Проблемы налоговой системы Российской Федерации

Налоговая система Российской Федерации отличается наличием большого числа проблем, что отражает ее несовершенство. Многие проблемы российской налоговой системы не могут разрешиться на протяжении многих лет, при этом возникает множество недостатков и пробелов системы налогообложения. В соответствии с чем, необходимо постоянно анализировать общее состояние налоговой системы Российской Федерации, выявлять насущные проблемы и недостатки, осуществлять мониторинг деятельности органов государственной власти в области налогового регулирования страны.

Проблемы, которые находятся в системе налогообложения Российской Федерации, имеют разносторонний характер, так как касаются и законодательства России, государственной налоговой политики, социальных и экономических недостатков. В совокупности    различные факторы, влияющие на систему налогообложения, тормозят внутренние ее процессы, способствуя снижению доходов в федеральный бюджет, а также отклонению от основных направлений регулирования налогообложения.

Проблемы налоговой системы в Российской Федерации целесообразно классифицировать в соответствии с такими направлениями как налоговая политика государства, налоговое законодательство и проблемы, касающиеся сектора экономики (таблица 1).

Таблица 1

Основные проблемы современной налоговой системы Российской

Федерации

Таблица 1 показывает, что существует нестабильная ситуация в области реализации налоговой политики, имеются недостатки в законодательстве, а именно в сфере регулирования налоговой системы, а также имеют место быть негативные факторы экономики. Некоторые из представленных в таблице 1 проблемы требуют детального рассмотрения. На наш взгляд важнейшей проблемой является именно несовершенство Налогового кодекса Российской Федерации, так как данный законодательный акт является основой российской налоговой системы. Налоговый кодекс Российской Федерации на современной стадии развития налоговой системы не раскрывает комплексный характер налоговых отношений как специальных властных отношений, возникающих в процессе налогообложения.

В рамках налогового законодательства существуют и такие проблемы как:

• -    отсутствие экономико-правовой документации, которая подкрепляет вводимые налоги;

• -    отсутствие различных ссылок (сносок) на положения Конституции Российской Федерации в процессе установления тех или иных налогов;

• -    происходят различные расхождения, касающиеся интересов налогоплательщиков в России и интересов бюджета российского государства;

• -    в официальных документах, которые регулируют налоговую систему Российской Федерации, не рассмотрена одна из немаловажных функций налоговой системы, к которой относится обеспечение деятельности органов государственной власти и местного самоуправления;

• -    фискальная функция налоговой системы в России имеет приоритетный характер.

В Российской Федерации порождает проблемы, касающиеся поступлений в федеральный бюджет, не только экономическое состояние страны, но и социальное ее положение. К таким проблемам следует отнести:

• -    неопределенность российского государства в вопросе о степени изымаемых из национального дохода денежных средств, направляемых в федеральный бюджет;

• -    должны быть сформированы критерии, характеризующие налоговые и неналоговые поступления в бюджет страны.

Следует отметить, что сектор экономики включает в себя ряд проблем, которые тормозят совершенство российской налоговой системы. В соответствии с чем, на сегодняшний день необходимо разрешение таких вопросов как недостаточное стимулирование реального сектора экономики. Без внимания нельзя оставлять и активное развитие теневой экономики.

Теневую экономику можно охарактеризовать как экономическую деятельность, скрываемую от общества и государства, находящуюся вне государственного контроля и учёта. Теневая экономика - это экономическая деятельность индивидуумов, которая осуществляется стихийно, нарушая существующее государственные законы и общественные правила. В соответствие с тем, что «теневой» способ ведения бизнеса не облагается налогами и не контролируется соответствующими органами власти, наносит значительный ущерб российскому государству. Как сообщает Министерство финансов Российской Федерации, совокупная налоговая нагрузка на экономику России составляет 35%. Таким образом, бюджет Российской Федерации недобирает около 3 триллионов рублей доходов из-за ухода бизнеса в тень.

Данные показатели, свидетельствуют о том, что на сегодняшний день российское государство должно больше уделять внимание разрешению такого вопроса, как снижение уровня теневой экономики в условиях кризиса. В связи с тем, что по оценкам ученых сейчас в тени находится 55-60 % российской экономики, необходимо рассмотреть факторы, которые влияют на расширение незаконной предпринимательской деятельности. По результатам анализа общероссийской ситуации экономического регулирования предпринимательской деятельности, нами были выявлены следующие факторы влияния на «нежелание» вести бизнес в рамках закона:

• -    высокий уровень налогообложения;

• -    завышенная регламентация экономики;

• -    экономическая нестабильность, кризисное состояние экономики;

• -    широкое распространение скрытой занятости;

• -    неблагоприятный социальный фон (увеличение безработицы, миграция беженцев);

• -    политическая нестабильность.

Следует отметить, что в сложившихся условиях экономического развития, более актуальными стали такие факторы, как высокий уровень налогообложения, неблагоприятный социальный фон и политическая нестабильность.

Таким образом, современные условия развития российской налоговой системы предполагают наличие проблем, которые тормозят ее совершенствования.    Основными    негативными    направлениями, провоцирующими данные проблемы, является налоговая политика страны, налоговое законодательство и сектор экономики. Проблемы, которые относятся к тому или иному направлению, требуют незамедлительного разрешения, для чего необходимо постоянно разрабатывать новые пути совершенствования действующей налоговой системы. В соответствии с чем, целесообразно рассмотреть перспективы развития налогообложения в Российской Федерации, а также уделить внимание налоговой политике государства, как одному из способов совершенствования налоговой системы Российской Федерации.