Проблемы современной системы налогообложения Российской Федерации

Одним из главных аспектов современности является изучение налоговой системы, ее основных компонентов и структурных элементов. Сами по себе налоги играют большую роль в развитии общества и государства в целом. Причиной этого служит осознание того, что налоги являются основой бюджета государства. Накопленные средства в результате налоговых поступлений, государство в большей мере направляет на удовлетворение нужд и потребностей граждан, на их сбалансированное развитие и обеспечение стабильной жизнедеятельности.

Существует множество государственных программ различных направлений, которые финансируются за счет бюджета, и самым большим финансовым обеспечением обладает направление «Новое качество жизни», которое включает государственные программы: «Развитие здравоохранения», «Развитие образования» на 2013-2020 г., «Содействие занятости населения», «Доступная среда», «Развитие пенсионной системы» и многие другие, позволяющие гражданам достичь высокого уровня жизни.[1] Именно поэтому важно пополнять денежные запасы государства для того, чтобы оно в полной мере могло реализовать социальные программы.

Прежде всего, уплата установленных налогов должна носить общеобязательный характер, а их установление должно быть целесообразным, законным и сочетаться с финансовой ситуацией в стране. Принцип законности налогообложения является общеправовым и опирается на конституционный запрет ограничения прав и свобод человека и гражданина иначе, чем федеральным законом (ч. 3 ст. 55 Конституции РФ). Налоговый кодекс Российской Федерации также указывает на то, что каждое лицо должно уплачивать лишь законно установленные налоги и сборы (п. 1 ст. 3 НК РФ).

В механизме взимания налогов России есть определенные недостатки. Они связаны с построением самого налогового законодательства, с его не совсем четкой формулировкой и частым изменением, путем внесения поправок статей. Это позволяет недобросовестным плательщикам по своему усмотрению трактовать те или иные нормы НК РФ.

В связи с тем, что в современном мире появляется большое число уклонистов от налогового бремени, популярным становится понятие «безбилетник» или же другое название - «фрирайдер». Очень печально, что эти люди находятся среди нас и пользуются бесплатно всеми теми общественными благами, которые предоставляет государство, не уплачивая свою долю расходов на эти блага, то есть налоги и иные сборы. Яркими примерами этого поведения можно считать неуплату коммунальных услуг, проезд в транспорте так называемым «зайцем».

Решение «проблемы безбилетника» является сложной задачей для государства. Традиционным путем решения данной проблемы является увеличение штата ревизоров контроллеров, охранников. Также необходимо ужесточить штрафные санкции к неплательщикам налогов. Возможно, это в какой-то степени приведет к положительному эффекту и пополнению доходов государства.

Для продвижения экономических реформ, а именно реформ в сфере налогообложения, необходимым условием является налоговая грамотность населения. В нашей стране существует недоверие к государству. Оно проявляется в связи с тем, что нет постоянного контроля со стороны правительства за четким расходованием бюджетных средств. Порождаемая налоговой неграмотностью и недоверием к правительству, проблема уклонистов от налогов является неотъемлемой частью развития нашего государства.

Следует отметить, что резкое недовольство налогоплательщиков вызывает и чрезмерный налоговый прессинг, снижающий уровень реальных доходов, что приводит к развитию теневой экономике и к массовому уклонению от уплаты налогов. Поэтому совершенствование налоговой системы отвечает интересам не только налогоплательщиков, но и всего государства в целом.

Основными направлениями развития налоговой системы:

1)развитие принципа добровольности при уплате налогов, своевременное информирование налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства;

2)максимально возможное упрощение налоговой системы;

3)снижение налоговых ставок;

4)оптимизация сочетания прямых и косвенных налогов;

5)обеспечение стабильности налоговой системы.

Итак, налоговая система должна соответствовать развитию экономики и формам предпринимательской деятельности. Но в настоящее время налоговая система России характеризуется нестабильностью, противоречивостью законов и подзаконных актов, что приводит к серьезным осложнениям в работе отечественных производителей, а также к отпугиванию потоков иностранных инвестиций.

Для решения подобных проблем руководству нашей страны необходимо внести значимые изменения и совершенствования в Налоговый кодекс. Следует четко определить функции, полномочия и ответственность всех уровней власти в процессе проведения налоговой политики, дифференцировать финансовые санкции, установить наиболее оптимальные соотношения налогов различных видов.

Экономисты рассматривают множество вариантов изменения. Например, изменение основных принципов системы, их коренной пересмотр. Возможны отмена или резкое снижение налога на прибыль и на доходы, а взамен ввести налоги на имущество, которые необходимо будет значительно увеличить по ресурсным платежам.

Другой вариант заключается в переносе налогового бремени с юридических лиц на физические.

Еще один вариант предусматривает резкое снижение налогов на добавленную стоимость и на прибыль и замену их рентными платежами за использование природных ресурсов, повышение налогообложения добывающих отраслей промышленности.

Так же предлагаются смешанные системы, учитывающие большинство возможных вариантов, и совершенно уникальные, не испробованные нигде в мире, системы налогов.

Подобная многовариантность развития налоговой системы поставила перед разработчиками Налогового кодекса ряд непростых задач. Предстоит решить, разрабатывать ли принципиально новую налоговую систему с новыми видами налогов или совершенствовать действующую систему налогов, приближая ее к мировой практике, но с учетом особенностей российской экономике в современном мире.