Пути оптимизации расходов бюджета (на основе бюджета МО ГО Сыктывкар)

Бюджет является важнейшей финансовой категорией, неотъемлемой частью государственных и муниципальных финансов. Сущность бюджета обусловлена не только сущностью приоритетной по отношению к ней категории финансов, но и сущностью государства и общественнополитического строя. Сбалансированность бюджета — один из основополагающих принципов формирования и исполнения бюджета, состоящий в количественном соответствии (равновесии) бюджетных расходов источникам их финансирования. Этот принцип даже при наличии дефицита бюджета позволяет достичь равенства, между суммарной величиной бюджетных поступлений и объемом производимых расходов. Отсутствие бюджетного равновесия порождает несбалансированность. Если расходы превышают бюджетные поступления, бюджет в принципе не исполним — несбалансированный бюджет заведомо нереален, несбалансированность делает его фиктивным. Составление бюджета профицитом также нежелательно, поскольку связано с завышенной нагрузкой на экономику и снижением общей эффективности использования бюджетных средств. Отсюда сбалансированность бюджета — обязательное требование, предъявляемое к составлению и утверждению бюджета.

Бюджетная политика МО ГО «Сыктывкар» в 2015 году была направлена на обеспечение сбалансированности бюджета МО ГО «Сыктывкар», выполнение социальных обязательств, повышение результативности бюджетных расходов, сдерживание роста и изменение структуры муниципального долга.

Проведение единой финансовой, бюджетной и налоговой политики в МО ГО «Сыктывкар» во взаимодействии с органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, учреждениями и организациями в пределах полномочий, возложенных задач и функций осуществляет Департамент финансов администрации МО ГО «Сыктывкар» (далее – Департамент финансов) - функциональный орган администрации МО ГО «Сыктывкар» и финансовый орган МО ГО «Сыктывкар».

Бюджет МО ГО «Сыктывкар» - это форма образования и расходования денежных средств (объем доходов и расходов), предназначенных для финансового обеспечения задач и функций местного самоуправления. Поэтому обеспечение сбалансированности бюджета МО ГО «Сыктывкар», его финансовой устойчивости, стабильности доходной базы является одной из важнейших задач Департамента финансов.

В рамках исполнения указанной задачи осуществляется составление и исполнение бюджета с учётом принципов сбалансированности, достоверности, результативности и эффективности использования бюджетных средств, безусловного соблюдения требований Бюджетного кодекса, проведения консервативной долговой политики МО ГО «Сыктывкар».

В соответствии с Положением о бюджетном процессе в МО ГО «Сыктывкар» бюджет МО ГО «Сыктывкар» на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов утвержден решением Совета МО ГО «Сыктывкар» от 16.12.2014 № 30/2014-417. В течение 2015 года в решение о бюджете дважды вносились изменения (решения Совета МО ГО «Сыктывкар»: от

28.04.2015 № 33/2015-443, от 18.06.2015 № 34/2015-467). По итогам 2015 года исполнение бюджета характеризуется следующими данными.

Рис. 1. Основные параметры исполнения бюджета МО ГО «Сыктывкар» за 2015 год, млн. руб.

Доходы – 6 273,2 млн. руб., расходы – 6 514,1 млн. руб., дефицит – 240,9 млн. руб. Следует отметить, что размер дефицита бюджета за вычетом суммы снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета составил 5,0% и не превысил предельного размера, установленного статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (10 %).

Доходы бюджета МО ГО «Сыктывкар» в 2015 году составили 6 273,2 млн. руб. или 97,3 % от плановых значений. В целом, доходы по сравнению с 2014 годом уменьшились на 250,4 млн. руб. или 3,8 %, в основном за счет уменьшения безвозмездных поступлений.

В структуре доходов бюджета удельный вес налоговых и неналоговых доходов составил 41,0% от общего объёма доходов, в абсолютном выражении это составило 2 573,5 млн. руб. План по налоговым и неналоговым доходам по состоянию на 01.01.2016 г. выполнен на 100,0%. В сравнении с 2014 годом, объем налоговых и неналоговых доходов увеличился на 54,7 млн. руб. или на 2,2%, что связано с ростом налоговых доходов.

Общий объем налоговых поступлений в бюджет МО ГО «Сыктывкар» по состоянию на 01.01.2016 года составил 2 175,0 млн. руб. В 2015 году по сравнению с 2014 годом налоговые доходы поступили больше на 80,4 млн. руб. (или на 3,8%). Рост налоговых поступлений произошел практически по всем видам налоговых доходов: НДФЛ (на 10,7 млн. руб. или 0,9%) из-за увеличения дополнительного (с 2% до 2,4%) норматива отчислений и налогов на имущество (на 19,7 млн. руб. или 10,9%).

