Размещение временно свободных денежных средств и кредитование бюджетных организаций
Автор: Карташова Д.В.
Журнал: Форум молодых ученых @forum-nauka
Статья в выпуске: 12 (16), 2017 года.
Бесплатный доступ
В данной статье рассматривается значение для отдельных регионов и страны в целом возможности для не дотационных регионов размещать временно свободные денежные средства на банковских депозитах, а так же как этот инструмент функционирует в РФ. Описано функционирование такого инструмента как краткосрочный бюджетный кредит на пополнение остатка на счетах.
Бюджет, бюджетные средства, казначейство, кредит, банковский депозит
Короткий адрес: https://sciup.org/140277842
IDR: 140277842
Текст научной статьи Размещение временно свободных денежных средств и кредитование бюджетных организаций
Денежные средства, которые определены к краткосрочному или длительному хранению, могут стать прибыльным активом, если их эффективно применять в рамках финансовой системы.
Бюджетные организации имеют гораздо меньше самостоятельности, чем прочие хозяйствующие субъекты. В соответствии со ст. 236 БК РФ размещение бюджетных средств на банковских депозитах, получение дополнительных доходов в процессе исполнения бюджета за счет размещения бюджетных средств на банковских депозитах и передача полученных доходов в доверительное управление не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных ГК РФ. Несоблюдение этих требований приводит к нецелевому использованию средств бюджета и влечет ответственность, установленную в ст. 302 Бюджетного кодекса[1].
Таблица 1. Уровень расчетной бюджетной обеспеченности и индекс бюджетных расходов субъектов Российской Федерации на 2016 год
Субъекты Российской Федерации |
Уровень расчетной бюджетной обеспеченности |
Индекс бюджетных расходов |
Брянская область |
0,667 |
0,886 |
Курская область |
0,824 |
0,893 |
Липецкая область |
0,917 |
0,840 |
Костромская область |
0,682 |
0,902 |
Воронежская область |
0,811 |
0,829 |
Субъекты Российской Федерации |
Уровень расчетной бюджетной обеспеченности |
Индекс бюджетных расходов |
Орловская область |
0,678 |
0,923 |
Калужская область |
1,003 |
0,904 |
Владимирская область |
0,736 |
0,897 |
Тамбовская область |
0,684 |
0,888 |
Рязанская область |
0,810 |
0,905 |
Белгородская область |
0,890 |
0,842 |
Московская область |
1,241 |
0,900 |
Тульская область |
0,929 |
0,884 |
Ленинградская область |
1,324 |
0,895 |
г.Москва |
2,772 |
0,926 |
Республика Коми |
0,965 |
1,580 |
Вологодская область |
0,834 |
1,019 |
Тверская область |
0,836 |
0,955 |
Ивановская область |
0,678 |
0,880 |
Смоленская область |
0,783 |
0,926 |
Ярославская область |
1,048 |
0,881 |
Республика Калмыкия |
0,663 |
0,859 |
Мурманская область |
0,975 |
1,592 |
Астраханская область |
0,876 |
0,809 |
Псковская область |
0,696 |
0,973 |
г.Cанкт-Петербург |
1,897 |
0,817 |
Республика Дагестан |
0,645 |
0,829 |
Краснодарский край |
0,890 |
0,843 |
Республика Карелия |
0,673 |
1,374 |
Архангельская область |
0,701 |
1,552 |
Калининградская область |
0,861 |
0,866 |
Новгородская область |
0,882 |
0,965 |
Республика Адыгея |
0,702 |
0,838 |
Ненецкий а.о. |
1,098 |
4,694 |
Республика Марий Эл |
0,682 |
0,906 |
Волгоградская область |
0,789 |
0,821 |
Республика Ингушетия |
0,701 |
0,835 |
Кабардино-Балкарская Респ. |
0,693 |
0,805 |
Свердловская область |
1,087 |
0,904 |
Республика Башкортостан |
0,772 |
0,941 |
Пензенская область |
0,682 |
0,834 |
Ставропольский край |
0,674 |
0,839 |
Карачаево-Черкесская Респ. |
0,662 |
0,932 |
Чеченская Республика |
0,660 |
0,814 |
Республика Северная Осетия |
0,686 |
0,853 |
Магаданская область |
0,708 |
4,653 |
Удмуртская Республика |
0,831 |
0,920 |
Кировская область |
0,696 |
0,947 |
Пермский край |
0,903 |
0,960 |
Республика Мордовия |
0,811 |
0,868 |
Чувашская Республика |
0,675 |
0,883 |
Оренбургская область |
0,866 |
0,921 |
Республика Татарстан |
1,180 |
0,860 |
Нижегородская область |
0,920 |
0,881 |
Саратовская область |
0,769 |
0,808 |
Ульяновская область |
0,768 |
0,823 |
Самарская область |
1,109 |
0,830 |
Иркутская область |
0,857 |
1,178 |
Республика Тыва |
0,637 |
1,927 |
Забайкальский край |
0,682 |
1,186 |
Ханты-Мансийский а.о. |
1,704 |
1,658 |
Ямало-Ненецкий а.о. |
2,041 |
2,649 |
Алтайский край |
0,671 |
0,920 |
Республика Алтай |
0,639 |
1,944 |
Тюменская область |
2,068 |
0,960 |
Челябинская область |
0,851 |
