Реализация налоговой политики в условиях трансформации в России
Автор: Мишустина А.Ю.
Журнал: Мировая наука @science-j
Рубрика: Основной раздел
Статья в выпуске: 7 (76), 2023 года.
Бесплатный доступ
Статья посвящена особенностям развития налоговой политики в условиях цифровизации. Проведена оценка налоговой политики в условиях цифровой трансформации. Рассмотрены элементы реализации налоговой политики.
Налоговая политика, цифровизация, цифровая трансформация, цифровые сервисы
Короткий адрес: https://sciup.org/140301289
IDR: 140301289
Текст научной статьи Реализация налоговой политики в условиях трансформации в России
Одним из важнейших рычагов, регулирующих финансовые взаимоотношения хозяйствующих субъектов с государством, является налоговая система. Она призвана обеспечить государство финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших социальноэкономических задач. Налоговые методы регулирования финансовоэкономических отношений в экономике в сочетании с другими рычагами создают необходимые предпосылки для формирования и эффективного функционирования единого целого финансового рынка.
Важнейшим инструментом государства в реализации поставленных целей является налоговая политика, которая, в частности, отражает классификацию налогов, методы и принципы налогообложения, действующие в налоговой системе страны.
Важным инструментом налоговой политики государства является налоговая ставка, изменение которой дает возможность правительству быстро и эффективно осуществлять смену приоритетов в финансовой политике государства. Благодаря данному налоговому инструменту централизованная налоговая система является достаточно гибкой и оперативной [1].
Как инструмент налогового регулирования налоговые ставки могут быть:
-
1) едиными для всех налогоплательщиков (большая часть ставок действующей системы налогов);
-
2) дифференцированными, или льготными (пониженными), устанавливаемыми для отдельных групп налогоплательщиков и объектов налогообложения, вплоть до применения нулевых ставок;
-
3) штрафными, или повышенными, устанавливаемыми по налогам за пользование природными ресурсами при сверхнормативном потреблении природных ресурсов и загрязнении окружающей среды [2].
Цифровые технологии нашли широкое применение во всех сферах жизни общества и в дальнейшем будет практически невозможно отделить цифровую экономику от нецифровой.
Процесс цифровизации налоговой сферы начался с того момента, когда в работу налоговых органов были внедрены компьютерные технологии. Но для того, чтобы управлять данными системами - нужен был опыт и профессиональные знания. Такие процессы были испробованы на системе учета и аудита. На базе нейросетевого моделирования были разработаны различного рода системы для административного регулирования.
В 2017 году Указом Президента Российской Федерации от 09.05.2017 г. № 203 была утверждена «Стратегия развития информационного общества в Российской Федерации на 2017-2030 годы». Согласно ей «главным способом обеспечения эффективности цифровой экономики становится внедрение технологии обработки данных, что позволит уменьшить затраты при производстве товаров и оказании услуг». Поэтому внедрение такой автоматизированной информационной системы в Федеральной налоговой службе России (ФНС РФ) как «Налог-3» (АИС «Налог-3) является необходимым и целесообразным в рамках цифровизации экономики [3].
Основные задачи, решаемые АИС «Налог-3» следующие:
-
1) создание централизованной информационной базы;
-
2) осуществление упрощенного взаимодействия с
налогоплательщиками путем перевода данных в электронный вид;
-
3) снижение издержек налогового администрирования;
-
4) повышение качества налогового контроля путем создания единого
реестра, содержащего «досье» на каждого налогоплательщика.
В 2020 году ФНС России была утверждена ведомственная программа цифровой трансформации Федеральной налоговой службы на 2021–2023 годы, устанавливающая следующие цели:
-
– повышение удовлетворенности граждан государственными услугами, в том числе цифровыми, и снижение издержек бизнеса при взаимодействии с государством;
-
– снижение издержек государственного управления;
-
– создание условий для повышения собираемости доходов и сокращение теневой экономики за счет цифровой трансформации;
-
– повышение уровня надежности и безопасности информационных систем, технологической независимости информационно-технологической инфраструктуры от ИКТ-оборудования и программного обеспечения, происходящих из иностранных государств;
-
– обеспечение уровня надежности и безопасности информационных систем, информационно-технологической инфраструктуры;
-
– повышение уровня безопасности и устранение избыточной административной нагрузки на субъекты предпринимательской деятельности в рамках контрольно-надзорной деятельности [4].
Основными направлениями в практической реализации цифровых технологий в налогообложении выступают роботизация, технологии блокчейн, искусственный интеллект, интернет вещей IoT, единая информационная система на основе Big Data. Технологии блокчейн применяются для регистрации НДС в блокчейн-реестрах, трансфертного ценообразования, формирования цифровых инвойсов.
О цифровизации налоговой системы можно сказать, что все эти нововведения и уже работающие системы позволят в будущем создать систему добровольного соблюдения налогового законодательства, которая будет заключаться в:
-
- налоговом администрировании на основе данных и сервисности;
-
- полной интеграции налоговых сервисов в естественную среду;
-
- автоматическом выполнении налоговых обязательств без особых усилий;
-
- прозрачности экономики;
-
- новом уровне доверия между государством и обществом [5].
Список литературы Реализация налоговой политики в условиях трансформации в России
- Екимова, К. В. Налоговая политика зарубежных стран в условиях цифровизации экономики / К. В. Екимова, М. С. Гордиенко, А. А. Алиев // Бизнес. Образование. Право. - 2019. - № 4 (49). - С. 47-52.
- Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов (утв. Минфином России) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: Справочная правовая система "КонсультантПлюс" https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_396691.
- Рочева, Е. А. Реализация налоговой политики в условиях пандемии COVID-19 / Е. А. Рочева // Вестник ИЭАУ. - 2022. - № 34. - С. 9. EDN: XJIBMN
- Пушкарева, Н. А. Основные направления налоговой политики государства и пути ее совершенствования / Н. А. Пушкарева // Сборник научных работ серии "Государственное управление". - 2019. - № 14. - С. 81-90. EDN: LTOMIO
- Михайлов, А. В. Проблемы становления цифровой экономики и вопросы развития предпринимательского права / А. В. Михайлов //Актуальные проблемы российского права. - 2018. - № 11. - С. 59-62. EDN: VPTWXQ