Пути снижения дебиторской задолженности в ООО «Шиловское» Рязанской области

Реализация товаров и услуг без предварительной оплаты стало в наше время обычным явлением. Товарный кредит – это спутник рыночной экономики и один из мощных способов неценовой конкуренции. Естественным следствием товарного кредита является дебиторская задолженность. Дебиторскую задолженность можно рассматривать в трех смыслах:

• 1)    как средство погашения кредиторской задолженности;

• 2)    как часть продукции, проданной покупателям, но еще не оплаченной;

• 3)    как один из элементов оборотных активов, финансируемых за счет собственных либо заемных средств.

Дебиторская задолженность – это сумма долга, причитающаяся предприятию от других юридических лиц или граждан, являющихся их должниками (дебиторами). Возникновение дебиторской задолженности при системе безналичных расчетов представляет собой объективный процесс хозяйственной деятельности предприятия. В бухгалтерском учете под дебиторской задолженностью, как правило, понимаются имущественные права, представляющие собой один из объектов гражданских прав. Право на получение дебиторской задолженности является имущественным правом, а сама дебиторская задолженность является частью имущества организации.

Стоит отметить, что на сегодняшний день практически ни один субъект хозяйственной деятельности не существует без дебиторской задолженности, так как ее образование и существование объясняется простыми объективными причинами:

• 1)    для организации – должника – это возможность использования дополнительных, причем, бесплатных, оборотных средств;

• 2)    для организации – кредитора – это расширение рынка сбыта товаров, работ, услуг.

Организации не могут отказаться от коммерческого кредитования своих покупателей с целью сохранения объемов продаж. Все это обуславливает актуальность поиска эффективных форм и методов пополнения оборотных средств для снижения потерь, связанных с неплатежами предприятий, и показывает, что проблема улучшения эффективности управления системой расчетов является одной из первоочередных.

В странах со стабильной экономической системой, низким уровнем инфляции увеличение дебиторской задолженности часто расценивается как наращивание оборота и не считается тревожным сигналом. В России же в условиях повышенной инфляции и нестабильности экономики такое положение может быть очень опасным, так как ведет к повышению финансовых рисков и, как следствие, к финансовой неустойчивости организации.

Проведенный анализ исследуемого предприятия показал, что стоимость дебиторской задолженности возросла в 2013 г. по сравнению с 2012 г. на 43,6%, что свидетельствует об увеличении объема продаж, неплатежеспособности части покупателей или неосмотрительной кредитной политике по отношению к некоторым покупателям. Анализ динамики денежных средств и эквивалентов показал, что в 2013 г. произошло снижение на 17,9%.

По результатам анализа состава, структуры и динамики дебиторской задолженности предприятия можно сделать вывод, что в целом ситуация в сфере осуществления платежно-расчетных отношений предприятия с его дебиторами не представляет существенной угрозы стабильности финансового состояния предприятия. Тем не менее, динамика роста дебиторской задолженности свидетельствует о необходимости пристального внимания руководства к организации платежно-расчетных отношений.

Динамика и состав дебиторской задолженности свидетельствует о том, что поставщики предприятия, получая вовремя его продукцию, задерживают ее оплату. Это создает препятствия для погашения его собственных обязательств.

Для полноценного и продуктивного функционирования деятельности ООО «Шиловское» необходимо:

• 1)    Своевременно производить анализ состава и структуры дебиторской задолженности по конкретным покупателям, а также по срокам образования задолженности или сроках их возможного погашения, что позволит своевременно выявлять просроченную задолженность и принимать меры к

ее взысканию.

• 2)    Постоянно следить за соотношением дебиторской задолженности, так как значительное увеличение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой неустойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.

• 3)    Контролировать оборачиваемость дебиторской задолженности, а также состояние расчетов по просроченной задолженности.

Основные мероприятия по снижению объемов дебиторской задолженности, которые позволят ускорить оборот ресурсов предприятия:

• 1 .Необходимо решать задачу не только снижения дебиторской задолженности, но и ее сбалансированности с кредиторской.

• 2 .Для обеспечения максимизации притока денежных средств предприятию следует использовать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты.

• 3 .Целесообразно проведение предварительного изучения платежеспособности и надежности партнера, его кредитной истории, особенно при заключении крупных контрактов.

• 4 .Поиск совместных решений по предотвращению нарушений условий контрактов в части платежей есть наиболее рациональный и цивилизованный путь упреждения просроченной задолженности.

• 5 .Контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям; выявлять степени риска появления недобросовестных неплательщиков путем расчета резерва по сомнительным долгам.

• 6 .Использование вексельных форм расчетов;

• 7 .Спонтанное финансирование (система скидок покупателям за сокращение сроков расчёта).

Политика управления дебиторской задолженностью является частью общей политики предприятия, поэтому управление дебиторской задолженностью требуется осуществлять на всех этапах взаимодействия с контрагентами, как на стадии проведения преддоговорных процедур, так и до фактического исполнения определенных в договоре обязательств.