0,888 |
Республика Хакасия |
0,722 |
1,122 |
Кемеровская область |
0,813 |
0,928 |
Омская область |
0,799 |
0,903 |
Красноярский край |
0,964 |
1,352 |
Республика Бурятия |
0,668 |
1,285 |
Приморский край |
0,788 |
1,190 |
Новосибирская область |
0,890 |
0,956 |
Томская область |
0,820 |
1,255 |
Курганская область |
0,666 |
1,004 |
Республика Саха (Якутия) |
0,684 |
4,435 |
Камчатский край |
0,706 |
5,421 |
Хабаровский край |
0,784 |
1,577 |
Амурская область |
0,823 |
1,410 |
Ростовская область |
0,764 |
0,848 |
Сахалинская область |
1,405 |
2,106 |
Еврейская а.о. |
0,751 |
1,359 |
Чукотский а.о. |
0,677 |
14,171 |
г. Севастополь |
0,699 |
0,679 |
Республика Крым |
0,678 |
0,726 |
Средний уровень по Российской Федерации |
1,000 |
1,000 |
Во многих странах в мире существуют органы (агентства) специального назначения, осуществляющие размещение временно свободных бюджетных средств (также осуществляют управление государственным долгом) – например, Казначейство Канады, Финансовое агентство Германии, Офис управления государственным долгом Казначейства Великобритании.
Средства, самостоятельно заработанные бюджетной организацией в нашей стране, до конца 20-го века, учитывались на собственных счетах этих организаций в банках. Но в конце 1990-х годов начался перевод и этих средств на счета в казначействе.
Но общему правилу запрета на размещение временно свободных бюджетных средств не подчиняются субъекты Российской Федерации, не получившие дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности. Правительство Российской Федерации, высшие исполнительные органами государственной власти субъектов Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации определяют порядок размещения бюджетных средств на банковских депозитах.
Исходя из Таблицы 1[2], в 2016 году дотации не предусмотрены для следующих регионов: Калужская область, Московская область, Ярославская область, г. Москва, Ленинградская область, г. Санкт-Петербург, Ямало-
Ненецкий автономный округ, республика Татарстан, Самарская область, Свердловская область, Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ, Сахалинская область.
Несмотря на то, что у недотационных регионов есть длительная практика размещения временно свободных средств на депозиты в коммерческих банках, размещение временно свободных средств федерального бюджета стало осуществляться с 2008 г., когда были созданы необходимые условия:
-
1. Кассовое планирование
-
2. Реализация концепции единого казначейского счета [3]
Исходя из Постановления Правительства Российской Федерации от 24.12.2011 № 1121 «О порядке размещения средств федерального бюджета на банковских депозитах»[4] и Приказа Казначейства России от 20.03.2012 № 3 «Об утверждении Порядка работы по размещению средств федерального бюджета на банковских депозитах»[5] средства федерального бюджета могут размещаться на банковских депозитах только в том случае, если они будут соответствовать, установленные в Постановлении № 1121.
Для размещения временно свободных федеральных бюджетных средств, происходит отбор заявок на заключение договоров банковского депозита.
В 2014 году Результатами функционирования данного инструмента стали следующие показатели:
-
• был произведен отбор 107 заявок на заключение с Федеральным казначейством договоров в валюте Российской Федерации;
-
• средства были размещены на банковских депозитах на срок от 3 до 185 дней (в 2013 г. от 5 до 182 дней);
-
• со стороны кредитных организаций спрос составил 14 979,93 млрд руб. (152,5%) (в 1,9 раза больше, чем в 2013 г.);
-
• средства федерального бюджета на банковских депозитах были размещены в сумме 8822,40 млрд руб. (1,5 раза больше, чем в 2013 г.) [6].
Более того, одним из важных шагов в усовершенствовании функционирования данного инструмента стало то, что в 2014 году Федеральным казначейством совместно с Министерством финансов России, был запущен механизм размещения средств федерального бюджета на банковских депозитах в иностранной валюте.
Сегодня, размещение временно свободных средств федерального бюджета на банковских депозитах - это самый масштабный с точки зрения получения дохода и объемов размещения инструмент. Заинтересованность поддерживается так же и за счет напряженной геополитической ситуации, что сформировалась вокруг Российской Федерации, закрывающая доступ кредитных учреждений к иностранным источникам финансирования.
