Проблемы экономической безопасности, связанные с криминальной деятельностью и распространением теневой экономики

Процесс развития экономики и всех сфер хозяйственной деятельности определил значимость экономической безопасности как гаранта национальной стабильности страны и отдельных хозяйствующих субъектов. К основным глобальным функциям экономической безопасности относятся:

• -    определение комфортных и качественных условий для субъекта экономической деятельности;

• -    создание устойчивого развития и эффективных результатов;

• -    государственная поддержка экономической безопасности всех участников процесса.

Таким образом, экономическая безопасность имеет следующие уровни:

• -    экономическая безопасность на уровне субъектов экономической деятельности;

• -    экономическая безопасность на местном уровне;

• -    экономическая безопасность на региональном уровне;

• -    экономическая безопасность на федеральном уровне;

• -    экономическая безопасность на международном уровне.

Ввиду преступной активности на всех вышеизложенных уровнях, основополагающей частью экономической безопасности служит создание необходимого функционирования бесперебойных производственных, экономических, финансовых и иных процессов в условиях законной конкуренции и защиты информации. С учетом появления новых форм экономических отношений, в том числе цифрового формата, экономическая безопасность приобрела сложный механизм взаимосвязей, что привело к формированию факторов, нарушающих экономическую стабильность. Поэтому обеспечение безопасности экономической деятельности и суверенитета является стратегической задачей любого государства. За последние несколько лет Российская Федерация претерпела изменения в международных отношениях, что повлияло на направления государственной политики в части создания механизмов противодействия внутренним и внешним угрозам. Данные факты подтверждают актуальность темы исследования.

Цель исследования является определение сущности экономической безопасности каждого субъекта: изучение понятийного аппарата криминальной экономической де- ятельности, теневой экономики; выявление проблем экономической безопасности, связанных с ростом преступных действий, развитием теневой экономики, а также влияние эффективных инструментов контроля, анализа, аудита, мониторинга на исследуемый объект.

Материал и методы исследования

Материалы и методология исследования экономической безопасности построены на регулирование деятельности, подразумевая собой установление норм и правил.

В Российской Федерации современную нормативно-правовую базу правоотношений в сфере экономической безопасности составляют следующие источники:

• 1.    Конституция Российской Федерации. Например, статья 8, характеризующая гарантии экономического пространства, свободной конкуренции и экономики на федеральном, региональном и частном уровнях) [1].

• 2.    Федеральные конституционные законы. Например, федеральный конституционный закон Российской Федерации, определяющий основные положения экономической безопасности граждан при введении чрезвычайного положения (часть 2 статья 2) [2].

• 3.    Федеральные законы. Например, федеральный закон о безопасности, соблюдении правил и законности экономических правоотношений, паритете предупредительных мер и взаимодействии, сотрудничестве всех структур и органов страны и других государств.

• 4.    Кодификационные источники права.

• 5.    Законы и подзаконные акты. Например, указ Президента Российской Федерации с целью формирования стратегического управления экономической безопасностью страны до 2030 г. [8].

• 6.    Стандарты, правила и так далее, как на государственном уровне, так и в отдельной организации.

• 7.    Международные договоры. Например, соглашение между Правительством РФ и Международным Банком с целью экономического сотрудничества в области противодействия преступных доходов [9].

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): статья 857 посвящена гарантиям банковской тайны; пункт 2 статьи 929 определяет риски убытков от экономической деятельности. [4]. Налоговый кодекс Российской Федерации: статья 313, посвященная самостоятельной организации налогового учета, в том числе экономической безопасности; налоговые правонарушения (глава 16) [5].

Уголовный кодекс Российской Федерации: статья 169 указывает на уголовную ответственность за отсутствие законности экономической деятельности субъекта; ч. 2 ст. 178 определяет санкции в связи с ограничением конкуренции; статья 183 регулирует основные санкции по вопросам разглашения и (или) получения коммерческой тайны, банковской тайны, налоговой тайны [6].

Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации определяет комплекс неправомерных деяний в области охраны имущества, правил охраны природопользования, производственного процесса и так далее [7].

Следует заметить, что в 2020 г. Президентом Российской Федерации установлен приоритет Конституции Российской Федерации над нормами международных договоров, которые могут противоречить российской системе [10].

Помимо нормативно-правовой литературы, проблемам экономической безопасности, связанной с криминальной деятельностью и распространением теневой экономики посвящены работы:

• 1.    Курносиков К.А. проводит анализ важных аспектах воздействия теневой экономики на экономическую безопасность. В его работе рассмотрен анализ воздействия теневого проявления на экономику и безопасность, выделены положительные и отрицательные стороны теневой экономики. Автор приходит к выводу о необходимости создания приоритетной политики по борьбе с теневой экономикой [11].

