Проблемы и ограничения прозрачности финансов в современной России: системный диагноз

В условиях развития цифровой экономики и активной модернизации публичного управления обеспечение прозрачности финансов выдвигается в ранг приоритетных задач управления государственными финансами РФ. Надлежащая прозрачность бюджетных расходов является важнейшим элементом для контроля использования публичных средств, борьбы с коррупцией и обеспечения доверия и прозрачности для граждан и бизнес-сообщества. Тем не менее существует ряд проблем и ограничений, затрудняющих процесс достижения необходимого уровня открытости в финансовой системе страны, что, в свою очередь, ухудшает ее эффективность и снижает возможности гражданского контроля.

Академические публикации обширно освещают различные аспекты прозрачности финансов, включая макроэкономические механизмы интеракции государственных и частных финансов, подходы к финансовому отчету и бюджетной политике. Весомый вклад внесли исследования А.М. Куничкина, в которых автор сконцентрировал внимание на правовой категории принципа прозрачности в бюджетном процессе, освещая теоретические основы и практические проблемы, возникающие в ходе его реализации, подчеркивая актуальность и необходимость возможных путей оптимизации прозрачности бюджетного процесса и выработки методических рекомендаций по укреплению доверия граждан к финансовой политике государства и повышению эффективности распределения публичных ресурсов [1]. В работе Н.В. Виноградова рассматривается проблема отсутствия целостного стратегического планирования на региональном уровне, что непосредственно связано со сложностями в повышении прозрачности государственных программ и отслеживании реальной эффективности бюджетных расходов [2]. Анализируя конкретный случай государственных программ Москвы, Н.В. Виноградов выявляет основные риски и трудности, которые встречаются у разработчиков и реализаторов государственных программ, и предлагает меры по их устранению. Работа О.А. Синенко акцентирует внимание на важности корректной оценки и отчетности по бюджетным рас- ходам на территориях с особым экономическим статусом, что непосредственно влияет на степень прозрачности бюджетного процесса и позволяет осветить проблемы, связанные с учетом бюджетных инвестиций и налоговых стимулов в таких регионах [3]. Си-ненко подчеркивает значимость учета совокупности показателей, которая является критической для обеспечения прозрачности и понимания эффективности государственных вложений.

Автор настоящей статьи стремится систематизировать и классифицировать препятствия на пути повышения прозрачности и определить факторы, оптимизирующие бюджетное управление, что неминуемо обогатит российскую экономическую теорию.

В последние годы в России наблюдаются попытки усилить прозрачность государственных финансов, что демонстрируется как меры по развитию портала «Открытый бюджет», проекты бюджета законодательной власти с подробным изложением источников доходов, ассигнования министерствам, изменение политики и информации, важной для понимания налогово-финансовой ситуации в стране [4; 5]. Кроме того, для ознакомления граждан формируется специальный «Бюджет для граждан», который представляет собой упрощенную версию бюджета, содержащую ключевую информацию в понятной для граждан форме [6]. Однако прогресс на этом пути ограничен системными недостатками, которые ощутимо сдерживают национальную репутацию России в финансовом секторе (см. Рисунок 1).

Так, с одной стороны, наличие порталов подобных «Открытому бюджету» является продвижением к открытости и доступности информации, с другой – существующее содержание зачастую ограничено общими данными без детального взгляда на специфику отдельных расходов и механизмов их реализации. Даже инициативное бюджетирование, предполагающее активное участие граждан в бюджетном процессе, сталкивается с барьерами в виде бюрократических процедур и недостаточного уровня финансовой грамотности среди населения. В качестве примера можно привести Свердловскую область, где анализ

Рисунок 1. Системные проблемы при оценки эффективности бюджетных расходов Источник: составлено автором.

