Проблемы и перспективы модернизации налоговой системы России

Налоговая система в современных условиях хозяйствования является важнейшим экономическим регулятором, который составляет основу финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики.[1] Воздействие социально-экономических и институциональнополитических факторов на налоговую систему Российской Федерации привело к ряду изменений в налогообложении. Эти изменения в первую очередь коснулись ставок налога, состава налогов, налогового законодательства, налогового администрирования, а так же методик расчёта налоговых поступлений.

Эффективность     функционирования     налоговой     системы характеризуется в том числе способностью регулировать поступление налогов и сборов в бюджетную систему в той мере, которая необходима для финансирования государственных расходов, а так же обеспечить поступательное развитие отдельных субъектов хозяйствования, а так же национальной экономики в целом.[5]

Ежегодный рост налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ свидетельствует об успешном функционировании национальной налоговой системы.

Таблица 1 - Поступление налогов в консолидированный бюджет РФ

По сравнению с 2014 годом в январе – марте 2015 года налоговые поступления выросли на 15, 6%, а именно рост налога на прибыль составил 21%, НДС - 19%, рост НДПИ составил 18%, НДФЛ - 7%, акцизы - 5,9%, имущественные налоги - 5%.

Рисунок 1 – Поступление по видам налогов в консолидированный бюджет РФ

На сегодняшний день актуальным остается вопрос о совершенствовании налоговой системы России с целью формирования сбалансированной системы налогообложения.

Для эффективного функционирования налоговой системы необходимо решить ряд проблем, связанных с налогообложением.

Прежде всего, это несовершенство законодательно-правовой базы налоговой системы, которое ведет к отрицательным последствиям налоговой политики и нестабильность налогового законодательства.

В Налоговый Кодекс РФ периодически вносятся различные изменения, что ведет к неустойчивости экономики страны, тем самым обостряя экономический кризис.[2]

Для совершенствования налоговой системы РФ необходимо упростить налоговый механизм и уменьшить число налогов. Для укрепления правовой базы налогового законодательства необходимо создать ряд дополнительных нормативно-правовых актов по вопросам налогового регулирования для внесения чёткости в Налоговый Кодекс РФ.

Во-вторых, усложненность налоговой системы, которая связана с многообразием налогов и сборов, которые вносят путаницу в работу предприятия. Вследствие этого возникают ошибки при отчислениях налогов и сборов и механизм сбора налогов становится неэффективным.

Одновременно с изменением налоговым законодательством следует провести ряд мероприятий по стабилизации на налоговой базы субъектов Федерации, органов регионального и местного самоуправления, в рамках предоставления субъектам Федерации самостоятельных налоговых источников, соответствующих Конституции и Налоговому Кодексу РФ.[3]

Еще одной проблемой налоговой системы является неравноправное положение налогоплательщика и налоговых органов. Для устранения этой проблемы необходимо провести ряд мер по уравниванию налоговых условий для всех налогоплательщиков.

Нецелесообразный контроль за сбором налогов приводит к тому, что физические и юридические лица уклоняются от уплаты налогов, что приводит к уменьшению поступлений в консолидированный бюджет РФ.

Необходимо стимулировать пополнение бюджета страны путём сбора налоговых платежей.

Налоговая политика должна быть нацелена на обеспечение условий эффективного функционирования экономики страны.

Таким образом, налоговая политика в современных условиях является одним    из    наиболее    значимых    инструментов    повышения конкурентоспособности экономики Российской Федерации. [4]Она должна обеспечить возможность осуществления модернизации российской экономики и поддержания необходимого уровня доходов бюджетной системы в условиях преодоления негативных последствий мирового финансового кризиса и санкционных мер ряда государств.