Прогнозирование величины налоговых поступлений в региональный бюджет Республики Коми

Автор: Паршукова Д.А., Мелехова Ю.Ю., Козлова Н.В., Ступина Е.Ю., Суслонова Э.Е.

Журнал: Форум молодых ученых @forum-nauka

Статья в выпуске: 12-3 (28), 2018 года.

Бесплатный доступ

Статья посвящена прогнозированию величины налоговых поступлений в консолидированный бюджет Республики Коми. В статье рассматриваются ключевые факторы, оказывающие непосредственное влияние на объём налоговых доходов в бюджет РК. В ходе исследования был проведен корреляционно-регрессионный анализ, на основе которого было построено уравнение множественной регрессии, отражающее зависимость налоговых поступлений от ключевых факторов. Методом эконометрического прогнозирования был построен прогноз поступлений налогов на 2018-2021 гг.

Корреляционный анализ, регрессионная модель, консолидированный бюджет, налоговые поступления, эконометрическое прогнозирование

Короткий адрес: https://sciup.org/140281412

IDR: 140281412

Текст научной статьи Прогнозирование величины налоговых поступлений в региональный бюджет Республики Коми

Прогнозирование налоговых поступлений является, несомненно, важным этапом в формировании и разработке республиканского бюджета. Налоговые поступления являются основным источником пополнения доходной части консолидированного бюджета Республики Коми, на их долю приходится более 99%, согласно данным Таблицы 1 .

Таблица 1 Объем и структура налоговых и неналоговых поступлений в бюджет РК за 2014-2017 гг.

Доходы бюджета РК	2014		2015		2016		2017
Доходы бюджета РК	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %
Налоговые	57406,1	99,96	60011,9	99,95	65482,2	99,95	75855,4	99,97
Неналоговые	22,9	0,04	30,5	0,05	33,5	0,05	24,1	0,03
Всего	57429	100	60042,3	100	65515,8	100	75879,6	100

Рассчитано: Отчеты о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей по РК №1-НМ за 2013-2017 гг. // Статистическая налоговая отчетность ФНС России

Исходя из динамики налоговых доходов республиканского бюджета, представленной на Рисунке 1, можно заметить, что, начиная с 2013 г. и по настоящее время сохраняется положительная тенденция, что связывают с развитием промышленного производства в регионе, улучшением финансового состояния организаций, ростом инвестиций и повышением доходов населения.

Рисунок 1 Динамика налоговых доходов Республики Коми за 10 лет

В качестве основных факторов, оказывающих прямое влияние на изменение налоговых поступлений в бюджет Республики Коми, были отобраны следующие: валовой региональный продукт ( X 1 ), инфляция ( X 2 ), численность занятых ( X₃ ), заработная плата ( X₄ ), цена на нефть ( X₅ ), сальдированный фин. результат юр. лиц ( X₆ ), курс рубля ( X₇ ), миграционная убыль населения ( X 8 ), инвестиции в основной капитал ( X 9 ), количество организаций ( X₁₀ ). Данные о приростных значениях факторов за 9-летний период представлены в таблице 2.

Таблица 2 Факторы, оказывающие прямое воздействие на изменение налоговых поступлений в региональный бюджет РК

Показатель	2009	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017
НД, прирост	66	4	-27	15	-3	14	5	9	16

%
ВРП, прирост,	3,7	17	22,6	10,4	0,7	0,4	8,1	1,8	-2,3
Инфляция, %	8,8	8,78	6,1	6,58	6,45	11,34	12,9	5,4	2,5
Численность занятых, прирост, %	-9,6	1,26	-1,66	0,72	1,02	-3,74	-0,89	-4,06	-3,74
Средняя номинал. начисл. ЗП, прирост,%	13,7	10,4	10,5	17,6	11	6,6	2,8	6,4	4,6
Цена на нефть, прирост, %	-35,3	28	40	1,1	-2,4	-9,5	-48	-18	27
Фин. результат юр. лиц, прирост, %	84,8	85	78,5	-21	15,2	-30,5	54,4	-13,8	31,5
Курс рубля, прирост, %	3	0,8	5,6	-5,7	7,8	72	30	-17	-5
Миграц. убыль населения, прирост, %	-22	96	-19,4	9	-1,6	-11	-5,6	-20	17,3
Инвестиции в ОК, прирост, %	30	4	80	15	-14	1	-15	18	-35
Кол-во юр. лиц, прирост, %	9,5	9	0,3	-3,1	-6,2	3	2,2	2,1	2,1

На основе указанных выше факторов была построена корреляционная матрица для выявления ключевых показателей, влияющих на изменение налоговых доходов республиканского бюджета (Рисунок 2). Устранена мультиколлинеарность между независимыми переменными в целях создания надежной регрессионной модели.