инициативного бюджетирования выявил несколько ключевых проблем [7]. Во-первых, речь идет о низкой активности и информированности населения о возможности участвовать в бюджетных инициативах, что снижает общий интерес и эффективность такого вида общественного участия. Отсутствие механизмов электронного участия, таких как блокчейн-платформы для голосования, как это реализовано, например, в Нижегородской и Волгоградской областях, представляет серьезное препятствие для развития инициативного бюджетирования в области. Во-вторых, ограниченность бюджетного финансирования данных инициатив, что не содействует активной реализации масштабных и эффективных проектов, способных оказать значимый вклад в социально-экономическое развитие региона. В-третьих, проблема защиты авторских прав на идеи и проекты инициативного бюджетирования, а также необходимость денежного вклада граждан в реализацию проектов также выступают серьезными препятствиями для привлечения инициативных групп и отдельных лиц к этому процессу.

Исходя из этого крайне необходима не только публикация информации, но и ее актуализация, полнота и понятность для всех заинтересованных сторон, включая граждан, которые должны иметь возможность анализировать и влиять на бюджетные процессы и расходы. Чтобы решить эти проблемы и повысить уровень финансовой прозрачности, государственные институты должны принять активные шаги к формализации процедур отчетности и контроля и проведению разъяснительной работы с населением.

Помимо этого, по мнению С.В. Владыковской, существует критическая потребность в реформировании подходов к бухгалтерскому учету, что выступает как фундамент для повышения финансовой прозрачности и ответственности [8]. Устаревшая система бухгалтерского учета, основанная на кассовом методе, ограничивает полноту раскрытия финансовой информации, влияя на понимание финансового состояния страны, и ведет к проблемам в управлении государственным долгом, так как не отражает его реального воздействия на экономику и подрывает способность надлежащего контроля за государственными обязательствами.

Отдельный акцент стоит сделать на политических рисках, вызванных введенными в отношении РФ международными санкциями. Ограничения затронули возможности заемщиков по привлечению и обслуживанию госдолга, страхованию и получению рейтинговых оценок, что впоследствии способствовало развитию внутреннего рынка заимствований и поиску независимых источников финансирования, ставя под угрозу прозрачность и предсказуемость финансовой сферы из-за необходимости быстрой адаптации и пересмотра финансовых стратегий. На долго- вую устойчивость РФ в этом контексте влияет корреляция между размером внутреннего долга и уровнем инфляции, что приводит к увеличению внутренних долговых обязательств по мере роста индекса потребительских цен и ключевой ставки Центрального Банка РФ (см. Рисунок 2), демонстрируя изменения в макроэкономической политике, которые могут привести к снижению прозрачности бюджетной политики, поскольку возрастание стоимости обслуживания госдолга создает дополнительные барьеры для осуществления независимого мониторинга финансовых обязательств страны [9].

Законодательные меры, направленные на стабилизацию инфляции и поддержку экономического роста:

• •    введение налоговых льгот для ключевых отраслей экономики с целью стимулирования производства и снижения зависимости от импорта;

• •    повышение пенсий и социальных выплат для поддержания уровня жизни населения в условиях высокой инфляции;

• •    имплементация программ импортозамещения для защиты внутреннего рынка и стабилизации цен;

• •    меры по стимулированию внутреннего инвестирования и развитие малого и среднего бизнеса.

Эти меры и события, учитывая их комплексный характер, оказали заметное влияние на прозрачность финансовой системы России. Во-первых, повышение ставок и налоговые льготы, хотя имеют противоположные эффекты, требовали детализации в финансовом планировании и, таким образом, стимулировали уточнение бюджетных расходов и структурных реформ. Во-вторых, импортозамещение и внутренние инвестиционные программы способствовали расширению отчетности правительства перед гражданами в реализации фискальной политики. Таким образом, текущие вызовы, несмотря на их трудный характер, могут стать своего рода стимулом для укрепления прозрачности финансов и смягчения долговой нагрузки при условии комплексного и сбалансированного подхода в управлении государственными финансами и долгами. Однако эти меры должны уравновешиваться четкой и понятной коммуникацией их последствий для бюджетных расходов, чтобы исключить любые сомнения в целесообразности данных решений. Следовательно, заемная деятельность в долгосрочной перспективе требует корректного учета и отражения в финансовых отчетах, чтобы избежать формирования рисков, связанных с задолженностью и ее управлением. В этом смысле переход от кассового метода учета к методу начисления может заложить основу для более точного отражения экономической деятельности и долгов страны и повысить качество процесса бюджетирования, сделав его более понятным и доступным для граждан и, следовательно, спо-