Рис. 2. Фактическое поступление основных видов налоговых доходов в 2013 - 2015 годах, млн. руб.

Объем неналоговых поступлений в бюджет МО ГО «Сыктывкар» на 01.01.2016 года составил 398,5 млн. руб., ниже, чем в прошлом году на 25,6 млн. руб. (6,0%). На снижение повлияло уменьшение доходов от продажи материальных и нематериальных активов на 22,8 млн. руб. (19,4%).

Рис. 3. Фактическое поступление основных видов неналоговых доходов в

2013 – 2015 годах, млн. руб.

Безвозмездные поступления в бюджет МО ГО "Сыктывкар" составили

3 699,7 млн. руб., или 59 % от общего объема доходов бюджета.

Рис. 4. Структура финансирования дефицита бюджета МОГО «Сыктывкар»

Объем средств, поступивших в 2015 году в виде безвозмездных поступлений, по сравнению с 2014 годом уменьшился на 305,1 млн. руб.

Наибольший удельный вес – 84,5% (или 3 130,2 млн. руб.) в общем объеме межбюджетных трансфертов в 2015 году составили средства субвенций, предоставляемые в целях финансового обеспечения расходных обязательств, возникающих при выполнении государственных полномочий, переданных для осуществления органам местного самоуправления в установленном порядке, что на 7,1% больше, чем в 2014 году. В то же время в сравнении с 2014 годом уменьшились объемы дотаций (на 87,7%), субсидий (на 34,0%) и иных межбюджетных трансфертов (на 36,3%).

Расходы на финансирование социально-культурной сферы в 2015 году составили 4 685,5 млн. руб. или 71,9% общего объёма расходов бюджета, что отражает социальную направленность бюджета МО ГО «Сыктывкар». Наибольшая часть расходов социально-культурной сферы бюджета – 91,4% направлена на финансирование отрасли образования.

Субсидии бюджетным, автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг, представленные из бюджета, составили 63,1% всех расходов бюджета или 4 110,8 млн. руб. Указанные ресурсы направлены на предоставление услуг дошкольного, общего и дополнительного образования, на обеспечение работы спортивных сооружений города, организацию досуга жителей Сыктывкара и др. Расходы, связанные с выплатой заработной платы работникам учреждений и расходы, необходимые для функционирования учреждений, обеспечены в полном объеме.

Основными направлениями инвестиционной политики муниципалитета в 2015 году являлись жилищное строительство, строительство объектов социальной сферы, строительство и реконструкция объектов коммунальной и дорожной инфраструктуры. Объем инвестиций в объекты капитального строительства составил 603,6 млн. руб. или 9,3 % общего объёма расходов бюджета, из них более половины средств (338,3 млн. руб. или 56,0% от общего объема) профинансировано в рамках реализации мероприятий муниципальной программы «Улучшение жилищных условий отдельных категорий граждан».

Для реализации инвестиционных проектов активно привлекаются средства фонда содействия реформированию ЖКХ, средства федерального и республиканского бюджетов Республики Коми: за счет указанных источников профинансировано 477,3 млн. руб. или 79,1 % от общей суммы бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства.

В отчетном периоде:

• 1)    на завершение строительства учреждений дошкольного образования направлено 77,7 млн. руб . (12,9 % от общего объема инвестиций) с учетом субсидий из республиканского бюджета Республики Коми и средств федерального бюджета;

• 2)    322,2 млн. руб. (53,4% от общего объема) направлено на строительство многоквартирных домов в рамках реализации мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда;

При указанных параметрах бюджета МО ГО «Сыктывкар» в 2015 году бюджетная обеспеченность (уровень расходов местного бюджета на каждого жителя при численности населения 259,5 тыс. человек) составляет 25,1 тыс. руб., уровень доходов – 24,1 тыс. руб.

■ доходы на душу населения ■ расходы на душу населения

2010      2011      2012      2013      2014      2015

Рис. 5. Динамика изменения объема доходов и расходов на душу населения за период с 2010 по 2015 год, тыс. руб.

В течение 2015 года решались задачи, направленные на эффективное управление муниципальным долгом.

На постоянной основе осуществлялся мониторинг финансового рынка на предмет определения оптимального периода и условий заимствований. По итогам проведения электронных аукционов заключено 3 муниципальных контракта на открытие кредитных линий на общую сумму 104,5 млн. руб. в 3 квартале 2015 года - по факту значительного снижения ключевой ставки (с 17% до 11%). Сроки погашения - 2016 и 2017 годы.

