Проблемы внедрения «зеленых» налогов в контексте целей устойчивого развития в Кыргызской Республике

С принятием ООН концепции ЦУР в 2015 году роль «зеленых» налогов и внедрение основ инклюзивной экономики стала приобретать все большее значение в мире. «Зеленые» налоги не только способствуют переходу бизнеса на экологически «чистые» технологии, но и учитывая изменяющуюся экологическую обстановку и стремление стран к устойчивому развитию, позволяет поддерживать и развивать «зеленое» предпринимательство, «зеленое» финансирование и инвестирование в «зеленые» бизнес-проекты внедрять «зеленые» инновации.

Признавая важность перехода к «зеленой» экономике, разработана и утверждена постановлением Жогорку Кенеша Кыргызской Республики от 28 июня 2018 года Концепция «зеленой» экономики «Кыргызстан страна «зеленой» экономики» [1, с. 3]. Кыргызстан в числе 193 государств, принявших концепции Целей устойчивого развития/ЦУР разработала и внедрила Программу развития зеленой экономики в Кыргызской Республике на 20192023 годы, которая нашла свое отражение в стратегиях, планах различных государственных и муниципальных органов. Это позволило Кыргызстану реализовывать свои планы в соответствии глобальными обязательствами по внедрению концепции ЦУР. В настоящее время в реализуемых стратегиях, планах и программах Кыргызской Республики заложены не только мероприятия по внедрению концепций ЦУР, но и их финансирование. Принятые меры по реализации концепций ЦУР в Кыргызской Республике дала толчок актуализации «зеленых» налогов, привлечению «зеленых» инвестиций, внедрению «зеленых» бизнес-проектов и развитию «зеленого» предпринимательства.

В последнее время большинство стран мира стали отказываться от концепций «коричневой» экономики в пользу «зеленой», другими словами, переходят от линейной экономики к циркулярной. В современном понимании, циркулярная экономика направлена не только на снижение вредного воздействия на окружающую среду, но и на развитие инклюзивной экономики с внедрением «зеленых» технологий. Экономическая конверсия от линейной к циркулярной экономике не может сопровождаться только посредством внедрения многократного использования ресурсов, вторичной переработки сырья, необходимо вносить изменения в институциональные основы государственного регулирования экономикой страны.

Государственные институты для целесообразного продвижения концепций инклюзив- ной экономики, обязаны посредством усовершенствования налогового администрирования, к примеру, исследовать дефиницию «зеленые» налоги и ввести в терминологию налогового законодательства понятие «зеленые» налоги; разработать новые виды «зеленых» налогов; внедрить налоговые механизмы по предоставлению налоговых льгот предприятиям, применяющие «зеленые» технологии, а также компаниям, предоставляющие «зеленые» инвестиции. «Зеленые» налоги обязаны мотивировать бизнес к апробации и повсеместного применения «зеленых» технологий в процессе производства, что может улучшить экологическую ситуацию в регионе и создать условия для развития «зеленого» предпринимательства. Кыргызстану необходимо изучить опыт других стран в администрировании «зеленых» налогов и продвижения возможностей для развития «зеленого» предпринимательства.

«Зеленое» налогообложение включено в структуру механизмов «зеленой» экономики. Однако экологический налог может негативно отразиться на экономическом развитии стран, так как существует опасность искажения налоговой базы, демотивирования субъектов экономики и снижения их деловой активности, увеличения затрат на производство и производственную инфраструктуру [2, с. 74].

Применение «зеленых» налогов в Кыргызстане позволит быстрому и эффективному переходу бизнеса на применение в своем производстве инклюзивных «зеленых» технологий, которая позволит снизить негативное воздействие на окружающую среду. Однако внедрение «зеленых» налогов могут привести к увеличению налогового бремени предпринимателей, что может повлиять на их конкурентоспособность как на внутреннем, так и на внешних рынках. Поэтому государству необходимо найти баланс между поддержкой «зеленого» налогообложения и поддержкой «зеленых» инициатив активно развивающихся предпринимателей.

Оптимизация налоговых правоотношений в области «зеленых» налогов будет способствовать развитию «зеленых» технологий, создания новых видов предпринимательской деятельности в Кыргызстане, производства экологически чистых товаров и услуг, к формированию целых экологически чистых струк- тур, секторов, отраслей и/или подотраслей экономики. Введение налога на выбросы вредных веществ в Кыргызской Республике способствовало снижению уровня загрязнений и стимулировало компании переходить на экологически чистые технологии. Эти меры улучшили экологическую ситуацию и открыли новые перспективы для инновационных бизнес-проектов.

В 2023 году Министерство финансов Кыргызской Республики объявили о намерении внедрить инструменты зелёного бюджетирования в рамках фискальной политики. Система маркировки зелёных расходов бюджета является стратегически важным шагом для решения актуальных экологических проблем. Она создаёт основу для классификации и учёта расходов, направленных на охрану окружающей среды и борьбу с изменением климата. Введение зелёного бюджетирования станет важным инструментом для формирования зелёных налоговых стимулов и разработки новых финансовых инструментов, которые могут поддержать устойчивое развитие Кыргызстана. Предлагаемая система позволит более эффективно направлять государственные средства на экологически чистые проекты. Применение зелёного бюджетирования соответствует международным трендам, где страны активно интегрируют экологические факторы в свои финансовые стратегии. Это позволяет решать локальные проблемы и вносить вклад в глобальные усилия по охране окружающей среды [3].

