Проблемы управления дебиторской задолженностью в организации

В условиях конкуренции, характерных для рыночной экономики, предприятия вынуждены предоставлять коммерческий ( товарный) кредит своим клиентам, в результате чего образуется дебиторская задолженность.

Дебиторская задолженность с точки зрения гражданского права является имущественным правом, т. е. правом на получение определенной денежной суммы (товара, услуги и т. п.) с должника. Данный вид задолженности отражается в бухгалтерской отчетности в составе активов организации (оборотных средств) [1].

Дебиторская задолженность подразделяется:

• 1)    на текущую, срок погашения которой не наступил;

• 2)    просроченную, срок погашения которой наступил;

• 3)    реальною к получению, т. е. задолженность, обеспеченную залогом, банковской гарантией, поручительством;

• 4)    сомнительную- задолженность, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями;

• 5)    безнадежную, т. е. задолженность, по которой истек установленный срок исковой давности[1].

Управление дебиторской задолженность предполагает:

• -    организацию учета и анализ дебиторской задолженности за предыдущий и отчетный периоды;

• -    формирование кредитной политики предприятия;

• -    разработку мероприятий, направленных на повышение эффективности управления дебиторской задолженностью.

Важной составной частью системы управления дебиторской задолженностью организации являются методы. Специалисты в области управления финансами предлагают следующие мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью:

• -    исключение из числа партнеров предприятий с высокой степенью риска;

• -    периодический пересмотр предельной суммы кредита;

• -    использование возможности оплаты дебиторской задолженности векселями, ценными бумагами;

• -    формирование принципов расчетов предприятия с контрагентами на предстоящий период;

• -    выявление финансовых возможностей предоставления предприятием товарного (коммерческого кредита);

• -    определение возможной суммы оборотных активов, отвлекаемых в дебиторскую задолженность по товарному кредиту, а также по выданным авансам;

• -    формирование условий обеспечения взыскания задолженности;

• -    формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств контрагентами;

• -    диверсификация клиентов с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчиком[2].

Рассмотрим состав дебиторской задолженности на примере ОАО «Уфимский железобетонный завод-2».

Таблица 1 Состав дебиторской задолженности ОАО «Уфимский железобетонный завод- 2»

По данным таблицы 1 можно сделать вывод, что на протяжении трех лет наблюдается рост дебиторской задолженности за счет увеличения расчетов с покупателями и заказчиками и авансов выданных, а именно: расчеты с покупателями и заказчиками возросли на 146, 3%; авансы выданные - на 2,4 %.

Для решения проблем управления дебиторской задолженностью в ОАО « Уфимский железобетонный завод- 2» можно предложить:

• 1.    Для контроля и планирования дебиторской задолженности на предприятии должна быть налажена работа по получению следующей информации:

• -    данные о выставленных дебиторам счетах, которые не оплачены на настоящий момент;

• -    время просрочки платежа по каждому из счетов;

• -    кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита).

• 2.    Автоматизировать процесс управления дебиторской

• 3.    Снизить риск несвоевременного возврата денежных средств и возникновения убытков можно, заключив договор страхования дебиторской задолженности. Страхование дебиторской задолженности предполагает страхование риска убытков от несвоевременного возврата денежных средств покупателем или его банкротства[3].

задолженностью.

Внедрение данных предложений позволит организации избежать убытков связанных с дебиторской задолженности, повысить эффективность расчетов с покупателями.