Проблемы реализации государственной политики импортозамещения на промышленных предприятиях

Одним из перспективных направлений развития экономики России является государственная политика импортозамещения, которая неразрывно связана с формированием и реализаций импортозамещающей модели промышленной политики государства. Активное проведение политики им-портозамещения сдерживается рядом факторов, к основным из которых относится финансовая нестабильность, низкий производственный потенциал предприятий, неблагоприятная внешне- политическая среда. Для активизации внедрения государственной политики импортозамещения не-опходимо переориентироваться на повышение эффективности. В свою очередь критерием эффективности в современных условиях может выступить финансовое обеспечение, финансовые инструменты, спроси и предложение на импортозамещение, конкурентоспобность продукции, качество жизни и прочее. В целях повышения эффективности государственной политики импортозамещения необходимо внедрить систему институциональных преобразований, обеспечить макроэкономическую стабильность, повысить производственный потенциал страны, обеспечить продовольственную и, в целом экономическую безопасность, снизить конъюнктурные колебания.

Развитие системы банковского кредитования в России является одним из перспективных направлений экономической стабильности страны. В современных условиях хозяйствования, в условиях внешнеэкономической напряженности, санкций со стороны Запада многие субъекты экономики находятся в условиях неопределённости, подвержены неблагоприятным колебаниям валют. Следует также отметить резкое повышение цен на товары, в том числе и на продовольственные, на услуги, снижений курса национальной валюты, ограничения на внешнюю торговлю.

Безусловно, что приоритетным направлением в решении этих вопросов должна стать государственная политика импортозамещения, но в основе ее реализации лежит грамотная и эффективная система банковского кредитования. Именно кредит становится основным двигателем и индикатором всего рынка ссудных капиталов, поскольку временно свободные денежные средства государства, регионов, отраслей, предприятий, организаций и населения аккумулируются в кредитные потоки и перенаправляются субъектам хозяйствования на принципах срочности, платности, возвратности и риска.

Экономические отношения, возникающие в процессе кредитования, регламентированы различными нормами права, которые учитывают территориальные, отраслевые и финансовые особенности. Как указано выше кредитное отношения строятся на ряде основных принципов, также к ним можно отнести обеспеченность и целевое использование. (1)

Как правило, кредиты коммерческие банки выдают строго на определенные цели. Если этот принцип не выполняется, нарушается вся система кредитования, а, следовательно, возможно использование различных ограничительных и запретительных мер.

Проанализируем основные показатели банковского кредитования в России в 2015 году. За 12 месяце 2015 года объемы банковских активов увеличились с 77,7 до 79,0 трлн.руб., то есть на 1,67%. Объем совокупного кредитования экономике вырос с 40,9 до 43,0 трлн.руб. (на 5,13%). Вклады населения выросли с 18,6 до 21,5 трлн.руб. (на 15,59%). Анализируя структуру кредитов, можно отметить, что объем банковского кредитования предприятиям вырос на 9,4%, в то время как кредитование населения напротив сократилось на 5,9%. В течении 2016 года рос объем просроченной задолженности (на 11,2%), причем наибольшее количество неплатежей приходится, по-прежнему, на юридические лица.

Минимальные резервные требования коммерческих банков увеличивались в течении всего года. Система межбанковского кредитования также отмечает активизацию, здесь рост составил 13,4%. Объем ценных бумаг вырос на 16%, в том числе долговые на 13%. Депозиты и средства на счетах организаций выросли на 7,2%. объем рефинансирования ЦБ РФ снизился на 17,4%, а объем депозитов государства, размещенных в коммерческих банках вырос на 8,2%.

Далее проанализируем общее состояние кредитных организаций в 2013-2015 годах. В 2015 году совокупная прибыль коммерческих банков составила 265 трлн.руб., что 729 трлн.руб. меньше, чем в 2013 году.

Неблагоприятные для России внешнеэкономические санкции со стороны Европы и США ограничили доступ к сетевым информационным технологиям, мировым финансовым рынкам и, следовательно, к валютному финансированию. Прошло более года с тех пор и Россия активно включилась в процесс замещения импортных товаров отечественными аналогами. В целях реализации данного направления была создана Правительственная комиссия по импортозамещению. К основным задачам этой комиссии можно отнести создание условий для развития отечественного производства, особенно это касается пищевой, легкой, химической промышленности, машиностроения, фармацевтики и т.д. Большинство отраслей народного хозяйства активно включились в процесс активизации импортозамещения (пищевая и перерабатывающая промышленность), но значительных результатов пока не достигли. Мировое экономическое сообщество также относится к активной политике критично. Это объясняется тем, что политика импортозамещения по сути искажает принципы рыночной экономики, свободной конкуренции и инвестиционной деятельности. Тем не менее, при всех своих недостатках полити- ка импортозамещения во многих странах доказала свою состоятельность. Примером может служить промышленная политика, реализуемая в странах Латинской Америки. В этих странах переформатировалась структура экономики, появились новые отрасли. В выборе отраслей приоритет отдавался в сторону импотозамещения исходя из политических причин. При этом такие критерии эффективности, как максимизация прибыли, снижение затрат производства, минимизация рисков, конкурентоспособность продукции считались второстепенными факторами.

