Прогнозирование величины налоговых поступлений в региональный бюджет Республики Коми
Автор: Паршукова Д.А., Мелехова Ю.Ю., Козлова Н.В., Ступина Е.Ю., Суслонова Э.Е.
Журнал: Форум молодых ученых @forum-nauka
Статья в выпуске: 12-3 (28), 2018 года.
Бесплатный доступ
Статья посвящена прогнозированию величины налоговых поступлений в консолидированный бюджет Республики Коми. В статье рассматриваются ключевые факторы, оказывающие непосредственное влияние на объём налоговых доходов в бюджет РК. В ходе исследования был проведен корреляционно-регрессионный анализ, на основе которого было построено уравнение множественной регрессии, отражающее зависимость налоговых поступлений от ключевых факторов. Методом эконометрического прогнозирования был построен прогноз поступлений налогов на 2018-2021 гг.
Корреляционный анализ, регрессионная модель, консолидированный бюджет, налоговые поступления, эконометрическое прогнозирование
Короткий адрес: https://sciup.org/140281412
IDR: 140281412
Forecasting the value of tax revenues to the regional budget of the Republic of Komi
The article is devoted to forecasting the value of tax revenues to the consolidated budget of the Republic of Komi. The article discusses the key factors that have a direct impact on the amount of tax revenues to the budget of the Republic of Komi. In the course of the study, a correlation and regression analysis was carried out, on the basis of which a multiple regression equation was constructed, reflecting the dependence of tax revenues on key factors. The forecast of tax revenues for 2018-2021 was built by the method of econometric forecasting.
Текст научной статьи Прогнозирование величины налоговых поступлений в региональный бюджет Республики Коми
Прогнозирование налоговых поступлений является, несомненно, важным этапом в формировании и разработке республиканского бюджета. Налоговые поступления являются основным источником пополнения доходной части консолидированного бюджета Республики Коми, на их долю приходится более 99%, согласно данным Таблицы 1 .
Таблица 1 Объем и структура налоговых и неналоговых поступлений в бюджет РК за 2014-2017 гг.
|
Доходы бюджета РК |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
||||
|
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
|
|
Налоговые |
57406,1 |
99,96 |
60011,9 |
99,95 |
65482,2 |
99,95 |
75855,4 |
99,97 |
|
Неналоговые |
22,9 |
0,04 |
30,5 |
0,05 |
33,5 |
0,05 |
24,1 |
0,03 |
|
Всего |
57429 |
100 |
60042,3 |
100 |
65515,8 |
100 |
75879,6 |
100 |
Рассчитано: Отчеты о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей по РК №1-НМ за 2013-2017 гг. // Статистическая налоговая отчетность ФНС России
Исходя из динамики налоговых доходов республиканского бюджета, представленной на Рисунке 1, можно заметить, что, начиная с 2013 г. и по настоящее время сохраняется положительная тенденция, что связывают с развитием промышленного производства в регионе, улучшением финансового состояния организаций, ростом инвестиций и повышением доходов населения.
Рисунок 1 Динамика налоговых доходов Республики Коми за 10 лет
В качестве основных факторов, оказывающих прямое влияние на изменение налоговых поступлений в бюджет Республики Коми, были отобраны следующие: валовой региональный продукт ( X 1 ), инфляция ( X 2 ), численность занятых ( X3 ), заработная плата ( X4 ), цена на нефть ( X5 ), сальдированный фин. результат юр. лиц ( X6 ), курс рубля ( X7 ), миграционная убыль населения ( X 8 ), инвестиции в основной капитал ( X 9 ), количество организаций ( X10 ). Данные о приростных значениях факторов за 9-летний период представлены в таблице 2.