В 2015 году в целях оптимизации структуры и объема муниципального долга использован новый инструмент – бюджетные кредиты на пополнение остатков средств на счете местного бюджета, предоставляемые территориальным органом Федерального казначейства сроком на 30 дней по ставке 0,1% годовых. В течение финансового года неоднократно привлекались указанные кредиты на общую сумму 550,0 млн. руб.

В результате привлечения денежных средств в более поздние сроки экономия по расходам на обслуживание муниципального долга составила порядка 26 млн. руб.

Для решения задачи по созданию условий для обеспечения сбалансированности бюджета МО ГО «Сыктывкар» и повышению эффективности организации бюджетного процесса необходима реализация программного бюджетирования. Доля расходов бюджета МО ГО «Сыктывкар», финансируемых в рамках муниципальных программ, по итогам предварительного мониторинга, составила 95,8 % от общего объема расходов, что на 0,8 % выше уровня 2014 года (95%). Показатели эффективности использования бюджетных средств установлены для основной части расходов.

Бюджет МО ГО «Сыктывкар» на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов сформирован в программной структуре на основании восьми муниципальных программ:

• -    «Развитие образования»;

• -    «Развитие культуры, физической культуры и спорта»;

• -    «Улучшение жилищных условий отдельных категорий граждан»;

• -    «Развитие городского хозяйства»;

• -    «Развитие экономики»;

• -    «Безопасность жизнедеятельности населения»;

• -    «Повышение эффективности муниципального управления»

(ответственным исполнителем которой является Департамент финансов администрации МО ГО «Сыктывкар»);

• -    «Открытый муниципалитет».

Приоритетами в условиях реализации программного бюджета выступают:

• -    фокусировка на заданных целях социально-экономического развития в условиях исполнения бюджета МО ГО «Сыктывкар»;

• -    ответственность конкретных лиц (ответственных исполнителей муниципальных программ) за результативное и целевое использование финансовых ресурсов;

• -    возможность перераспределения ресурсов в пользу более результативных мероприятий/подпрограмм/программ и возникающих приоритетов;

• -    упрощение структуры бюджета, повышение его прозрачности и доступности для заинтересованных лиц.

В условиях дефицита финансовых ресурсов особенно актуальным направлением деятельности в рамках подпрограммы «Управление муниципальными финансами» является проведение мониторинга финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями бюджетных средств и главными администраторами доходов бюджета МО ГО «Сыктывкар». Цель финансового менеджмента - повышение эффективности расходов бюджета и качества управления средствами бюджета МО ГО «Сыктывкар» в соответствии с Бюджетным кодексом

Российской Федерации. Критерием управленческой эффективности является достижение результатов.

Таким образом, обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджета МО ГО «Сыктывкар» планируется достигать посредством выявления и перераспределения неэффективных затрат и внутренних резервов для реализации приоритетных направлений социальноэкономического развития МО ГО «Сыктывкар», осуществления безусловного соблюдения требований бюджетного законодательства к размеру дефицита городского бюджета, уровню его долговой нагрузки, предельным объемам муниципальных заимствований и т.п.

В целях повышения эффективности управления доходами будет продолжена работа по проведению максимально гибкой долговой политики и оптимизации структуры и объема муниципального долга, по повышению собираемости местных налогов, путем обеспечения деятельности по снижению неформальной занятости, легализации «серой» заработной платы, мобилизации всех возможных ресурсов для увеличения доходов местного бюджета.

Обеспечение взаимодействия и сотрудничества органов местного самоуправления с гражданами города с целью решения вопросов, касающихся социально-экономического развития территории городского округа и жизнеобеспечения населения, будет нацелено на повышение уровня открытости и прозрачности муниципальных финансов МО ГО «Сыктывкар. В рамках данного направления планируется расширение аудитории посредством проведения тематических опросов населения, регулярной публикации в сети Интернет «Бюджета для граждан» - упрощенной версии бюджетного документа с элементами инфографики, разработки комплекса мероприятий по повышению финансовой грамотности в области финансового просвещения граждан («Дорожная карта») с привлечением сторонних организаций города, а также принятия активного участия во всероссийский акциях по повышению финансовой грамотности населения.

Кроме того, повышение гражданской активности населения города, возможность проведения анализа деятельности органов местного самоуправления, наличие информации о проблемах города из первоисточника планируется с помощью создания общественного интернет-портала «Активный гражданин».