В России на данном этапе развития складывается аналогичная ситуация. Главная задача российских промышленников переориентировать производство на активное импортозамещение, чтобы снизить влияние макроэкономических индикаторов, геополитических факторов, внешнеэкономических санкций и пр.

Начиная с конца 2014 года, часть зарубежных компаний уходит с российского рынка в связи с потерями от колебаний иностранной валюты относительно рубля, а также в связи с высокими политическими рисками. В настоящий момент наблюдается сокращение объемов иностранных инвестиций, нарушений целостности цепочек добавленной стоимости. Помимо общего ухудшения макроэкономической ситуации, в стране наблюдается снижение кредитного и инвестиционного рейтинга. Отток иностранных инвестиций из страны приводит к снижению конкурентоспособности внутренних российских компаний из-за отсутствия сопутствующих товаров, технологий, снижения стимулов к повышению качества и в целом конкурентоспособности российской промышленности.

Формирование и реализация политики импор-тозамещения началась с утвержденного Плана антикризисных мероприятий (далее «План первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году» утвержден распоряжением правительства РФ №98-9 от 27.01.2015 года). В соответствии с этим планом выделены приоритетные отрасли, которые заменят производство импортных товаров отечественными аналогами. Критерием отбора таких отраслей стала доля импортной продукции в общем объеме внутреннего рынка. К отраслям, переключенных на политику импортозамещения, отнесли машиностроительную, сельскохозяйственную, перерабатывающую, пищевую, легкую, медицинскую, фармацевтическую и металлургическую. План антикризисных мероприятий включает в себя дорожные карты, которые подробно описывают сами возможности импортозамещения, их формы, сроки реализации, объемы и т.д. В дорожных кар- тах описано, что основная доля проектов начнет свою реализацию в 2016-2018 годах, часть проектов уже завершится к 2020 году, при этом по отдельным отраслям будет наблюдаться доля российских аналогов 40-60% против 75-100% (с превалирующей долей импортных товаров). (3)

Внедрение государственной политики импор-тозамещения сдерживается рядом факторов, то есть условиями и особенностями внедрения проектов импортозамещения. К основным из них относят:

• 1    Доступность финансовых ресурсов.

• 2    Формирование финансовой политики предприятия.

• 3    Наличие устойчивого спроса на импортозаменяющую продукцию.

• 4    Снижение конкуренции на товарных рынках.

• 5    Сложности технологического процесса.

Рассмотрим вышеперечисленные проблемы более подробно.

Доступность финансовых ресурсов. Доступность финансовых ресурсов – категория достаточно широкая и включает в себя различные аспекты функционирования российских предприятий. Доступность денежных ресурсов определяется не только объемами финансирования, необходимого для полного запуска проекта, но и определяется эффективностью их использования. Российские проекты импортозамещения требую высоких финансовых вложений, которые ограничены доступом на мировые финансовые рынки ссудных капиталов, объемами иностранных инвестиций, высокими процентными ставками. Для минимизации указанных факторов в Российской федерации создан Фонд развития промышленности.

Формирование финансовой стратегии импор-тозамещения. Целью формирования финансовой стратегии импортозамещения является определение эффективной системы финансового менеджмента, направленной на обеспечение и достижение стратегических и тактических целей и задач.

Цели индивидуальны и характерны для каждого отдельного хозяйствующего субъекта. Промышленные хозяйствующие субъекты в условиях неопределенности и существующей экономической политики государства могут иметь различные интересы в вопросах формирования и использования финансовых ресурсов, удовлетворения учредителей, оптимизации производственных затрат, повышения рыночной капитализации и объемов деятельности (выручки от реализации).