• 2.    Динарова А.М. оценивает масштабы распространения теневой экономической деятельности [12]. Основными положениями научного исследования являются изучение методик оценки капитала Булатова А.С. (совокупность неполученной выручки по экспорту) и другие виды, которые привели к разработке авторского подхода к определению оттока капитала, который определяет показатели теневой экономики.

• 3.    В научной статье Бородин А.Н. рассматривал актуальные проблемы влияния теневой деятельности на экономическую безопасность Российской Федерации [13].

• 4.    Кочергина Е.А., Нуретдинов Д.И., Нуретдинова Ю.В., Халитова А.Д. утверж-

• дают, что использование рассматриваемых в их научном исследовании инструментов и методов борьбы с теневой экономикой будут способствовать качественной государственной политики в сфере экономической безопасности [14].

• 5.    Каптионова А.А. рассматривает основные тенденции развития теневой экономики и преступных действий в современной России [15]:

• -    динамика развития на основании показателей и размеров данных по отношению к ВВП в Российской Федерации и на международном уровне;

• -    теневая практика в виде неформальной занятости, легализации преступных доходов, экономическая преступность;

• -    анализ преступной деятельности в сфере экономической безопасности.

• 6.    В статье Волковой Т.В. и Рахлиной Л.В. оценена роль правоохранительной деятельности в отношении теневой экономики, экономической безопасности [16].

• 7.    Шунаевым А.М., Шунаевым В.М. обоснованы причины и факторы развития теневой экономики, сделаны выводы о факторах, которые негативно влияют на процесс обнаружения нарушений [17].

Несмотря на обширный спектр научной и правовой литературы термин «экономическая безопасность» по состоянию на 2024 г. нормативно не закреплен, что служит возникновению споров и пробелов в праве.

В результате написания научной работы были использованы следующие методы: сравнительный анализ в виде оценки состояния показателей Российской Федерации; статистический анализ за последние три года; сбор данных, основанный на создание понятийного аппарата, практических воззрений, связанных с проблемами экономической безопасности, криминальной деятельностью и распространением теневой экономики; методы индукции и дедукции для обеспечения информации об общих и расширенных данных и выводах.

Ввиду того, что экономическая безопасность в государстве, регионе, на предприятии рассматривается как система необходимых мер по проверке законности экономической деятельности, проведение их зависит от возникшей ситуации, поэтому и методы борьбы могут быть разнообразными. Поэтому следует утверждать, что результатом устойчивой экономической безопасности служит качество контрольно-надзорной де- ятельности с использованием новых, инновационных подходов.

Значимость рассмотрения проблем экономической безопасности, связанной с криминальной деятельностью и распространением теневой экономики, подтверждается тем фактом, что благодаря новым информационным ресурсам и технологическим процессам компаниями, органами внутренних дел, государством может осуществляться своевременное реагирование и пресечение нарушений законности и жизнедеятельности экономических субъектов.

Рассмотрим понятие экономической безопасности с учетом необходимых условий и признаков [18]:

• 1.    Способность к негативному воздействию внешних и внутренних факторов. Так, безопасность экономической деятельности предприятия – это создание условий, воздействующих на угрозы производства с последующим развитием социального, научного, технологического характера и достижением стратегии компании.

• 2.    Условие успешного функционирования любого субъекта экономики.

• 3.    Фактор финансовой устойчивости.

• 4.    Инструментами экономической безопасности являются контроль, анализ, мониторинг и иные виды.

• 5.    Виды экономической безопасности: финансовая, информационная, правовая (юридическая), кадровая, технологическая.

Следует полагать, что экономическая безопасность представляет собой состояние субъекта экономической деятельности в виде уровня стабильного развития, покупательской и производственной способностях, защиты информации и всего производства, а также быстрое и эффективное реагирование на возникающие угрозы.

Однако термин «экономическая безопасность» может трактоваться по-разному, так как в пределах страны – это совокупность обязательств по обеспечению законности и экономическому обороту; в пределах регионов – поддержание текущего уровня, контроль и возможное нормотворчество в пределах специфики субъекта Российской Федерации; в пределах компании – формирование обеспечения эффективного и стабильного производственного цикла, снижение негативных факторов, влияющих на безопасность предприятия.

К основным проблемам экономической безопасности относятся: криминаль- ная деятельность и распространение теневой экономики.

Причинами криминальной деятельности в сфере экономической безопасности и распространения теневой экономики в Российской Федерации являются:

• 1.    Отсутствие эффективной нормативноправовой базы, связанной с защитой прав и интересов субъектов отношений.

• 2.    Снижение роли экономической безопасности в компаниях.

