Региональная составляющая налоговой политики: возможности поддержки экономического роста

Автор: Лыкова Людмила Никитична

Журнал: Проблемы развития территории @pdt-vscc-ac

Рубрика: Территориальные финансы

Статья в выпуске: 2 (94), 2018 года.

Бесплатный доступ

В статье рассматриваются масштабы предоставляемых субъектами РФ налоговых льгот по налогу на прибыль организаций, налогу на имущество организаций и транспортному налогу. Анализ динамики и структуры налоговых льгот показал, что доля налоговых льгот, предоставляемых в соответствии с региональным законодательством, существенно меньше таковых, предоставляемых федеральным законодательством. При этом если отношение федеральных льгот к сумме налога на прибыль в последние годы имело выраженную тенденцию к росту, то объем региональных льгот относительно доходов бюджетов был достаточно стабилен. На основе группировки субъектов РФ по масштабам фактически предоставленных льгот по налогу на прибыль в виде пониженных региональных ставок описаны типы проводимой регионами налоговой политики. Показано, что проведение достаточно активной налоговой политики позволяет некоторым регионам обеспечить более высокие, чем средние по стране, темпы экономического роста, однако при этом динамика розничного товарооборота как отражения уровня доходов населения отстает от среднероссийских показателей. Группа регионов с мощным промышленным потенциалом в рамках анализируемого временного интервала проводила умеренно активную налоговую политику при наиболее высоких показателях темпов роста и инвестиционной активности и средних значениях показателей розничного товарооборота. Выделена группа регионов, проводящих пассивную налоговую политику, где при наличии законодательства о предоставлении льгот налогоплательщики льготами не пользовались. Показано, что в группе регионов с пассивной налоговой политикой наблюдается наиболее активная динамика розничного товарооборота. На основании сопоставления объемов предоставленных регионами налоговых льгот и размеров дефицитов консолидированных бюджетов субъектов федерации делается вывод, что даже полная отмена региональных льгот не позволяет решить проблему дефицита в группе регионов с наиболее сложной бюджетной ситуацией. Исследование показало, что степень активности регионов по формированию и проведению собственной налоговой политики различается значительно больше, чем «результирующие» показатели, отражающие темпы экономического роста и активность инвестиционного процесса.

Еще

Налоговая политика, налоговые льготы консолидированные бюджеты субъектов рф, налог на прибыль организаций, региональная налоговая ставка

Короткий адрес: https://sciup.org/147111548

IDR: 147111548   |   DOI: 10.15838/ptd/2018.2.94.5

Список литературы Региональная составляющая налоговой политики: возможности поддержки экономического роста

  • Вавулин Д.А., Симонов С.В., Горохов А.А. Практика и последствия предоставления налоговых льгот в субъектах Российской Федерации (на примере Орловской области)//Известия Юго-Западного государственного университета. Серия «Экономика. Социология. Менеджмент». 2014. № 4. С. 82-94.
  • Иманшапиева М.М. Анализ применения налоговых льгот как инструмент повышения инвестиционной активности региона (по материалам Республики Дагестан)//Финансовая аналитика. Проблемы и решения. 2014. № 9 (195). С. 22-31.
  • Троянская М.А. Мониторинг использования механизмов налоговой конкуренции субъектами Российской Федерации//Финансы и кредит. 2014. № 33 (609). С. 51-60.
  • Пинская М.Р. Налоговая конкуренция: от теории к практике. Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации. Москва: ИНФРА-М, 2013. 136 с.
  • Савина О.Н. Подходы к оценке эффективности налоговых льгот: действующая практика и проблемы реализации//Научные известия. 2016. № 4. С. 38-47.
  • Татаркин А.И., Максимов А.Д., Максимов Т.А. Оптимизация методического сопровождения применения налоговых льгот в регионах: практика Пермского края//Экономика региона. 2015. № 1. С. 197-213.
  • Алиев Б.Х., Казимагомедова З.А., Алимирзоева М.Г. Анализ методик оценки эффективности механизма установления налоговых льгот в отдельных регионах//Финансы и кредит. 2015. № 33. С. 40-50.
  • Кутергина Г.В., Мингазинова Е.Р. Методики оценки и мониторинга эффективности налоговых льгот: подходы и проблемы//Известия Дальневосточного федерального университета. Серия «Экономика и управление». 2014. № 1. С. 84-99.
  • Ebel R.D., Taliercio R. Subnational Tax Policy and Administration in Developing Economies. Reprinted from Tax Notes Int’l, March 7, 2005, p. 919. URL: https://www.urban.org/sites/default/files/publication/51281/1000754-Subnational-Tax-Policy-and-Administration-in-Developing-Economies. PDF (accessed 17.10.2017).
  • Gbohoui W., Vaillancourt F. Sub-national tax policy and state level growth dynamics: evidence from US states. Montreal. Center for Interuniversity Research and Analysis of Organizations. Scientific series. 2016s-13. URL: https://www.cirano.qc.ca/files/publications/2016s-13.pdf (accessed 17.10.2017).
  • Maine State Tax Expenditure Report 2016-2017 and Maine Tax Incidence Study. A Distributional Analysis Maine’s State and Local Taxes. Reports Prepared for the Joint Standing Committee on Taxation Department of Administrative and Financial Services Maine Revenue Services. URL: http://www.maine.gov/revenue/research/tax_expenditure_report_15.pdf (accessed 17.10.2017).
  • Sheikh M.A. Estimating the true size of government. Adjusting for Tax Expenditures. Macdonald-Laurier Institute Publication. February 2014. URL: http://www.macdonaldlaurier.ca/files/pdf/MLISheikhPa-per02-14-final.pdf (accessed 17.10.2017).
  • Mofidi A., Stone J.A. Do state and local taxes affect economic growth? Review of Economics and Statistics, 1990, vol. 72 (4), pp. 686-691.
  • Srithongrung A., Kriz K.A. The Impact of Subnational Fiscal Policies on Economic Growth: A Dynamic Analysis Approach. Journal of Policy Analysis and Management, 2014, vol. 33 (4), pp. 912-928.
  • Blöchliger H., Pinero-Campos J. Tax competition between sub-central governments. OECD. Network on Fiscal Relations across Levels of Government. COM/CTPA/ECO/GOV/WP(2011)13. URL: https://www.oecd.org/tax/federalism/48817035.pdf (accessed 17.10.2017).
  • Devereux M.P., Lockwood B., Redoano M. Horizontal and vertical indirect tax competition: Theory and some evidence from the USA. Journal of Public Economics, 2007, vol. 91, pp. 451-479.
  • Пансков В.Г. О некоторых проблемных вопросах понятийного аппарата в теории налогообложения//Известия Байкальского государственного университета. 2015. Т. 25. № 3. С. 38-47.
  • Тютюрюков Н.Н. Налоговые льготы и преференции: цель -одна, а механизм -разный//Налоговая политика и практика. 2009. № 10. С. 18-23.
  • Королева Л.П. Налоговая компенсация убытков как институциональная ловушка неоиндустриального развития экономики//Инновационное развитие экономики. 2016. № 3-1 (33). С. 83-88.
  • Содномова С.К., Грошева Е.В. Введение института консолидированного налогоплательщика в Российской Федерации: итоги и способы оценки результатов//Налоги и финансовое право. 2015. № 5. С. 72-82.
Еще
Статья научная