Проблемы управления финансами потоками коммерческой организации в современной экономике

Управление финансовыми потоками осуществляется на каждом предприятии не зависимо от формы собственности, структуры и вида деятельности.

В наше время в экономике проблема организации и управления финансовыми потоками коммерческой организации очень актуальна. Одной из основных проблем, стоящих перед предприятием, является проблема эффективного и гибкого механизма управления финансовыми потоками. Руководители большинства организаций оказались не готовыми, во-первых,   обеспечивать эффективность не только самого производственного процесса, но и процессов обслуживающих его, таких как финансовые потоки, а во-вторых, просчитать риски, которые могут возникнуть в деятельности любого коммерческого предприятия в рамках рыночных отношений. Недооценка степени важности обеспечения эффективности денежных потоков влияет на рентабельность производства и в конечном итоге его конкурентоспособность, а недооценка фактора риска способна привести предприятие к существенным потерям и подорвать его финансовую основу. Поэтому, перед руководителем стоит ряд проблем, которые будут рассмотрены далее более подробно.

Одними из основных проблем предприятий в части управления финансовыми ресурсами являются:

• -    управление финансовыми потоками (дефицит денежных средств);

• -    составление финансового плана, бюджетирование;

• -    грамотный управленческий учет;

• -    антикризисное управление;

• -    разработка финансово-экономической стратегии;

• -    управление затратами;

• -    организационная структура финансовой службы;

Из этого следует, что на первом месте стоит проблема дефицита, а иногда отсутствие денежных средств. Одной из главных проблем предприятия являются кассовые разрывы.

Кассовый разрыв - это временный дефицит денежных средств возникающий у коммерческой организации необходимых для своевременного и полного финансирования наступивших или предстоящих расходов.

Одним из важных факторов в принятии решений руководителем является наличие денежных средств, которые в свою очередь позволяют выплачивать заработную плату сотрудникам, закупать материалы, платить по обязательствам перед кредиторами. Однако нередко у организации возникает проблемы, когда сроки поступления денежных средств не совпадают со сроками их расходов, именно эти обстоятельства приводят к кассовому разрыву. Причиной кассового разрыва является неправильное распределение расходов, что вызвано рядом объективных обстоятельств. Причиной этого может стать сезонный характер осуществления мероприятий по финансированию досрочной поставки продукции, выплатой отпускных и других денежных выплат перед сотрудниками, оплаты арендной платы, квартального налога на прибыль, налог на добавленную стоимость и ряд других не маловажных проблем. На предприятии с четкой отлаженной системой планирования денежных средств, может возникнуть проблема такая как дефицит или отсутствие наличных денежных средств. Поэтому проблема кассового разрыва на таких предприятиях также существует. Помимо этого, стоит вторая проблема, такая как управление имеющимися финансовыми потоками. Она является важным фактором ускорения оборота капитала коммерческой организации. Это происходит за счет сокращения продолжительности операционного цикла, более экономного использования собственных и, как следствие, снижения потребности в заемных средствах.

В значительной степени деятельность предприятия зависит от организации системы управления денежными потоками. Если не уделяется должного внимания денежным потокам, то ему весьма сложно предсказывать кассовые разрывы. Это приводит к тому, что в конце месяца у предприятия не оказывается денежных средств, чтобы расплатиться перед поставщиками. Поэтому сотрудники различных отделов вынуждены давать обещание, оплатить текущие счета в следующем месяце из ожидаемых поступлений, ввиду чего образовываются новые кредитные обязательства наряду с уже имеющимися. Однако из-за отсутствия системы управления денежными потоками уверенности в том, что такая ситуация не повторится, нет. Поэтому, необходимо связывать проблему эффективного управления финансовыми потоками с еще одной проблемой –составлением финансового плана, бюджетированием. Форма и содержание финансового плана могут осуществляться в зависимости от организационно – правовой формы, рода деятельности предприятия и задач управления. На многих крупных предприятиях под комплексным финансовым планом понимаются, прежде всего, план производства и ряд бюджетов, т.е. подразделений, обеспечивающих его выполнение. В такой план включают планы по выручке, отчет о финансовых результатах, расчеты по налогам и другое. Как правило, планы движения денежных средств и отчет и прибыли даются в укрупненном виде, а плановый баланс не рассчитывается. После того как финансовый план предприятия составлен, проанализирован и утвержден к исполнению, необходимо обеспечить своевременный контроль за его надлежащим выполнением и принятия решений по его корректировке в случае необходимости. Для полного контроля необходима информация по фактическому выполнению плана, причем для своевременной корректировки она должна предоставляться не реже одного раза в неделю или раз в квартал. И на данном этапе возникают проблемы бухгалтерского учета. К числу его основных недостатков, затрудняющих эффективное финансовое планирование и управление, следует отнести отсутствие оперативности и часто несоответствие системы аналитического учета планирования, а также человеческий фактор. Все это приводит к необходимости более оперативно получать фактическую информацию, когда составляется финансовый план. В таком случае у руководителе, экономистов, бухгалтеров и менеджеров возникает потребность в другом учете, а именно в управленческом. Требования к системе управленческого учета и его автоматизации зависят от структуры финансового плана и степени его детализации по подразделениям. Также существует проблема антикризисного управления, для некоторых руководителей она является достаточно важной и самой основной. Здесь необходимо выводить организацию из состояния кризиса и не допустить введения процедуры наблюдения и в последующим всех стадий банкротства и сделать его конкурентоспособным. При решении этих проблем, роль эффективного, своевременного управления финансами также играет немало важную роль. Программа выхода предприятия из кризисной ситуации предполагает целый комплекс эффективных средств, стратегий и тактик управления финансовыми потоками, бюджетирование, необходимых для конкретного случая и конкретного предприятия.

Грамотное управление предприятием заключается в умении рационально распоряжаться денежными средствами и другими ресурсами. А также проводить внутреннюю самооценку и прогнозировать свое состояние с точки зрения выполнения свойственных ему производственных функций, обеспечивать экономическую безопасность производства от различных внешних и внутренних факторов, которые могут оказывать влияние на потенциал предприятия, принимать меры противодействия угрозам возникающим как внутри предприятия так и из вне.

Из всего вышеизложенного можно сделать вывод о том, что все перечисленные проблемы вытекающие одна из другой, а главной проблемой все-таки является, грамотное управление и грамотное руководство, которое может построить работу всех задействованных отделов таким образом, что риск возникновения все проблем будет сведен к минимуму или их не будет совсем.