Проблемы оценки финансовой устойчивости малого предприятия в современных условиях

Для анализа результатов деятельности предприятий малого бизнеса используется большое количество показателей и коэффициентов, которые характеризуют эффективность финансово-хозяйственной деятельности. Для более упорядоченного рассмотрения и анализа финансовых показателей их подразделяют на группы. Основными участниками группы при учете важного влияния эффективности использования ресурсов являются собственники, руководители, кредиторы. Исследование практики использования предпринимательских ресурсов приводит к необходимости управления научными методами, такими как прогнозирование, анализ рационального использования ресурсов, оценка результатов деятельности. В таких условиях необходим контроль над процессом    управления экономическими ресурсами с помощью анализа финансовых результатов и коэффициентов.

Выделяется несколько групп, характеризующих деятельность малого предприятия:

• •     ликвидность и платежеспособность;

• •     эффективность управления;

• •    рентабельность (прибыльность) деятельности. [1]

Состояние устойчивости предприятия малого бизнеса формируется под воздействием различных по характеру факторов:

• •     микроуровень - уровень организации (тип предприятия, вид

экономической деятельности, уровень профессионализма персонала, объем продаж, жизненный цикл предприятия и т.п.);

• •     макроуровень - уровень экономики страны (уровень

налогообложения, наличие конкурентной среды, условия кредитования, государственная поддержка и т.п.);

• •     глобальный уровень - уровень мировой экономики

6. Маневренности

Собственные оборотные средства/Собственный капитал

7. Прогноза банкротства

(Запасы+ Наиболее ликвидные активы –Текущие обязательства)/Активы

8. Рентабельности продаж

Прибыль/Выручка

9. Рентабельности всего капитала предприятия

Прибыль/Активы

10. Рентабельности внеоборотных активов

Прибыль/Внеоборотные Активы

11. Рентабельности собственного капитала

Прибыль/Собственный капитал

12. Общей оборачиваемости капитала

Выручка/Активы

13. Оборачиваемости мобильных средств

Выручка/Ооборотные активы

14. Оборачиваемости кредиторской задолженности

Выручка/Кредиторская задолженность

15. Фондоотдачи внеоборотных активов

Выручка/Внеоборотные активы

16. Оборачиваемость собственного капитала

Выручка/Собственный капитал

(экономическая ситуация, таможенно-тарифная политика, конкурирующий импорт).

Последние две группы факторов относятся к факторам внешней среды. На современном этапе развития экономики внешние факторы, которые ранее не учитывались в традиционном анализе, становятся непосредственным объектом рассмотрения аналитика. Однако,    руководители малых предприятий не заинтересованы в изменении макроэкономических параметров, что приводит к недооценке влияния глобальных и макро факторов на состояние-бизнес среды. Факторы внутренней среды оказывают непосредственное воздействие на финансовое состояние предприятий и их влияние можно отрегулировать.

Среди методов исследования финансового состояния организации в последнее время наибольший интерес имеет коэффициентный способ, с которым связано сопоставимость относительных показателей, имеющих одинаковые единицы измерения, между собой.

В таблице 1 представлены основные коэффициенты, для целей анализа деятельности, характеризующие финансовое состояние организаций.

Таблица 1.    Коэффициенты финансового состояния малых предприятий____________________________________________________

В связи с различиями в условиях деятельности организаций нет единого применения нормативов финансовых коэффициентов. В качестве основы для сопоставления предлагается использовать средние значения коэффициентов по малым организациям в зависимости от видов экономической деятельности. Так как финансовые коэффициенты - это относительные показатели, то необходимо рассчитать среднегеометрические. По данным Федеральной службы государственной статистики (Росстат) за основу для расчета пороговых значений финансовых коэффициентов были взяты данные бухгалтерских отчетов малых организаций трех видов экономической деятельности (строительство; оптовая и розничная торговля; операции с недвижимостью, аренда и предоставление прочих услуг) за период 2009-2013 гг. [2]

Трудности с прогнозированием финансового состояния малых предприятий связаны с годовой периодичностью и с недостаточным объемом информации и изменением форм отчетностей.

Итак, на сегодняшний день не существует единой методики, подходящей для разных отраслей экономики, что требует дополнительных исследований в данной области. В настоящее время большинство организаций испытывают финансовые трудности, в связи с этим вопросы стратегической оценки финансового состояния становятся весьма актуальными.