Таблица 2 Факторы, оказывающие прямое воздействие на изменение налоговых поступлений в региональный бюджет РК
|
Показатель |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
|
НД, прирост |
66 |
4 |
-27 |
15 |
-3 |
14 |
5 |
9 |
16 |
|
% |
|||||||||
|
ВРП, прирост, |
3,7 |
17 |
22,6 |
10,4 |
0,7 |
0,4 |
8,1 |
1,8 |
-2,3 |
|
Инфляция, % |
8,8 |
8,78 |
6,1 |
6,58 |
6,45 |
11,34 |
12,9 |
5,4 |
2,5 |
|
Численность занятых, прирост, % |
-9,6 |
1,26 |
-1,66 |
0,72 |
1,02 |
-3,74 |
-0,89 |
-4,06 |
-3,74 |
|
Средняя номинал. начисл. ЗП, прирост,% |
13,7 |
10,4 |
10,5 |
17,6 |
11 |
6,6 |
2,8 |
6,4 |
4,6 |
|
Цена на нефть, прирост, % |
-35,3 |
28 |
40 |
1,1 |
-2,4 |
-9,5 |
-48 |
-18 |
27 |
|
Фин. результат юр. лиц, прирост, % |
84,8 |
85 |
78,5 |
-21 |
15,2 |
-30,5 |
54,4 |
-13,8 |
31,5 |
|
Курс рубля, прирост, % |
3 |
0,8 |
5,6 |
-5,7 |
7,8 |
72 |
30 |
-17 |
-5 |
|
Миграц. убыль населения, прирост, % |
-22 |
96 |
-19,4 |
9 |
-1,6 |
-11 |
-5,6 |
-20 |
17,3 |
|
Инвестиции в ОК, прирост, % |
30 |
4 |
80 |
15 |
-14 |
1 |
-15 |
18 |
-35 |
|
Кол-во юр. лиц, прирост, % |
9,5 |
9 |
0,3 |
-3,1 |
-6,2 |
3 |
2,2 |
2,1 |
2,1 |
На основе указанных выше факторов была построена корреляционная матрица для выявления ключевых показателей, влияющих на изменение налоговых доходов республиканского бюджета (Рисунок 2). Устранена мультиколлинеарность между независимыми переменными в целях создания надежной регрессионной модели.
|
Y |
X1 |
X2 |
X3 |
X4 |
X5 |
X6 |
X7 |
X8 |
X9 |
X10 |
|
|
Y |
1 |
||||||||||
|
X1 |
-0,48916 |
1 |
|||||||||
|
X2 |
0,136941 |
0,132794 |
1 |
||||||||
|
X3 |
-0,73959 |
0,398673 |
0,010093 |
1 |
|||||||
|
X4 |
0,231226 |
0,326353 |
-0,16784 |
0,076498 |
1 |
||||||
|
X5 |
-0,5479 |
0,446673 |
-0,60427 |
0,385956 |
0,172775 |
1 |
|||||
|
X6 |
0,060937 |
0,539175 |
0,099931 |
-0,13957 |
0,020863 |
0,161284 |
1 |
||||
|
X7 |
-0,02706 |
-0,15995 |
0,714832 |
-0,04253 |
-0,33323 |
-0,26469 |
-0,24087 |
1 |
|||
|
X8 |
-0,13313 |
0,317207 |
-0,00917 |
0,520971 |
0,073511 |
0,456312 |
0,296586 |
-0,16735 |
1 |
||
|
X9 |
-0,19767 |
0,695423 |
-0,02333 |
-0,1736 |
0,439325 |
0,242719 |
0,307719 |
-0,14537 |
-0,30492 |
1 |
|
|
X10 |
0,532065 |
0,134059 |
0,30167 |
-0,53897 |
-0,11922 |
-0,1165 |
0,551628 |
0,04728 |
0,33168 |
0,107751 |
1 |
Рисунок 2 Корреляционная матрица зависимости налоговых поступлений в бюджет РК и факторными показателями (10-факторная)
Вследствие мультиколлинеарности были убраны факторы X3, X5, X6, X 7 , X 8 , X 9 . Полученные результаты корреляционной матрицы свидетельствуют о наибольшей зависимости налоговых поступлений от факторов X 1 (обратная связь с ВРП), X 2 (прямая связь с инфляцией), X 4 (прямая связь с з/п населения) и X 10 (прямая связь с количеством организаций).
После отбора основных факторов построена регрессионная модель зависимости налоговых поступлений от 4 факторов: ВРП, инфляция, з/п, количество организаций.