Рисунок 2. Динамика доли внутреннего госдолга РФ и уровня инфляции с 2012 по 2024 год, % Источник: [10].

собствовать развитию инициативного бюджетирования на местном уровне. Реализация данного перехода может служить катализатором дополнительных структурных реформ и усилить доверие к финансовой политике государства за счет обеспечения ясности и согласованности бюджетных решений. Это подтверждается примером успешной имплементации в Японии, о чем свидетельствуют труды H. Kondoh и A. Ogawa [11; 12], T.V. Tran и M. Noguchi [13]. В работах авторов показано, что переход на метод начисления уменьшает информационную асимметрию между жителями и государственными структурами и способствует увеличению эффективности местного самоуправления, позволяя городам и поселкам Японии лучше планировать и производить инвестиции в инфраструктуру и местные услуги.

Другими сдерживающими факторами прогресса в области прозрачности финансов в Российской Федерации являются:

• •    ограниченное развитие финансовых институтов;

• •    сырьевая направленность экономики;

• •    высокая степень централизации полномочий и механизмов финансового управления, сосредоточенных на федеральном уровне.

Ограниченное развитие финансовых институтов в России имеет глубокие корни и многофакторное влияние на прозрачность финансовой системы страны. Например, такие аспекты, как недостаточно развитый рынок кредитования, слабые механизмы финансового мониторинга и низкий уровень конкуренции в банковском секторе приводят к тому, что значительная доля финансовых операций проводится через крупные государственные банки [14], что создает условия для недостаточной информации общественности из-за непрозрачности банковских операций.

Сырьевая направленность экономики усугубляет ситуацию, так как колебания цен на мировых сырьевых рынках приводят к нестабильности доходов бюджета. Так, повышение мировых цен на нефть может визуально улучшить финансовое положение страны, однако при падении цен возникают сложности с финансированием и высокий риск невыполнения бюджетных обязательств. При высокой зависимости от сырьевого экспорта каждое колебание цен негативно сказывается на возможности страны следовать принципам прозрачного финансового управления.

Высокий уровень централизации в экономике и финансовой системе России [15] препятствует не только эффективному распределению ресурсов, но и прозрачности экономического управления. Часто ключевые решения по распределению и использованию финансовых средств принимаются без обширных консультаций с региональными властями или обсуждения с общественностью, что ведет к недопониманию и снижению доверия граждан к бюджетному процессу. Например, принимаемые федеральным центром макроэкономические решения и изменения в законодательстве недостаточно отражены в публичных финансовых отчетах, оставляя аналитиков и широкую общественность без полного понимания причин и последствий данных мер, что усиливает риск неправильного толкования финансовых показателей и создает дополнительные препятствия для прозрачности бюджетных решений.

Чтобы преодолеть эти барьеры и усилить прозрачность, России необходимо развивать финансовые рынки, улучшать корпоративное управление и усиливать законодательные требования к финансовой отчетности и аудиту. Это позволит укрепить до- верие граждан и международного сообщества к финансовой политике страны и повысит общий уровень прозрачности экономической системы.

Существующие системные ограничения в обеспечении прозрачности финансов действительно замедляют экономическое развитие России и оказывают негативное влияние на общественное доверие и международное восприятие страны. Выявленные системные барьеры в управлении бюджетом требуют незамедлительного реформирования, чему поспособствуют представленные рекомендации по их преодолению, которые могут послужить основой для предстоящих преобразований и в целом обогатить российскую экономическую политику.