Для регионов, которые не получают дотации, размещение временно свободных денежных является методом извлечения дополнительной выгоды. Прибыль по депозитам определяется каждый день и находится в зависимости от действующих ставок. Так же этот инструмент дает возможность минимизировать риски, так как у организаций имеется возможность предварительно произвести подсчет: какую выгоду она способна получить за конкретный срок вклада.
Для государства архи важно наличие не дотационных регионов, ведь, фактически, дотационные регионы ложатся большим грузом на государственный бюджет, что может привести к его дефициту, а также и к инфляции. По этой причине имеется потребность поддерживать условия предложения средств к размещению на банковских депозитах таким образом, для того чтобы в условиях выбора между привлечением средств из-за границы и привлечением средств отечественного происхождения кредитные организации предпочитали привлекать бюджетные средства Российской Федерации. С точки зрения экономики это, безусловно, наиболее эффективно, потому что российские финансовые ресурсы с большей скоростью начинают оборачиваться внутри государства, что в скоро времени станет благоприятно воздействовать на национальную экономику.
Предоставление бюджетных кредитов субъектам Российской Федерации на пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов – это, в настоящий период, одно из наиболее важных направлений совершенствования сферы государственных и муниципальных финансов.
Бюджетный кредит может быть выделен, к примеру, на расширение, преобразование, модернизацию производства, покупку инновационных технологий, организацию новой структурной единицы.
В Бюджетном кодексе РФ установлен максимальный срок привлечения бюджетных кредитов — это 30 дней. Необходимо отметить, что большое число заёмщиков берут кредиты на продолжительный период: приблизительно 50% кредитов привлекаются на максимально допустимый срок. Многие субъекты РФ выступали с инициативой увеличения возможных сроков предоставления средств (вплоть до трех месяцев). Тем не менее, это невозможно: долгосрочное кредитование бюджетов бюджетной системы - компетенция Министерства финансов России.
Таблица 2. Информация о результатах предоставления территориальными органами
Федерального казначейства бюджетных кредитов на пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) на 1 сентября 2017 г.
Наименование бюджета |
Количество Кредитов |
Сумма Кредитов |
1 |
2 |
3 |
Бюджеты субъектов РФ |
208 |
569 162 328,60 |
Местные бюджеты всего: |
360 |
86 190 436,00 |
В том числе: Бюджеты городских округов |
305 |
76 726 721,00 |
Бюджеты муниципальных районов |
48 |
1 936 158,00 |
Бюджеты городских округов с внутригородским делением |
7 |
7 527 557,00 |
Итого по бюджетам: |
568 |
655 352 764,60 |
Общий объем средств федерального бюджета, направленных на предоставление бюджетных кредитов регионам, по состоянию на сентябрь 2017 года, составил 655 352 764,6 тыс. рублей (Таблица 2)[2].
Субъекты Российской Федерации вынуждены отказываться от привлечения рыночных заимствований, основываясь на ряде геополитических и макроэкономических факторах. Обслуживание таких долговых обязательств сегодня становится крайне дорогим. Процентные ставки по кредитам, привлекаемым субъектами РФ (в том числе на покрытие временных кассовых разрывов), в настоящее время достигают 25% годовых. Исходя из этого, краткосрочные бюджетные кредиты являются для субъектов РФ не только привлекательными, но и жизненно необходимыми, потому что имеют невысокий процент – 0,1 %.
С 2015 года началось предоставление краткосрочных бюджетных кредитов на пополнение остатка на счетах бюджетов муниципальных образований, что еще раз подтверждает актуальность развития рассмотренного в данной работе инструмента.
Список литературы Размещение временно свободных денежных средств и кредитование бюджетных организаций
- «Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «Российская газета», № 153-154, 12.08.1998.
- Официальный сайт Минфин России (Дата обращения 15.09.2017) URL: https://www.minfin.ru/ru/
- Отдел открытого образования (Дата обращения 15.09.2017) URL: http://old.fa.ru/dep/DO2/Pages/default.aspx
- Постановление Правительства РФ от 24.12.2011 № 1121 (ред. от 09.08.2017) «О порядке размещения средств федерального бюджета на банковских депозитах» (вместе с «Правилами размещения средств федерального бюджета на банковских депозитах») «Российская Бизнес-газета», № 4, 31.01.2012.
- Приказ Казначейства России от 20.03.2012 № 3н (ред. от 05.09.2016) «Об утверждении Порядка работы по размещению средств федерального бюджета на банковских депозитах» (Зарегистрировано в Минюсте России 04.05.2012 №24051) «Вестник Банка России», № 26, 23.05.2012.
- Попова Д.Г. Современные инструменты размещения временно свободных средств федерального бюджета // Научные записки молодых исследователей. 2015. №2. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/sovremennye-instrumenty-razmescheniya-vremenno-svobodnyh-sredstv-federalnogo-byudzheta (дата обращения: 21.09.2017).