Разновидности кредитной политики и особенности ее проведения на предприятии

Большое значение в деятельности отечественных предприятий имеет то, как они проводят свою кредитную политику. С позиции экономической науки, кредитная политика предприятия выступает в качестве комплекса определенных мероприятий, направленных на управление такими видами задолженности, как дебиторская и кредиторская [1]. Помимо этого, кредитная политика предприятия определяет условия, необходимые для получения кредитов организацией.

Немаловажную роль в оценке эффективности кредитной политики организации играет рост доходности компании за счет увеличения объемов продаж и ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности [2]. Способствует данному процессу ужесточение кредитной политики предприятия.

Важное место в осуществлении кредитной политики занимает анализ кредиторской и дебиторской задолженностей. Данный анализ следует осуществлять посредством совокупности методов и оценки [3]. Такое решение позволит выявить оптимальное соотношение кредиторской и дебиторской задолженностей, а также повысить эффективность финансовых средств компании.

На эффективность проведения кредитной политики организации влияет ряд факторов:

• -    сроки отсрочки платежей (отрезок времени, отведенный на погашение дебиторской задолженности);

• -    покупательная способность кредита (для каждого покупателя);

• -    эффективность системы сбора платежей;

• -    внедрение системы поощрения авансовых платежей.

Существует несколько типов кредитных политик:

• -    консервативная;

• -    умеренная;

• -    агрессивная.

Каждый из перечисленных типов кредитной политики обладает рядом особенностей. Так консервативная кредитная политика направлена на жестко ограниченный круг покупателей, сокращение сроков и размеров кредитов при повышении его стоимости. Такая политика негативно влияет на эффективность деятельности организации и ее систему коммуникаций.

Основной целью умеренной кредитной политики является максимизация прибыли при умеренном кредитном риске. Здесь важны умеренные стоимость, срок и размер кредита.

Агрессивный тип кредитной политики направлен на распространение кредитов и вовлечение в данный процесс рискованных групп покупателей. Важными особенностями такого типа политики являются:

увеличенные сроки предоставления кредитов, чрезмерное отвлечение финансовых средств, снижение платежеспособности и рентабельности оборотных активов предприятия.

Важным критерием выбора кредитной политики является ее соответствие стратегии развития организации. Такая политика должна определять размер лимита дебиторской задолженности предприятия. Немаловажным моментом является также и процесс страхования. Данный критерий повышает инвестиционную привлекательность организации, так как гарантирует погашение обязательств и случае отсутствия у нее платежеспособности [4].

Значимым аспектом кредитной политики является кредиторская задолженность, то есть совокупность средств предприятия, подлежащих возврату организации-кредитору [5]. В качестве кредиторской задолженности могут выступать товары и услуги, полученные в ходе деятельности предприятия.

Основой операционной деятельности предприятия является производство и реализация продукции, работ и услуг. Для осуществления данных процессов организации необходимо приобретать сырье для производства, выдавать поставщикам авансы под поставку продукции [6]. В связи с этим необходимо отслеживать соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей.

Для того чтобы ситуация с кредиторской задолженностью не сказывалась негативно на деятельности организации, необходимо совершенствовать существующую кредитную политику. Ответствен- ным моментом здесь является оптимизация работы предприятия посредством определенных мероприятий, направленных на улучшение ситуации соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей.

Среди мер совершенствования кредитной политики организации можно выделить:

• -    определение размера общего лимита дебиторской задолженности;

• -    сбор сведений о компании контраген-

• та;

• -    внедрение кредитных рейтингов компаний-контрагентов;

• -    проведение мероприятий по стимулированию сбыта;

• -    привлечение сторонних денежных

средств и т.д.

Таким образом, перечисленные меры направлены на анализ и совершенствование кредитной политики отечественных организаций. Значимой особенностью при осуществлении данных мер является разработка системы контроля над дебиторской и кредиторской задолженностями [7]. При этом необходимо разработать бюджет данных задолженностей, внедрить систему показателей для осуществления качественной и количественной оценки места предприятия в структуре работы с контрагентами, а также провести анализ представленных показателей для выявления возможных отклонений и выяснения причин возникновения данных отклонений. Комплекс данных мер направлен на повышение эффективности существующей в организации кредитной политики.