Проблемы и пути совершенствование финансового планирования на предприятии

В последние годы в работах многих отечественных авторов процесс финансового планирования связывается исключительно с формированием бюджетов (в частности, работы Акулова В.Б., Бухалкова М.И., Романовой М.В.). При этом взаимосвязь финансового планирования с другими видами планирования на предприятии не рассматривается.

Как правило, задача финансового плана состоит в финансовом выражении тех целевых установок и количественных показателей, которые заданы другими планами. При этом, чтобы разработать механизм совершенствования организации финансового планирования необходимо, прежде всего, выделить существующие проблемы.

Объектом исследования является ООО ПТБ Байкал.

В процессе анализа был выявлен целый ряд проблем, с которыми сталкивается анализируемое предприятия в области организации финансового планирования:

• -    необоснованность плановых данных по сбыту, планируемой долей денежных средств в расчетах, заниженными сроками погашения дебиторской задолженности, увеличенными потребностями в финансировании. Основной причиной такого положения дел является функциональная разобщенность подразделений, участвующих в составлении финансовых планов;

• -    отсутствие четкой системы подготовки и передачи плановой информации из отдела в отдел, длительностью процедуры согласования планов, недостатком и недостоверностью информации;

• -    отсутствие четких внутренних стандартов составления планов;

• -    «оторванность» стратегического планирования от текущего.

С целью выявления необходимости совершенствования процесса финансового планирования на предприятии проанализирована возможность достижения максимально возможного финансового результата при условии:

• -    наличия собственного капитала, достаточного для выполнения условий ликвидности и финансовой устойчивости;

• -    возможности привлечения капитала в объеме, необходимом для реализации эффективных инвестиционных проектов;

• -    рентабельности вложенного капитала;

• -    наличия эффективной системы управления финансами, обеспечивающей прозрачность текущего и будущего финансового состояния.

• С    этой целью проанализирован финансовый потенциал предприятия.

4. Коэффициент самофинансирования

*

5. Коэффициент общей ликвидности

*

6. Коэффициент срочной ликвидности

*

7. Коэффициент абсолютной ликвидности

*

8. Рентабельность совокупных активов

*

9. Рентабельность собственного капитала

*

10. Эффективность использования активов для производства продукции

*

Оценка потенциала финансового роста предприятия позволяет выявить финансовые возможности предприятия и позволяет на более качественном уровне проводить финансовое планирование.

Для определения уровня финансового потенциала предприятия (ФПП) предлагается провести экспресс-анализ основных показателей, характеризующих ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия, а также определение пороговых значений показателей с целью отнесения их к тому или иному уровню ФПП.

Рассмотрим кривую финансового потенциала предприятия за 2013 год. Таблица 1 Кривая ФПП по финансовым показателям за 2013 год Наименование показателя Уровень ФПП Высокий Средний Низкий 1. Коэффициент финансовой независимости * 2. Коэффициент финансовой зависимости * 3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами * "Экономика и социум" №2(11) 2014  1160

Таким образом, предприятие обладает средним финансовым потенциалом. Исходя из построенной кривой ФПП за 2013 год, организация почти по всем анализируемым показателям находится на высоком уровне, следовательно, можно сказать о значительном улучшении финансового положения организации в целом. В 2013 году наблюдаются проблемы только с эффективностью использования активов для производства продукции. С каждым годом оборачиваемость активов организации замедляется, а это влияет на рост объема производства, что и является причиной неэффективного использования активов для производства продукции.

Для решения указанных проблем в области финансового планирования необходимо определить, с какими элементами системы финансового планирования они в наибольшей степени связаны и какие инструменты могут быть использованы для их решения.

Организация финансового планирования может быть успешной только тогда, когда финансовый план формируется по следующим направлениям: формирование финансовых ресурсов предприятия; инвестиционная политика предприятия; обеспечение финансовой безопасности предприятия; повышение качества управления финансовой деятельностью.

Оценка результативности финансового плана может быть оценена, прежде всего, на основе прогнозных расчетов ранее рассмотренной системы основных финансовых коэффициентов. Разработка финансового плана и финансовой политики по наиболее важным аспектам финансовой деятельности позволяет принимать эффективные управленческие решения, связанные с финансовым развитием предприятия.

ООО ПТБ Байкал является участником республиканской программы «Развитие молочного скотоводства и увеличение производства молока. Комплексная модернизация 500 молочно-товарных ферм в Республике Башкортостан на 2012-2016 годы».

В связи с этим предприятию необходимо разработать бизнес-план, в котором должна предусматриваться комплексная модернизация и реконструкция молочно-товарной фермы, строительство силосно-сенажных сооружений с приобретением сельскохозяйственной техники, молочного оборудования, племенного скота.

Для повышения продуктивности коров и сокращения затрат труда на процесс доения в ООО ПТБ Байкал было предложено установить на одну из ферм доильного зала «Midi Line» (Миди Лайн) с немецким оборудованием.

Для определения экономической эффективности нового доильного зала «Midi Line» (Миди Лайн) был проведен анализ работы предприятия до внедрения новой технологии и после ее применения, а именно как изменятся затраты на производство молока, производительность труда, продуктивность и другие факторы оказывающие влияние на эффективность производства.

В результате внедрения предлагаемого проекта были получены следующие результаты:

• -    банковский кредит в размере 6 500 тыс. руб. послужил источником финансирования недостатка собственных оборотных средств;

• -    в прогнозном 2014 году изменяется структура капитала, доля заемного капитала возрастает с 12 % до 25 %;

• -    показатель общей ликвидности в 2014 году достигает достаточного значения и составляет 2,04 по сравнению с 2013 годом, когда он был равен 10,4;

• -    показатель абсолютной ликвидности также укладывается в норму и составляет в 2014 году 0,23;

• -    происходит увеличение выручки в среднем на 33%;

• -    в прогнозном периоде оборотные средства предприятия используются значительно эффективнее, и в конечном итоге организация имеет абсолютную финансовую устойчивость.

Таким образом, внедрение предлагаемого проекта обеспечит достижение главной цели - устойчивый финансовый рост предприятия.

Обобщая все выше изложенное, мы приходим к выводу, что финансовое планирование выявляет ожидаемую в перспективе картину состояния использования финансовых ресурсов и потребности в них, возможные варианты осуществления финансовой деятельности. Разрабатывая финансовый план предприятия на будущее, нельзя упускать из виду финансовый менеджмент, включающий в себя стратегию и тактику эффективного управления для достижения четко определенных целей.