Следовательно, все эти направления стратегии импортозамещения, отраженные в финансовом, бухгалтерском и управленческом типах учета, поддаются управлению через механизм финансово- го менеджмента, определенный мировой теорией и практикой, совокупность которых и определяет финансовое планирование импортозамещения. Характерной чертой современной российской действительности является то, что для большинства хозяйствующих субъектов характерна пассивная форма финансового менеджмента, т.е. разработка и принятие решений в области финансов в виде реакции на возникающие проблем. Такая форма финансового менеджмента порождает определенные проблемы в экономических отношениях, возникающих между: хозяйствующим субъектом и финансовыми ресурсами государства; между предприятиями, процентной ставкой и эффективностью деятельности; рентабельностью собственного производства и эффективностью рынка ссудных капиталов; интересами отделов и т.д. (2)

Одной из задач стратегии импортозамещения является переход к финансовому менеджменту на основе оценки уровня финансового состояния хозяйствующего субъекта с учетом формирования стратегических и тактических целей и задач политики импортозамещения, адекватных современным условиям, и поиска путей их реализации и достижения. Итоги деятельности хозяйствующего субъекта интересуют как внешних участников (в первую очередь инвесторов, кредиторов, акционеров, потребителей и производителей), так и внутренних (директоров предприятия, административно-управленческий персонал, рабочих).

При формировании стратегии импортозаме-щения на производственном предприятии основными задачами формирования финансовой политики хозяйствующего субъекта являются:

• –    повышение прибыли хозяйствующего субъекта;

• –    увеличение рыночной капитализации бизнеса;

• –    изменение структуры и стоимости капитала хозяйствующего субъекта и обеспечение финансовой устойчивости;

• –    обеспечение информационной, управленческой и экономической прозрачности промышленного предприятий для учредителей бизнеса, инвесторов, государства, кредиторов и всех заинтересованных лиц;

• –    обеспечение ликвидности баланса и платежеспособности самого предприятия, повышение его инвестиционной привлекательности;

• –    оптимизация организационно-управленческого механизма управления

• –    создание эффективного механизма управления предприятием;

• –    применение предприятием рыночных моделей привлечения финансовых средств.

Соответственно, в целях поддержания промышленных предприятий необходима реализация ряда мероприятий для совершенствования финансового менеджмента:

• –    оценка стоимости и структуры активов;

• –    обслуживание и изменение структуры задолженности по налоговым платежам;

• –    недопущение возникновения задолженности по оплате труда работников;

• –    недопущение бартерных расчетов;

• –    проведение комплексного финансового анализа предприятия, определение класса положения на рынке и разработка стратегии развития импор-тозамещения;

• –    изменение имущественного положения предприятия.

При формировании эффективной стратегии импортозамещения возникает проблема баланса интересов развития бизнеса, обеспечение необходимого уровня денежных средств для проведения политики импортозамещения и обеспечение высокой ликвидности и платежеспособности промышленного предприятия. (1)

К основным мероприятиям формирования стратегии импортозамещения предприятия относятся: комплексный технико-экономический и финансовый анализ предприятия; разработка эффективной ценовой, учетной, инвестиционной, дивидендной и налоговой политики; определение кредитной тактики предприятия; совершенствование системы управления оборотными и внеоборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью, управление прибылью и затратами, обоснование амортизационной политики.

Технико-экономический и финансовый анализ деятельности предприятия является первичным, так как именно он является той основой, на которой строится формирование стратегии импор-тозамещения предприятия. Оценка показателей экономического и финансового анализа строится на основании финансовой и бухгалтерской отчетности. Предварительный анализ осуществляется перед началом планового периода, то есть перед составлением отчетности, когда еще есть возможность поменять ряд статей баланса, при составлении пояснительной записки к годовому отчету. На основании результатов анализа финансового состояния осуществляется разработка основной доли стратегии импортозамещения промышленного предприятия, и от того, насколько комплексно он проведен, зависит эффективность принятия решений в области финансового менеджмента. Качество и объем финансового анализа зависит от ряда факторов, но к основным из них относятся применяемые методики, достоверность бухгалтерской и финансовой отчетности, компетентность лица, принимающего решение в области финансового менеджмента.

Для обоснования достоверности бухгалтерской и финансовой отчетности необходимо проводить аудит независимым экспертом. Итоги аудиторской проверки следует учитывать при проведении комплексного финансового и технико-экономического анализа предприятия.

Одновременно с этим необходимо постоянно контролировать квалификацию работников, ответственных за формирование стратегии импор-тозамещения, за принятие решений в области финансового менеджмента и при бюджетировании предприятия в целом и его структурных подразделений в частности, так и в других областях деятельности предприятия. Однако основное внимание следует уделить не столько методикам анализа, сколько способам обоснования его результатов и механизмам принятия управленческих решений.