Регрессионная статистика
Множественный R
0,948040795
0,898781348
R-квадрат
|
Коэффициенты |
Стандартная ошибка |
t-статистика |
|
|
Y-пересечение |
-15,73179186 |
13,67331987 |
-1,150546613 |
|
ВРП, прирост, % (X1) |
-2,319693913 |
0,507315422 |
-4,572488462 |
|
Инфляция, % (X2) |
1,004114631 |
1,314994307 |
0,763588576 |
|
ЗП, прирост, % (X4) |
3,074656443 |
0,900727722 |
3,413524829 |
|
Кол-во организаций, прирост, % |
|||
|
(X10) |
3,260327046 |
0,823066647 |
3,961194465 |
Рисунок 4 Регрессионный анализ (4-факторная модель)
Уравнение множественной регрессии приобрело следующий вид:
Y = - 2,32 *X 1 + X 2 + 3,1 * X 4 + 3,26 * X 10 - 15,73
Интерпретация:
-
- при росте ВРП на 1%, налоговые поступления сократятся на 2,32%;
-
- при росте инфляции на 1 %, НП вырастут на 1%;
-
- при росте ЗП населения на 1%, НД возрастут на 3%;
-
- при увеличении количества организаций на 1 %, налоговые платежи увеличатся на 3,3%.
Данная регрессионная модель объясняет изменение налоговых поступлений от данных факторов на 95%.
Таким образом, в ходе проведения корреляционного анализа были выявлены такие ключевые факторы, оказывающие влияние на объем налоговых поступлений в бюджет РК, как: ВРП, инфляция, з/п населения, кол-во действующих организаций в регионе. На основе данных факторов была построена множественная регрессия, коэффициент детерминации которой свидетельствует о высокой надежности полученного уравнения и возможности ее использования в целях прогнозирования будущих поступлений доходов в бюджет.
По сей день существуют различные методики прогнозирования налоговых поступлений в бюджет субъекта. В настоящей работе для проведения прогноза налоговых поступлений в бюджет Республики Коми был рассмотрен метод эконометрического прогнозирования.
Использование данного метода обусловлено тем, что он предоставляет достаточно точные, объективные прогнозы на краткосрочную и среднесрочную перспективу, основанные на использовании данных регрессионной модели.
Суть метода заключается в том, что в полученную регрессионную модель подставляются прогнозные значения факторных переменных для определения результативного показателя. Прогнозные значения факторов
(темпы прироста) и налоговых поступлений за 2018-2021 гг. в бюджет РК отражены в таблице 3.
Таблица 3 Построение прогноза
|
Показатель |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
|
ВРП, в % |
7 |
4,7 |
5,3 |
5,3 |
|
Инфляция, % |
3,4 |
4 |
3,8 |
4 |
|
ЗП населения, % |
10,5 |
4,3 |
4,6 |
5 |
|
Количество организаций, % |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
Налоговые поступления, % |
10,5 |
-2,8 |
-3,4 |
-2,0 |
|
В абсолютном значении, млн. руб. |
83 668,5 |
80 812,1 |
78 027,3 |
76 462,1 |
На основе проведенного прогноза и представленных выше данных, пришли к закономерности о том, что налоговые поступления в консолидированный бюджет Республики Коми на 2018-2021 гг. будут иметь тенденцию к плавному снижению.
Важно отметить, что полученный нами прогноз является не совсем достоверным, так как построенные модели являются достаточно упрощенными и не учитывают многих условий внешней и внутренней среды, а также факторы, которые не имеют количественного выражения.
Список литературы Прогнозирование величины налоговых поступлений в региональный бюджет Республики Коми
- Аналитические материалы с официального сайта ФНС России. [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.ru/ (дата обращения: 13.10.2018)
- Отчеты о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей по РК №1-НМ за 2013-2017 гг. // Статистическая налоговая отчетность ФНС России. [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.ru/rn (дата обращения: 13.10.2018)
- Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. [Электронный ресурс]. URL: http://komi.gks.ru/ (дата обращения: 13.10.2018).
