его услуг должна быть на уровне, достаточном для дальнейшего развития.

На первом этапе анализа составляется таблица, характеризующую фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением.

Таблица 1 Обязательные нормативы деятельности ОАО «Уралсиб» РБ за 2014 гг.

Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение
		на отчетную дату 01.01.2014	на 01.01.2013 соответствующую отчетную дату прошлого года
Норматив достаточности базового капитала (Н1.1)	≥5	7,7	8,4
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)	≥15	47,7	46,5
Норматив текущей ликвидности банка (Н3)	≥50	81,9	70,3
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)	≤120	63,5	61,2
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	≤25	23,5	17,7
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)	≤800	90,8	108,4
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)	≤3	1,0	1,1
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения	≤25	1,5	1,0

акций (долей) других юридических лиц (Н12)

На втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню.

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н2. Его уровень зависит от объёма общей суммы ликвидных активов и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Критериальный уровень – 15% на 01.2014 – 47,7%.

Наряду с показателем текущей ликвидности (Н2) в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 1 вводится показатель мгновенной ликвидности банка (Н3), определяемый в виде отношения высоколиквидных активов к быстрооборачивающимся депозитам до востребования. Минимально допустимое значение 50% на 01.2014 – 81,9%.

Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н4. Он рассчитывается в виде отношения долгосрочных кредитов к собственному капиталу и обязательствам банка сроком погашения свыше одного года. Максимальное значение установлено в пределах 120 %. По состоянию на 01.2014 год – 63,5 .[5].

Таким образом, каждый коммерческий банк сталкивается с проблемой ликвидности по меньшей мере дважды: во-первых, в качестве технического исполнителя своей роли на денежном рынке, осуществляя платежи участников рынка друг другу. Во-вторых, в качестве самостоятельного субъекта финансово-кредитной сферы, получающего прибыль или убытки от своей деятельности, банк сталкивается с ликвидностью своего собственного товара – банковских услуг. Следовательно, ликвидность коммерческого банка связана, с одной стороны, с обеспечением наличного и безналичного денежного оборота по счетам своих клиентов, а отсюда с поддержанием соответствия между активными и пассивными операциями по срокам окончания обязательств, а с другой – с обеспечением стабильного минимума прибыльности [2].

На банковскую ликвидность влияют:

• -    соотношение сроков привлечения и размещения средств — это балансовое равновесие между суммами и сроками высвобождения денежных средств по активу и предстоящими платежами по обязательствам банка, то есть, каков пассив, таким должен быть и актив. Сроки и суммы привлеченных и размещенных ресурсов должны четко соответствовать друг другу. Для этого активы и пассивы баланса группируются в статьи по срокам размещения и привлечения, а затем суммы по ним сопоставляются. Их равенство свидетельствует о ликвидности банка;

• -    структура активов — должна характеризоваться более высокой долей высоколиквидных, первоклассных активов. Однако следует помнить, что

• они, как правило, наименее доходные. Поэтому необходимо стремиться к оптимизации ликвидности активов и уровня их доходности;

• -    степень рискованности активных операций должна быть минимальной, поскольку проблемы несвоевременного возврата ссуд или их невозврата неизбежно приводят к снижению ликвидности. Поэтому следует минимизировать риски по активным операциям, проводить анализ кредитоспособности заемщиков и осуществлять другие меры по снижению рисков;

• -    структура пассивов должна характеризоваться повышением доли срочных средств в общем объеме привлеченных ресурсов;

• -    качество управления банком — это определение правильной стратегии развития банка, выбор метода регулирования ликвидности, наличие связей с деловыми и банковскими кругами, репутация банка и др. Поэтому ликвидность каждого банка в значительной степени зависит от квалификации топ - менеджеров, уровня подготовки кадров и других факторов;

• -    возможность быстрой мобилизации средств из иных источников: МБК, депозит, размещение собственных векселей и др [1].

В управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

• -    Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

• -    Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

• -    Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.

• -    Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.