Прогнозирования показателей финансовой деятельности предприятия ОАО «Каустик» на базе эконометрических моделей

Актуальность проблемы анализа и прогнозировании финансового состояния предприятия обусловлена несколькими причинами, главными из которых являются финансовая неустойчивость предприятий, повышение финансовых рисков предприятий в условиях рыночной экономики, развитие конкурентной борьбы между компаниями и группами компаний в различных сегментах рынка, борьба за передел собственности и ряд глубоких финансово - экономических кризисов, постигших российскую экономику за последние десять лет. Важность данной работы заключается в том, что в сложившейся экономической ситуации подобный анализ помогает оценить эффективность использования всех ресурсов предприятия, собрать информацию для подготовки планов и принятия рациональных управленческих решений [1].

В условиях социально-экономических преобразований, свойственных переходной экономике, значительно усложняется процесс управления хозяйственными структурами, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность [2]. Возникают новые цели и задачи, изменяются формы собственности предприятий, налаживаются новые хозяйственные связи, формируются рыночные механизмы управления. Появляющиеся в связи с этим проблемы невозможно решить без профессионального специалиста, деятельность которого носит характер непрерывного процесса через реализацию функций управления [3].

Все это значительно увеличивает роль анализа финансового состояния предприятия и резко возрастает значение финансового оздоровления субъектов хозяйствования. Результаты такого анализа нужны, прежде всего, управляющим структурам, также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. Многие предприятия в нашей стране находятся на грани банкротства, причиной чего мог явиться несвоевременный или неправильный анализ деятельности предприятия. Следовательно, возникает необходимость проведения тщательного анализа основных экономических показателей финансового оздоровления предприятия в целом, зависящая от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности [4].

Особую роль в экономике играет прогнозирование как предвидение результатов развития хозяйственной структуры и перспективное планирование в качестве системы мер, необходимых для преодоления отклонения прогнозируемых итогов от установленных параметров [5]. Частью планирования является составление прогнозов, показывающих возможные направления будущего развития хозяйственной структуры, рассматриваемой в тесном взаимодействии с окружающей средой. Вся как плановая, так и практическая работа в организации связана с необходимостью прогнозирования [6].

Одним из путей совершенствования планирования и экономического анализа деятельности предприятий является использование экономикоматематического моделирования и современных математических методов [7].

Моделирование является основным методом исследований во всех областях знаний и научно обоснованным методом оценок характеристик сложных систем, используемым для принятия решений в различных сферах экономической деятельности. Это и служит причиной широкого применения моделирования в экономике, превратив его в одно из основных направлений повышения эффективности управления. Опыт работы ведущих организаций в этой области показывает, что эффективность от применения моделирования обычно составляет 5-15% снижения себестоимости, повышения производительности или улучшения других техникоэкономических показателей [8].

Целью данной работы является анализ основных экономических показателей финансового оздоровления предприятия ОАО «Каустик» в долгосрочном периоде, с точки зрения финансового оздоровления, т.е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами, для анализа объема выручки от продажи.

Главная цель анализа - своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности путем проведения оздоровительных мероприятий. Объектом исследования является открытое акционерное общество «Каустик». Предмет анализа - финансовые процессы предприятия и оздоровление его деятельности.

Исходя из актуальности задачи, в данной работе была построена математико-экономическая модель на основе корреляционно регрессионного анализа [9]. Проведение многомерных корреляционно - регрессионных исследований требует массовости наблюдаемых значений. Поэтому были обработаны квартальная бухгалтерская отчетность и отчет о прибылях и убытках ОАО «Каустик» за четыре года: 2010-2014 года и сформирован массив, исходный для анализа информации и с помощью специализированного программного средства проведен необходимый анализ построенной модели.

В качестве результативного показателя рассматривалась выручка от продаж. В качестве факторных показателей, предположительно влияющих на выручку рассматривались следующие количественные показатели: нематериальные активы; основные средства; долгосрочные финансовые вложения; сырье, материалы; затраты в незавершенном производстве; готовая продукция и товары для перепродажи; расходы будущих периодов; НДС по приобретенным ценностям; дебиторская задолженность; займы и кредиты.

Для устранения незначимых факторов был проведен корреляционнорегрессионный анализ, который позволяет проверить истинность, адекватность модели, была построена регрессионная математическая модель, на основании полученных результатов рассматривался каждый фактор, включенный в модель после корреляционно-регрессионного анализа, определены допустимые пределы с двойными ограничениями, которые могут меняться для получения максимального положительного баланса [9].

Интерпретация математической модели следующая: с ростом основных средств на 1%-ный уровень, показатель выручки от продаж возрастает в среднем на 0,66%, с ростом уровня сырья и материалов на 1%-ный уровень, показатель выручки от продаж возрастает в среднем на 0,64% и с ростом уровня готовой продукции и товаров для перепродажи на 1% от своего среднего значения; уровень показателя выручки от продаж возрастает в среднем на 0,77% от своего среднего значения .

Для каждого фактора были составлены ряды динамики, учитывая фактор времени, и регрессионные модели с учётом, что ряды динамики характеризуются линейной тенденцией. Составлено по каждому показателю уравнение тренда и получены следующие результаты: при неизменном значении рассмотренных факторов прогнозы результативного признака, т. е. выручки от продаж не утешительны: на третий квартал 2014 года выручка от продаж станет 5062 649 ден.ед., на четвертый квартал - 4954 964 ден.ед. и на первый квартал 2015 года - 4849 539ден.ед. т. е. по сравнению с предыдущими периодами, предвидится снижение объемов выручки, наблюдается тенденция спада уровня производства и опасность банкротства предприятия.

Анализируя все вышесказанное можно сделать вывод, что одним из направлений совершенствования анализа хозяйственной деятельности является внедрение экономико-математических методов, с применением которых повышается эффективность экономического анализа за счет расширения факторов, выбора оптимального варианта использования хозяйственных ресурсов, выявления и мобилизации резервов повышения эффективности производства. Для повышения в будущем конкурентоспособности своей продукции можно предложить предприятию планирование следующих действий: расширение ассортимента выпускаемой продукции, выполнение мероприятий плана по реконструкции и техническому перевооружению.

Таким образом, руководству данной организации для увеличения прибыли и снижения рисков нужно отслеживать наиболее общие тенденции и показатели, отражающие деятельность предприятия.