Пути улучшения управления оборотными средствами в ООО агрофирма "Труд"

Эффективное использование оборотного капитала играет большую роль в обеспечении нормализации работы предприятия, повышении уровня рентабельности производства и зависит от множества факторов. ООО «Агрофирма Труд» можно порекомендовать следующие мероприятия по управлению оборотными средствами:

• 1.    Контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченной задолженности;

• 2.    рациональную организацию производственных запасов;

• 3.    сокращение пребывания оборотных средств в незавершенном производстве;

• 4.   оценивать состав дебиторской задолженности предприятия по

• 5.   эффективную организацию обращения.

срокам возврата, предоставлять скидки при досрочной оплате

Реализация предложенных рекомендаций будет способствовать улучшению управления оборотными средствами ООО «Агрофирма Труд». Так же можно посоветовать применять политику скидок. Таким образом, для того чтобы определить следует ли покупателю продукции предоставлять скидку за авансовые платежи, финансовому менеджеру следует сравнить доход от денежных средств, получаемых путем ускоренных платежей с суммой скидки.

Проанализируем вариант предоставления скидок покупателям и заказчикам при условии предоплаты или оплаты наличными, либо предоставления услуги с рассрочкой платежа в 50 дней без предоставления скидок.

Наиболее часто будет предоставляться скидка в 2%, поэтому далее проанализируем к чему приведет 2-процентная скидка от стоимости договора при условии предоплаты, т.е. приведем экономический эффект от применения скидки.

Покупатель оплачивает на 10-й день и получает скидку 2%, либо оплачивает на 50-й день, без предоставления скидки. Предположим, что 55% клиентов предпочтут новый способ оплаты (согласно данным телефонного опроса постоянных покупателей).

• 1)    Рассчитаем потери от введения скидок:

Объём продаж *% скидки * % клиентов = 527228*2%*55%=5799,51 тыс.руб.

• 2)    Рассчитаем стоимость коммерческого кредита и определим выгодна

ли скидка покупателю:

Стоимость коммерческого кредита:

I (1 I ^^);° “’   11

* 100% =20,25%

100-2

Более ранняя оплата со скидкой равноценна получением кредита по ставке 20,25%>20,00% - скидка выгодна покупателю.

• 3)    определим уровень дебиторской задолженности без применения

скидки:

ДЗ0=(50*527228):365=72223,01 тыс.руб.

По прогнозу 55% покупателей предпочтут воспользоваться скидкой: 55%*527228 тыс.руб.=289975,4 тыс.руб.

Остальные 45% предпочтут не пользоваться скидкой: 45%*527228 тыс.руб.=237252,6 тыс.руб.

ДЗ1=10*((289975,4-

5799,51)/365)+50*(237252,6/365)=7785,64+32500,36=40286 тыс.руб.

• 4)    Определим эффект от внедрения скидок:

Эффект=(ДЗ0-ДЗ1)*%=(72223,01-40286)*0,25%=7984,25 тыс.руб.

• 5)    Чистый эффект от внедрения скидок:

Эффект= 7984,25-5799,51=2184,74 тыс.руб.

Внедрение скидок выгодно т.к. результат получился положительным.

Таким образом, использование скидок не только не приведет к убыткам, но и наоборот, предприятие получит высвобожденные денежные средства в размере 70979 тыс.руб.

Таблица 1 - Экономический эффект от применения скидок

Показатели	До внедрения мероприятия	После внедрения мероприятия	Изменение (+,-)
Сумма дебиторской задолженности тыс.руб.	111265	40286	-70979
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, обороты	4,73	14,55	+9,82
Период дебиторской задолженности, дни	77	25	-52
Затраты на мероприятие, тыс.руб.	-	5799,51	+5799,51
Эффект, тыс.руб.	-	7984,25	+7984,25

Внедрение системы скидок позволит получить высвобожденные денежные средства, которые можно будет пустить в оборот или покрыть кредиторскую задолженность в сумме 26374 тыс.руб. при этом дебиторская задолженность предприятия сократится и составит 40286 тыс.руб. с учетом предложенных мероприятий ее оборачиваемость составит 14,55 дней.

Для того, чтобы проследить каким образом данное мероприятие способствует улучшению управления оборотными средствами, рассмотрим анализ использования оборотных средств после проведения мероприятия.

Таблица 2 - Анализ эффективности использования оборотных средств, после проведенного мероприятия ООО "Агрофирма Труд"

Показатели	До внедрения мероприятия	После внедрения мероприятия	Изменения
			Тыс.руб.	%
Выручка, тыс.руб.	527228	586211	+58983	111,19
Общая стоимость оборотных средств	453714	407351	-46363	89,78
Среднегодовые запасы тыс.руб.	311762	311762	0	0
НДС	116	116	0	0
Средняя величина дебиторской задолженности, тыс.руб	111265	40286	-70979	36,21
Денежные средства тыс.руб.	30571	55187	+24616	180,52
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты	1,16	1,43	+0,27	123,28
Средний срок оборота оборотных средств, дни	313	255	-58	81,47
Коэффициент оборачиваемости МПЗ,раз	1,7	1,7	0	0
Период оборота МПЗ, дней	215	215	0	0
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	4,73	14,55	+9,82	307,61
Средний срок оборота дебиторской задолженности, дни	77	25	-52	32,47
Коэффициент оборачиваемости денежных средств	17,25	10,62	-6,63	61,57
Период оборота денежных средств, дней	21	34	+13	161,9
Коэффициент закрепления оборотных средств	0,86	0,69	-0,17	80,23

Анализируя результаты таблицы 8 можно отметить следующие моменты. Общая стоимость оборотных средств уменьшилась и составляет 407351 тыс.руб. При этом коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает рост на 23,28% это говорит о том, что ускорение оборачиваемости оборотных средств ведет к высвобождению оборотных средств предприятия из оборота. Средний срок оборота уменьшился на

• 18,53% т.е. можно сказать что предприятие совершает один полный оборот за 255 дней.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, после предложенного мероприятия составляет 14,55, что больше отчетного периода в 3 раза. Этот коэффициент показывает, сколько раз задолженность образуется и поступает предприятию за исследуемый период. Период оборачиваемости дебиторской задолженности уменьшился на 67,53% и составляет 25 дней этот показатель характеризует период времени, который проходит с момента продажи до момента получения оплаты.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств предприятия снизился на 38,43% при этом период оборота денежных средств увеличился и составляет 10,62. Это свидетельствует об ухудшении эффективности использования высоколиквидных активов данного предприятия. Падение коэффициента и рост периода говорит o снижении рациональности их использования, что может привести к сбоям в производственной деятельности предприятия из-за недостатка финансирования, a также подвергает опасности финансовую устойчивость предприятия. Обеспечение рентабельного использования временно свободного остатка денежных активов осуществляется за счет следующих мероприятий:

• 1.    хранения средств на депозитных счетах с более высоким процентом выплат;

• 2.    использования высокодоходных краткосрочных фондовых инструментов для размещения резерва денежных активов (ценных бумаг, векселей и т.д.);

• 3.    возможности хранения денежных средств на конкурентном счете в банке с выплатой более высокого процента по договоренности с банком.

Коэффициент закрепления уменьшился и составляет 0,69. Данный показатель показывает средний остаток оборотных средств, приходящийся на 1 рубль выручки от реализации. Чем меньше продолжительность оборота, тем, при прочих равных условиях, меньше требуется оборотных средств, тем эффективнее их использование. Ускорение оборота приводит к высвобождению оборотных средств.