	Y	X1	X2	X3	X4	X5	X6	X7	X8	X9	X10
Y	1
X1	-0,48916	1
X2	0,136941	0,132794	1
X3	-0,73959	0,398673	0,010093	1
X4	0,231226	0,326353	-0,16784	0,076498	1
X5	-0,5479	0,446673	-0,60427	0,385956	0,172775	1
X6	0,060937	0,539175	0,099931	-0,13957	0,020863	0,161284	1
X7	-0,02706	-0,15995	0,714832	-0,04253	-0,33323	-0,26469	-0,24087	1
X8	-0,13313	0,317207	-0,00917	0,520971	0,073511	0,456312	0,296586	-0,16735	1
X9	-0,19767	0,695423	-0,02333	-0,1736	0,439325	0,242719	0,307719	-0,14537	-0,30492	1
X10	0,532065	0,134059	0,30167	-0,53897	-0,11922	-0,1165	0,551628	0,04728	0,33168	0,107751	1

Рисунок 2 Корреляционная матрица зависимости налоговых поступлений в бюджет РК и факторными показателями (10-факторная)

Вследствие мультиколлинеарности были убраны факторы X₃, X₅, X₆, X 7 , X 8 , X 9 . Полученные результаты корреляционной матрицы свидетельствуют о наибольшей зависимости налоговых поступлений от факторов X 1 (обратная связь с ВРП), X 2 (прямая связь с инфляцией), X 4 (прямая связь с з/п населения) и X 10 (прямая связь с количеством организаций).

После отбора основных факторов построена регрессионная модель зависимости налоговых поступлений от 4 факторов: ВРП, инфляция, з/п, количество организаций.

Регрессионная статистика

Множественный R

0,948040795

0,898781348

R-квадрат

	Коэффициенты	Стандартная ошибка	t-статистика
Y-пересечение	-15,73179186	13,67331987	-1,150546613
ВРП, прирост, % (X1)	-2,319693913	0,507315422	-4,572488462
Инфляция, % (X2)	1,004114631	1,314994307	0,763588576
ЗП, прирост, % (X4)	3,074656443	0,900727722	3,413524829
Кол-во организаций, прирост, %
(X10)	3,260327046	0,823066647	3,961194465

Рисунок 4 Регрессионный анализ (4-факторная модель)

Уравнение множественной регрессии приобрело следующий вид:

Y = - 2,32 *X 1 + X 2 + 3,1 * X 4 + 3,26 * X 10 - 15,73

Интерпретация:

- при росте ВРП на 1%, налоговые поступления сократятся на 2,32%;
- при росте инфляции на 1 %, НП вырастут на 1%;
- при росте ЗП населения на 1%, НД возрастут на 3%;
- при увеличении количества организаций на 1 %, налоговые платежи увеличатся на 3,3%.

Данная регрессионная модель объясняет изменение налоговых поступлений от данных факторов на 95%.

Таким образом, в ходе проведения корреляционного анализа были выявлены такие ключевые факторы, оказывающие влияние на объем налоговых поступлений в бюджет РК, как: ВРП, инфляция, з/п населения, кол-во действующих организаций в регионе. На основе данных факторов была построена множественная регрессия, коэффициент детерминации которой свидетельствует о высокой надежности полученного уравнения и возможности ее использования в целях прогнозирования будущих поступлений доходов в бюджет.

По сей день существуют различные методики прогнозирования налоговых поступлений в бюджет субъекта. В настоящей работе для проведения прогноза налоговых поступлений в бюджет Республики Коми был рассмотрен метод эконометрического прогнозирования.

Использование данного метода обусловлено тем, что он предоставляет достаточно точные, объективные прогнозы на краткосрочную и среднесрочную перспективу, основанные на использовании данных регрессионной модели.

Суть метода заключается в том, что в полученную регрессионную модель подставляются прогнозные значения факторных переменных для определения результативного показателя. Прогнозные значения факторов

(темпы прироста) и налоговых поступлений за 2018-2021 гг. в бюджет РК отражены в таблице 3.

Таблица 3 Построение прогноза

Показатель	2018	2019	2020	2021
ВРП, в %	7	4,7	5,3	5,3
Инфляция, %	3,4	4	3,8	4
ЗП населения, %	10,5	4,3	4,6	5
Количество организаций, %	2	2	2	2
Налоговые поступления, %	10,5	-2,8	-3,4	-2,0
В абсолютном значении, млн. руб.	83 668,5	80 812,1	78 027,3	76 462,1

На основе проведенного прогноза и представленных выше данных, пришли к закономерности о том, что налоговые поступления в консолидированный бюджет Республики Коми на 2018-2021 гг. будут иметь тенденцию к плавному снижению.

Важно отметить, что полученный нами прогноз является не совсем достоверным, так как построенные модели являются достаточно упрощенными и не учитывают многих условий внешней и внутренней среды, а также факторы, которые не имеют количественного выражения.

Список литературы Прогнозирование величины налоговых поступлений в региональный бюджет Республики Коми

Аналитические материалы с официального сайта ФНС России. [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.ru/ (дата обращения: 13.10.2018)
Отчеты о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей по РК №1-НМ за 2013-2017 гг. // Статистическая налоговая отчетность ФНС России. [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.ru/rn (дата обращения: 13.10.2018)
Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. [Электронный ресурс]. URL: http://komi.gks.ru/ (дата обращения: 13.10.2018).

Статья научная