Необходимо отметить, что несмотря на то, что в Кыргызстане разработана программа реализации и внедрения концепций ЦУР в экономике, государственная налоговая служба разработала собственную стратегию, проблема внедрения «зелёных» налогов остается актуальной. Рассмотрим основные причины неэффективного внедрения «зеленых» налогов в Кыргызской Республике:

• 1.    Малоизученность дефиниции «зеленые» налоги . Причинами малоизученности данного определения связано с тем, что термин является довольно новым в экономической науке, отсутствует единая международная налоговая концепция по применению «зеленых» налогов. Отсутствие международной концепции по применению «зеленых» налогов привело к тому, что каждое государство

  по-своему интерпретирует данное понятие и исходя из нее разрабатывает собственные подходы. Исходя из этого встает вопрос: насколько государства смогут до 2030 года в контексте ЦУР эффективно внедрить «зеленые» налоги и «озеленить» налоговые системы своих стран?

• 2.    Недостаточно гибкое взаимодействие Государственной налоговой службы с Министерством природных ресурсов, экологии и технического надзора Кыргызской Республики. Отсутствие гибкого взаимодействия вышеуказанных органов привело к неэффективному развитию «зеленого» налогообложения в Кыргызской Республике, «зеленые» налоги не будут давать экологический эффект.

• 3.    Низкая эффективность действующего зеленого налогообложения заключается в том, что на сегодняшний день сборы от «зеленых» налогов зачастую не направляются на решение экологических проблем, энергетических кризисов и т.п. Неэффективность «зеленых» налогов проявляется в отсутствии поддержки внедрения инноваций в сфере технологий и образовательных программ для бизнеса и населения в продвижении концепции ЦУР. Это связано с тем, что перераспределение средств от экологических налогов часто направляются в другие секторы экономики.

• 4.    Коррупционные схемы и слабое налоговое администрирование «зеленых» налогов создают проблемы с прозрачностью и эффективностью контроля за взиманием налогов, которые приводят к снижению доверия к налоговой службе и уклонению от уплаты данного налога.

Разберем последствия вышеперечисленных проблем для экономики и экологии государства, в том числе ее воздействие на реализацию планов Кыргызской Республики в соответствии глобальным обязательствам по внедрению концепции ЦУР:

• 1 . Ухудшение экологической обстановки в стране. Недостаточные меры по защите окружающей среды и низкое экологическое налогообложение могут привести к увеличению негативного экологического следа, снижения качества жизни населения, к нерациональному использованию природных ресурсов;

• 2 . Экономические потери : Неэффективное использование природных ресурсов и увеличение экологических проблем может снизить привлекательность Кыргызстана для иностранных инвесторов, особенно в сфере экотуризма, промышленности, сельского хозяйства и энергетики, и как следствие может привести к ухудшению устойчивости экономики;

• 3 . Увеличение социальных проблем и проблем здравоохранения. Загрязнение окружающей среды напрямую влияет на качество здоровья населения. Ухудшение качества воздуха, почвы и воды может привести к росту заболеваний различной этиологии, а также к снижению качества жизни населения. Все это негативно сказывается на систему здравоохранения и образования, социальную систему.

Для решения вышеперечисленных проблем, необходимо внедрить определённые меры, направленные на улучшение экологической политики. Вот некоторые решения этих проблем:

• -    Разносторонне изучить дефиницию «зеленые» налоги, разработать ее виды, налоговые механизмы взимания и предоставления налоговых льгот с учетом налоговой системы Кыргызской Республики;

• -    Лоббировать вопрос разработки Единой международной налоговой концепции по применению «зеленых» налогов с международным сообществом;

• -    Усилить взаимодействие Государственной налоговой службы с Министерством природных ресурсов, экологии и технического надзора Кыргызской Республики;

• -    Повысить осведомлённость налогоплательщиков посредством реализации различных образовательных программ и кампании по «зеленой» экономике, «зеленым» налогам и «зеленого» предпринимательства с участием государственных институтов;

• -    Стимулировать бизнес-структуры через внедрение налоговых льгот в различных отраслях и привлечение «зеленых» инвестиций, что позволит создавать конкурентоспособные «зеленые» предприятия и дополнительные рабочие места;

• -    Развитие «зеленой» инфраструктуры в целях создания приемлемых условий для

предпринимателей, в том числе оказывающих услуги в области туризма.

Таким образом, продвижение и внедрение «зеленых» налогов позволит не только отчасти выполнить Кыргызстану свои обязательства по внедрению концепции ЦУР, но и развивать инновационную экономику страны, рационально использовать природные ресурсы, сохранить целостность экосистемы. «Зеленые» налоги могут создать баланс между экономическим ростом и экологической ответственностью, что приведет к развитию устойчивой экономики, созданию рабочих мест и улучшению качества жизни людей.