Проблемы анализа финансового состояния ООО "Урал"

Ключевой проблемой многих отечественных предприятий является повышение эффективности их функционирования и обеспечения экономического роста в условиях усиления конкуренции как на внутреннем, так и на внешнем рынках. Инструментом преодоления указанной проблемы является финансовый анализ, который призван идентифицировать изменения финансовых результатов, контролировать отношение финансовых показателей предприятия и его главных конкурентов, определять угрозу банкротства, рисков вложений, а также ориентировать на решение ряда других аспектов улучшения финансово-хозяйственной деятельности с целью долгосрочного планирования развития и принятия соответствующих управленческих решений.

Анализ последних исследований. Вопросы анализа финансового состояния предприятий рассматриваются в работах зарубежных и отечественных ученых и практиков. Среди современных отечественных исследователей можно выделить следующих: Криулин В. А., Падюкова Н. Н., Коваль А. В., Новгородцева М. Е., Балашова К. Н., Ерастова К.О., Ерин И. О., Пиньковецкая Ю. С., Волнин В. А., Герасимова Е. Б., Гладков И. В., Выскребенцева А. С. и др.

Не уменьшая вклад указанных исследователей в решение проблем анализа финансового состояния предприятий, следует отметить, что все еще не решенными остаются вопросы систематизации и способов вычисления показателей финансового состояния, адаптации и определения целесообразности применения иностранных методик анализа для отечественных предприятий, идентификации факторов влияния на показатели финансового состояния как основы такого анализа, а также необходимости унификации стандартов анализа с соответствующими четко определенными принципами и др. Все это указывает на необходимость дальнейших исследований проблем анализа финансового состояния предприятий.

Целью статьи является систематизация информации об основных проблемах, которые возникают в процессе анализа финансового состояния отечественных предприятий, а также определении основных направлений их решения.

Исходной категорией, определяющей сущность анализа финансового состояния и его функциональную роль в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности является категория «финансовое состояние». Именно подходы к ее пониманию, по нашему мнению, закладывают основы для определения сущностных черт и обоснование методических подходов к анализу.

Стоит отметить, что в экономической литературе существует много определений «финансового состояния предприятия». Их систематизация дает основания говорить о том, что в наиболее общем виде под финансовым состоянием следует понимать результат взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия, которое определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов, а также характеризуется системой показателей, отражающих наличие, способы формирования, размещения и использования финансовых ресурсов.

То есть финансовое состояние - это одна из важнейших характеристик деятельности предприятия, которая в своей основе содержит динамические, повторяющиеся, часто неравномерные процессы движения финансовых ресурсов. Поэтому, на наш взгляд, для оценки финансового состояния предприятия является поиск резервов повышения эффективности их формирования, размещения и использования. Она должна конкретизироваться соответствующими текущими задачами. Среди основных стоит отметить: обеспечение необходимого уровня рентабельности производства, снижение себестоимости, определение уровня экономической безопасности и т.д. как основы стабильной работы предприятия и выполнения им обязательств перед бюджетом, кредиторами и другими учреждениями.

На сегодняшний день, существует разветвленная классификация методических подходов к анализу финансового состояния предприятия, которая включает формализованные и неформализованные, математические и коэффициентные, графические методы и модели.

Использование того или иного методического подхода, объективность полученных данных зависят от ряда внешних и внутренних факторов. Среди факторов, оказывающих влияние на их применение следует отметить национальные различия в состоянии экономического развития (устойчивости экономической системы), стабильность законодательства, возможностях интерпретации данных, нормативах для сравнения для сравнения в процессе анализа, необходимости дополнения неформализованных методов формализованными и т.п.

Еще оду группу проблем составляет поиск оптимальных приемов по применению данных методик, поскольку они имеют как свои преимущества, так и недостатки (табл. 1).

Таблица 1

Характеристика основных приемов анализа финансового состояния ООО «Урал»

Несмотря на то, что все приемы имеют значительное количество недостатков, однако среди основных стоит отметить то, что при проведении анализа финансового состояния предприятия сталкиваются с проблемой, связанной с нестабильностью экономики.

В связи с нестабильностью национальной валюты, в условиях постоянного изменения информации много финансово-экономических показателей, рассчитанных на определенное время, полностью теряют свою ценность для анализа, то есть в результате проведения анализа нельзя утверждать о его достоверность и актуальность.

Еще одним негативным моментом осуществления анализа показателей финансового состояния исследователи определяют неразвитость фондового рынка, где бы вращались акции акционерных предприятий, и по которым можно было бы судить о положении эмитентов, их финансовом состояние и развитие. Кроме того, нестабильность законодательной базы (налогового права) также затрудняет проведение анализа финансового состояния предприятия.

Более того, как свидетельствуют данные ряда исследований, сложность в проведении финансового анализа заключается также в неритмичности и слабости использования ряда приемов и методов финансового анализа в деятельности предприятий.

В таких условиях, на наш взгляд, целесообразно рекомендовать с целью преодоления как проблем, связанных с применением методических подходов, приемов финансового анализа, так и улучшения организации его осуществления субъектами хозяйствования:

• -    проводить несколько раз в год оценку важнейших показателей финансового состояния предприятия (индивидуальный подход к определению главных показателей);

• -    разрабатывать новые методы оценки финансового состояния, а также способы улучшения финансового состояния, повышения платежеспособности и ликвидности, в частности комплексного характера;

• -    нормализовать, стабилизировать, привести к международным нормам финансовое и налоговое законодательство;

• -    совершенствовать информационно-методическое обеспечение анализа и унифицировать методики форм финансовой отчетности, что позволит повысить ее аналитические возможности и реальность оценки имущества;

• -    адаптировать зарубежные методики анализа финансового состояния, что на сегодняшний день выступают основными в процессе его осуществления, социально-экономических условий и практики хозяйствования субъектов национального хозяйства;

• -    проводить методические семинары для лиц, ответственных за осуществление анализа финансового состояния с целью формирования мотивационных аспектов его совершенствования и повышения уровня квалификации и тому подобное.

В совокупности данные рекомендации составляют основу для поиска более глубоких направлений оптимизации решения проблем и комплексного анализа финансового состояния отечественных предприятий.