Пути совершенствования управления денежным потоком на предприятии ООО «Автомир»

Современные методы планирования, учета и контроля денежных потоков позволяют руководителю определить, какие из подразделений и бизнес-линий предприятия генерируют наибольшие денежные потоки, в какие сроки и по какой цене наиболее целесообразно привлекать финансовые ресурсы, во что эффективно инвестировать свободные денежные средства. Первоочередная задача в новых условиях - эффективное управление денежными потоками. Очевидно, что розничные предприятия и их поставщики ставят несколько разные цели, первым нужно эффективно распорядиться имеющимися средствами, вторым - взыскать дебиторскую задолженность и принять меры к сдерживанию ее дальнейшего роста [1]. Неэффективное управление денежными потоками предприятия ООО «АВТО МИР» обусловлено тем, что выявлено ухудшение его социальноэкономического развития, о чем свидетельствуют:

• -    низкий темп роста выручки от продажи товаров;

• -    неизменно низкий уровень рентабельности продаж;

• -    снижение эффективности использования оборотных активов и основных средств;

• -    сокращение темпа роста производительности труда из-за текучести кадров.

Наблюдается неустойчивая динамика движения денежных средств от текущей деятельности ООО «АВТО МИР» .

Предложения по улучшению управления денежным потоком предприятия ООО «АВТО МИР» могут быть сведены к следующему:

• 1.    Основываясь на результатах прямого анализа движения денежных средств, руководство организации ООО «АВТО МИР» может

• 2.    Анализ денежных средств должен проводиться одновременно с анализом долгосрочных и краткосрочных обязательств для представления целостной картины финансового состояния организации.

• 3.    С целью максимизации притока денежных средств ООО «АВТО МИР» следует разработать системы договоров с гибкими условиями сроков и формы оплаты, такими как:

корректировать свою финансовую политику в отношениях с дебиторами и кредиторами, принимать решения по формированию необходимых объемов производственных запасов, созданию резервов, реинвестированию прибыли, ее распределению и потреблению с учетом имеющихся финансовых возможностей и уровня обеспеченности денежными ресурсами.

Возможны следующие приемы управления дебиторской задолженностью ООО «АВТО МИР»: проведение анализа дебиторов; анализ задолженности по видам продукции для выявления невыгодных с точки зрения возврата денежных средств товаров; оценка реальной стоимости дебиторской задолженности (уменьшение ее на сумму безнадежных долгов); определение размеров скидок при досрочной оплате; рассмотрение возможности реструктуризации дебиторской задолженности (факторинг и т.п.).

На анализируемом предприятии обязательно должна существовать тщательно продуманная политика предоставления товарных кредитов и рассрочек, основанная на анализе и ранжировании покупателей в зависимости от объемов закупок, истории кредитных отношений и предполагаемых условий оплаты. Тем более это важно, потому что правильное кредитование покупателей не только ускоряет оборачиваемость основных средств, но и способствует увеличению продаж.

Для формирования резерва по сомнительным долгам ООО «АВТО МИР» целесообразно проанализировать накопленную статистику и вывести средний процент задолженности, не возвращающейся на предприятие.

• -    предоплата (полная или частичная) - здесь может быть предусмотрена скидка;

• -    передача на реализацию - предполагает, что предприятие сохраняет право собственности на товары до их полной оплаты;

• -    выставление промежуточного счета - применяется при долгосрочных контрактах и обеспечивает приток денежных средств после выполнения определенных этапов сделки;

• -    гарантии третьих лиц.

В ООО «АВТО МИР» необходима оптимизация бизнес-процессов управления денежными средствами. При построении системы управления денежными средствами важно оптимизировать соответствующие бизнес-процессы, для чего необходимо определить:

• -    состав центров финансовой ответственности (далее ЦФО), по которым формируются и контролируются бюджеты денежных средств;

• -    участников процесса, то есть сотрудников компании, выступающих в роли инициаторов платежей, контролеров выполнения внутренних регламентов, акцептантов;

• -    обязанности и полномочия каждого участника бизнес-процесса, в частности по определению платежных лимитов, и ответственных за принятие решений по тем или иным платежам;

• -    временной график прохождения платежей, в частности установить сроки и последовательность прохождения заявок на оплату.

Предложения по повышению эффективности управления денежным потоком предприятия:

• -    повышение эффективности использования оборотных фондов за счет оптимизации управления денежными потоками предприятия (определения их оптимального размера за счет моделирования);

• -    повышение прибыли и рентабельности продаж за счет сокращения затрат [2].

Нами рассчитана оптимальная величина денежных средств на плановый год в сумме 2860 тыс.руб., что на 15705 тыс.руб. меньше уровня 2012г. Следовательно, уменьшается объем оборотных средств до 147795 тыс.руб. Коэффициент оборачиваемости, величина выручки увеличивается (табл.1).

Таблица 1 Экономическая эффективность предложенных мероприятий по совершенствованию управления денежными потоками предприятия ООО «АВТО МИР», тыс. руб.

Таким образом, в случае внедрения на практике предложенных выше мероприятий по совершенствованию управления денежным потоком в ООО «АВТО МИР» произойдет улучшение социально-экономического развития организации, о чем свидетельствуют прогнозные данные: увеличение выручки на 43870 руб., прибыли от продаж на 497094 руб. и чистой прибыли на 383851 руб.; рост рентабельности продаж на 24,0% и рентабельности затрат на 25,4%; увеличение маржинального дохода на 44983 руб. и его доли в выручке на 0,6%; рост финансовой прочности на 58035 руб. или на 2,1%.

В заключении можно сделать вывод об экономической эффективности и целесообразности внедрения на практике предложенных мероприятий по совершенствованию управления денежным потоком ООО «АВТО МИР».