Программный подход к снижению дебиторско-кредиторской задолженности

заведующий лабораторией Института кибернетики Академии наук Республики Узбекистан, профессор, доктор экономических наук

Т.К. Дадажанов генеральный директор общества с ограниченной ответственностью

«Фидо-бизнес» (Республика Узбекистан), кандидат технических наук

Ю.Э. Джураев преподаватель Наманганского инженерно-педагогического института (Республика Узбекистан)

Дебиторско-кредиторская задолженность как наследство экономических отношений бывшего Советского Союза была и остается одним из основных препятствий эффективного использования основных оборотных средств и стабилизации экономики страны в целом. В 1990 году просроченная задолженность предприятий и хозяйственных организаций по ссудам и взаимным расчетам в бывшем СССР составила 42 млрд рублей, из них 32,8 млрд рублей – дебиторская задолженность.

Распад Советского Союза еще больше осложнил взаиморасчеты хозяйствующих субъектов. Введение вексельного обращения также не улучшило ситуацию в отношении кредиторской и дебиторской задолженности.

Широкое применение современных информационных технологий в банковской системе и введение электронных систем переводов денег дали возможность аккумулировать информацию о взаимных расчетах хозяйствующих субъектов (клиентов банков) и их финансовом положении. Всесторонний анализ этих данных и принятие конкретных мер позволили улучшить финансовое положение как хозяйствующих субъектов, так и экономики страны в целом.

В большинстве коммерческих банков используется программный комплекс АИСКБ (Автоматизированная информационная система коммерческого банка), в котором предусмотрена специальная база – «Картотека-2», содержащая полную информацию о дебиторской задолженности. На основе этой информации, легко реализуется программное решение проблемы задолженности.

Введем следующие обозначения:

• •    A i - расчетный счет клиента / в банке и его наименование (должник);

• •    A j - расчетный счет клиента j в банке и его наименование (кредитор);

• •    S j - величина задолженности клиента A i клиенту A j .

Такие обозначения позволяют представить взаимные задолженности клиентов в виде ориентированного графа, где обозначения A_ij и A_j соответствуют вершинам графа, а S_ij (величина задолженности клиента A_i клиенту A_j ) – длинам дуги графа.

Если по документам «Картотеки-2» возможно построить замкнутую цепочку (контур) Ai1, Ai2 ,..., Ain , Ai1, значит, возможно сократить общую дебиторско-кредиторскую задолженность на величину ni x Si, где S = minS/1 / 2, Si 2 / 3,..., S/j , S ini 1 J"

n_i – количество дуг в контуре.

Обозначив через Q_i множество дуг i -го контура, получим:

Q / = {A„ A , 2 ) ( A , 2 , A / 3 )-, ( A i , A j ) ..., ( A n , A 1 ) } .

Тогда после уменьшения задолженностей элементов множества Q_i на величину S_i , остаток задолженности клиента A_i1 перед клиентом A_i2 будет равен величине S_i1i2 = S_i1i2 – S_i , клиента A_i2 перед клиентом A_i3 – величине S_i2i3 = S_i2i3 – S_i ит.д.

Естественно, хотя бы одна из этих величин будет равна нулю.

Пусть S_ikik = S_ikik – S_i = 0 и допустим, что соответствующая ей дуга ( A_ik , A_ik ) принадлежит еще одной замкнутой цепочке (контуру), т. е. множеству Q_k .

Тогда задолженность клиентов, принадлежащих множеству Q_k , будет невозможно сократить на величину S k , т. к. S k = min' S ' ”* , S j } = 0( i , j ) g Q k .

Допустим, что в «Картотеке-2» имеется несколько замкнутых циклов Q₁ , Q₂ , ..., Q_m . Обозначим искомые величины сокращения задолженности элементов этих множеств следующим образом: x₁ , x₂ , ..., x_m . Тогда для максимального сокращения общей задолженности «Картотеки-2» необходимо решить задачу линейного программирования – найти такие { x_k } , которые удовлетворяют следующим условиям:

• 1)     Е _X k <  S k , k = 1,2,..., m;

k g ( A k , A jk ) g Q i n Q k ] ;

• 2)    AX k = S k k g [ ( A k , A jk ) g Q i П Q k = 0 ) ] ;

• 3)    0 <  x_k <  S_k , k = 1,2,..., m

и максимизирующий функционал f = "mn_kx_k .

k = 1

Условие 1 распространяется на пересекающиеся множества Q_i , а условие 2 – на непе-ресекающиеся множества.

Именно таким способом осуществляется снижение дебиторской задолженности в некоторых акционерно-коммерческих банках, использующих АИСКБ. Так, например, в десяти отделениях одного коммерческого банка генеральная совокупность электронных документов «Картотеки-2» составляла 8365 платежных поручений. Указанным способом нам удалось выявить 29 замкнутых циклов (контуров) при одном расчете.

После выявления замкнутых циклов по взаиморасчетам между клиентами банка и условного сокращения их задолженности, определяется величина непогашенной части задолженности A S i = S ij - S , которая выделяется клиенту A i в размере A S i для полной ликвидации его дебиторской задолженности.