• 3.    Недостаточный уровень развития экономической безопасности.

• 4.    Нарушение норм и правил текущего законодательства в виду отсутствия достаточных знаний, либо в результате умышленных деяний.

• 5.    Неэффективные способы контроля, государственного управления.

• 6.    Рост налогового бремени.

• 7.    Появление новых форм экономической преступности в условиях цифровизации общественного пространства и развития новых экономических отношений.

Криминальная деятельность, связанная с нарушением экономической безопасности, представляет собой совокупность преступных деяний (преступлений и правонарушений) в экономической сфере. Согласно официальным данным Министерства внутренних дел Российской Федерации темп роста криминальной деятельности экономических преступлений в 2023 г. по отношению к 2022 г. незначительно увеличился и составил 101 %. При этом, в 2023 г. [19]:

• 1.    Около 93% установленных преступлений были выявлены органами внутренних дел Российской Федерации.

• 2.    Более 998 000 экономических преступлений раскрыто органами внутренних дел РФ.

• 3.    Анализ преступлений доказал, что каждое третье преступное действие совершено с использованием инструментов цифровизации и информационных технологий.

• 4.    Экономические преступления в части нарушения безопасности иностранными гражданами снизились на 3 % в 2023 г. по отношению к 2022 г.

• 1.    Первое место принадлежит Венесуэле с ее показателями преступности – 80,9%, индексом безопасности – 19,1 %.

• 2.    Самые безопасные страны: Объединенные Арабские Эмираты (показатель преступности – 15,6%, индекс безопасности – 84,4 %) и Андорра (показатель преступности – 14,1%, индекс безопасности – 85,9 %).

• 3.    Российской Федерации принадлежит 97 место: показатель преступности – 38,9%, индекс безопасности – 61,1 %. Стоит отметить, что индекс преступности в США составил 49,2 %, а безопасность – 50,8 %.

Таким образом, уровень экономической преступности за последние несколько лет имеет умеренный показатель (45,44 % из 100%) [21].

Согласно проведенному анализу первостепенной причиной снижения уровня экономической безопасности и проявления преступности и теневой экономики является высокий показатель взяточничества и коррупционной деятельности – 72,53% от общего числа экономических нарушений [21].

Теневая экономика представляет собой деятельность, запрещенная нормативноправовым законодательством (незаконная деятельность, незарегистрированная предпринимательская деятельность в отношении экономической безопасности страны, региона, компаний.

Стоит отметить, что теневая экономика имеет не только отрицательные, но и положительные стороны.

Негативные факторы теневой экономики, влияющие на экономическую безопасность:

• 1.    Снижение стабильности в обществе и государстве.

• 2.    Неравенство.

• 3.    Уклонение от уплаты налоговых и иных обязательств.

• 4.    Отсутствие справедливой конкуренции.

• 5.    Рост преступности и криминальных проявлений.

Положительным фактором теневой экономики, влияющим на экономическую безопасность, является совершенствование качества управления по средствам использования контрольных инструментов, методов прогнозирования и выявления нарушений в системе.

Анализ уровня криминальной деятельности в сфере экономических правоотношений, теневой экономики на федеральном, региональном, местном уровнях и в коммерческих компаниях имеет средние показатели, несмотря оперативную деятельность правоохранительных органов, использование новых технологий при проведении контроля.

Негативные факторы влияют на снижение финансовой устойчивости и экономической безопасности.

Результаты исследования и их обсуждение

На основании вышеизложенного, следует сделать выводы о том, что на уровень экономической безопасности страны, связанной с криминалистической преступностью и теневой экономикой, влияют следующие факторы: уровень и состояние государственного управления, качество государственного контроля; географическое положение; масштабы теневой экономики; социально-демографические факторы; производственный и ресурсный потенциал.

Согласно официальным данным в 2023 г. было выявлено 85 400 экономических преступлений с удельным весом 81,1 % от общего числа преступлений. Тяжкие и особо тяжкие экономические преступления составили 61 %. Экономические преступления в части информационной безопасности в 2023 г. составили 676 951 ед., из них раскрыто всего 21% от общего числа. Экономические преступления в 2023 г., связанные с: коррупционной направленностью, составили 36 407 ед. (взяточничество, подкуп); мошенничеством (ст. 159 УК РФ) составили 433 708 ед. [22].

Оценка масштаба теневой экономики в 2023 г. показала, что уровень безработицы и мигрантов дает рост теневой экономики и экономической преступности на 0,6 и 0,7 пунктов, соответственно. Снижению уровня теневой экономики и экономической преступности способствует рост ВВП в постоянных ценах (0,5 пунктов). Общий уровень теневой экономики в 2023 г. составил 43,25 % от ВВП, который является очень высоким [23].

