Разработка оптимальной структуры бухгалтерского баланса
Автор: Иремадзе Э.О.
Журнал: Теория и практика современной науки @modern-j
Рубрика: Основной раздел
Статья в выпуске: 5 (5), 2015 года.
Бесплатный доступ
Построена оптимизационная модель формирования структуры бухгалтерского баланса с учетом нормативных значений коэффициентов доходности и финансовой устойчивости.
Доходность, анализ активов и пассивов, оптимизационная задача, экономическая эффективность, финансовая устойчивость, математические модели
Короткий адрес: https://sciup.org/140266611
IDR: 140266611
Текст научной статьи Разработка оптимальной структуры бухгалтерского баланса
Вопрос об оптимальном управлении бухгалтерским балансом встает перед предприятием после того, как осуществлен экономический анализ активов и пассивов, а также анализ коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости.
Цель работы заключается в анализе активов и пассивов предприятия и разработке оптимизационного подхода для повышения эффективности деятельности предприятия на примере нефтехимического комплекса ОАО «Салаватнефтеоргсинтез». Оптимальная структура бухгалтерского баланса подразумевает сочетание активов и пассивов, обеспечивающее эффективное функционирование организации.
В соответствии с целью в работе были поставлены следующие задачи: рассмотрение основных элементов структуры активов и пассивов; представление экономической характеристики ОАО
«Салаватнефтеоргсинтез»; проведение анализа активов и пассивов, а также анализа их ликвидности и финансовой устойчивости предприятия ОАО «Салаватнефтеоргсинтез»; моделирование оптимизационной задачи формирования активов и пассивов ОАО «Салаватнефтеоргсинтез».
Вопрос об оптимальном управлении бухгалтерским балансом встает перед предприятием после того, как осуществлен экономический анализ активов и пассивов, а также анализ коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости [1].
Проведенный финансовый анализ нефтехимического комплекса ОАО «Салаватнефтеоргсинтез» показал, что в структуре активов наибольшую долю занимают оборотные активы – более 90% в 2014 году, оставшуюся долю составили внеоборотные активы. В структуре пассивов наибольшую долю занимает заемный капитал – более 90% в текущем году, на долю собственного капитала приходится менее 10%.
Предприятие, использующее заемный капитал имеет более высокий финансовый потенциал развития за счет формирования дополнительного объема активов, но в то же время и более высокие финансовые риски – в случае банкротства предприятие не сможет покрыть свои убытки. Это может стать причиной неплатежеспособности и финансовой неустойчивости предприятия. Поэтому от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия [2].
Выявленные негативные тенденции финансовой деятельности ОАО «Салаватнефтеоргсинтез» обусловили необходимость разработки мероприятий и модели по совершенствованию организации системы управления финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также поиск пути улучшения финансово-экономического состояния предприятия [3].
Таким образом, предприятию ОАО «Салаватнефтеоргсинтез», по итогам анализа, в целях обеспечения эффективности управления этим процессом на предприятии необходимо разработать оптимальную финансовую политику, направленную на привлечение собственных финансовых ресурсов в соответствии с потребностями развития организации в будущем периоде [4].
Для решения данной проблемы применяют задачи экономикоматематического моделирования, а именно – методы планирования баланса с учетом ограничений [5].
Подобные задачи оптимального планирования, связанные с отысканием оптимума заданной целевой функции при ограничениях в виде линейных уравнений или линейных неравенств, относятся к задачам линейного программирования [6].
Задачей линейного программирования называется задача минимизации или максимизации значения целевой функции, с учетом ограничений на значения этих переменных, где все зависимости являются линейными.
Критерием эффективности в модели условной оптимизации выступает условие максимального размера собственного капитала [7]. Процесс формализации задачи построения оптимальной структуры бухгалтерского баланса ОАО «Салаватнефтеоргсинтез» позволил построить оптимизационную модель формирования структуры активов и пассивов с учетом нормативных значений коэффициентов доходности и финансовой устойчивости [8].
На основе данной экономико-математической модели разработана оптимальная структура бухгалтерского баланса, согласно которой высоколиквидные активы были увеличены на 2,28%, активы средней скорости реализации снижены на 58,71%, а медленно и трудно реализуемые активы увеличены на 14,33% и 42,09%, соответственно. Величину собственного капитала модель позволила увеличить до 75%, а заемного – до
25%, что позволит предприятию улучшить финансовое состояние и избежать банкротства.
Таким образом, результатом работы является финансовый анализ бухгалтерского баланса ОАО «Салаватнефтеоргсинтез» за 2014-2015 гг., а также построение оптимизационной задачи формирования структуры активов и пассивов ОАО «Салаватнефтеоргсинтез».
Подводя общие итоги анализа, можно отметить, что систематический контроль состояния предприятия позволит оперативно выявить негативные стороны в работе предприятия и своевременно принять меры по выходу из сложившейся ситуации.
Список литературы Разработка оптимальной структуры бухгалтерского баланса
- Иремадзе Э.О., Ибатуллина Э.Х.Анализ эффективной деятельности организации на примере ОАО «Салаватнефтемаш» // Научные труды SWorld. 2012. Т. 19. № 2. С. 22.
- Сакаева Э.З., Иремадзе Э.О., Григорьева Т.В. Прогнозирование и анализ показателей финансовой устойчивости предприятия на основе математического моделирования. // Вестник МГОУ. Серия: Экономика. 2010. № 3. С. 78-88.
- Иремадзе Э.О. Оптимизация структуры потребительского кредитного портфеля коммерческого банка «УРАЛСИБ»// Научное обозрение. 2014. №4. С. 352-354.
- Иремадзе Э.О. Обеспечение эффективности кредитного процесса банка путем разработки математической модели// Наука 21 века: вопросы, гипотезы, ответы. 2014. №5. С.106-109.
- Иремадзе Э.О. Математическая модель финансовой структуры коммерческого банка «УРАЛСИБ» // Наука 21 века: вопросы, гипотеза ответы. 2014. №3. С. 91-94.
- Иремадзе Э.О.Моделирование портфеля потребительских кредитов коммерческого банка с учетом современных проблем на примере ЗАО «Русский стандарт» Наука и современность. 2014. № 1. С. 35.
- Иремадзе Э.О., Кривцова Д.Н. Анализ экономической деятельности ОАО Банк «УРАЛСИБ» // В сборнике: Вопросы образования и науки: теоретический и методический аспекты сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции: в 11 частях. 2014. С. 81-83.
- Иремадзе Э.О., Сорокина Н.А. Прогнозирование основных финансовых показателей ЗАО «ВТБ капитал управление активами» на основе регрессионного анализа // Сборник научных трудов SWorld. 2012. Т. 19. № 2. С. 3.