С целью повышения показателей экономической безопасности страны необходимо определить стратегию развития и утвердить соответствующую современным реалиям государственную политику.

Существующие исследования указывают на низкую роль оценки и контроля экономической безопасности и ее проблем, анализ которых имеют преимущества:

• -    контроль нарушений и преступлений, связанных с теневой экономикой;

• -    аудит законности экономических, финансовых и юридических операций, по средствам которых могут быть выявле-

• ны хищения, коррупционные проявления и так далее;

• -    совершенствование системы управления;

• -    выявление погрешностей в системе;

• -    снижение рисков экономической безопасности;

• -    защита данных.

К угрозам экономической безопасности хозяйствующих субъектов, связанной с преступностью и теневой экономикой, относятся:

• 1.    Высокий уровень криминальной деятельности, коррупции, бюрократии, теневой экономики.

• 2.    Недостаточный показатель научнотехнического потенциала.

• 3.    Зависимость от иностранного капитала и инвестиций, несмотря на прекращение, приостановление некоторых международных договоров;

• 4.    Санкции, политика недружественных стран против Российской Федерации, военные действия.

• 5.    Низкий уровень государственного и частного контроля в части теневого сектора, криминализации.

• 6.    Недостаточно эффективная реализация целей утвержденной Стратегии экономической безопасности России до 2030 г. (укрепление суверенитета, защита компаний, граждан от угроз, повышение конкурентных преимуществ на мировых рынках, создание научно-технического потенциала) [8].

• 7.    Внутренняя проблема экономической безопасности хозяйствующих субъектов.

Государству следует уделить внимание контрольным мероприятиям, начиная с разработки концепции рекомендательного характера для российских компаний, в качестве идеального примера формирования экономической безопасности.

• 1.    Мероприятия по управлению рисками и контроля внутренней деятельности. Следует утверждать об эффективности разработки Международным Институтом Внутренних Аудиторов модели «трех линий защиты», поэтому компаниям следует придерживаться следующих правил [24]:

  • 1.1.    Все линии защиты контролирует совет директоров, комитет по аудиту.

  • 1.2.    Первая и вторая линии защиты подконтрольны Высшему руководству, Правлению, Президенту.

    • 1.2.1.    Функции первой линии защиты направлены на обеспечение внутреннего контроля: анализ, контроль и минимизация рисков.

    • 1.2.2.    Функции второй линии защиты осуществляют функции мониторинга компании: управление рисками, контроль соблюдения корпоративных и законодательных требований и норм.

  • 1.3.    Третья линия защиты находится в компетенции внутреннего аудита и является независимым органом: оценка рисков (финансовых, стратегических, информационных), контроль за деятельностью первой и второй линий защиты, мониторинг исполнения мероприятий.

  • 1.4.    Создание в компании зон ответственности в виде «карты гарантий» с целью координации и эффективности деятельности.

• 2.    Контрольные мероприятия с целью формирования высокого уровня экономической безопасности с учетом цифровых элементов.

На основании модели Синцовой Е.А. предложим основные инструменты при проведении контрольных мероприятий экономической безопасности. С целью выявления очагов теневой экономики или (и) криминальной деятельности, а также других негативных факторов, влияющих на экономику предприятия автором разработана триадная сеть, которую следует внедрить в каждую компанию [25]:

• 1.    Финансовый мониторинг.

• 2.    Внутренний и внешний контроль.

• 3.    Аудит.

Система проверки включает в себя следующие категории субъектов контроля: государственные органы, компетентные при проведении контрольных мероприятий, Федеральная налоговая служба, банки, финансовые учреждения.

Указанные категории триадной сети следует совмещать со средствами информационного пространства, например, создание программного обеспечения мониторинга за предприятием с усиленной защитой данных:

• 1.    Использование элементов ведения цифрового бизнеса: например, «Вig data», «Process Mining»;

• 2.    Облачные платформы хранения, анализа данных.

• 3.    Технологические единые информационные платформы.

• 4.    Аналитические программы по типу «Platform V».

Заключение

Обеспечение сохранности экономических данных как в компаниях, так и в целом по стране, можно осуществить с помощью групповой экономической безопасности бизнес-процессов (государство, государственные органы контроля, компании):

• 1.    Корпоративная экономическая безопасность.

• 2.    Экономическая безопасность при взаимодействии с третьими лицами.

• 3.    Экономическая безопасность активов

• 4.    Соблюдение норм текущего законодательства.

компании.

На основании научных исследований и выводов, создается эффективная картина действующего механизма экономической безопасности по средствам контроля в условиях цифровой эволюции общественного, экономического и политического пространства, использования триадной системы контроля, модели трех линий защиты.