Региональные налоги и их роль в формировании доходов бюджетов субъектов РФ

Как известно, налог - это обязательный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, с целью финансового обеспечения основных направлений деятельности государства [5, с. 36].

Региональные налоги - это обязательные платежи, которые граждане и организации вносят в казну республики, области или края. Эти налоги не уходят в федеральный бюджет и остаются в регионе. Региональные налоги, как и федеральные, регулирует Налоговый кодекс РФ. В нем установлены минимальные и максимальные ставки, в границах которых законодательные органы в регионах определяют местную налоговую ставку [1].

Следует отметить, что в российской действительности процесс формирования доходной части бюджетов территории напрямую зависит от федерального законодательства. Именно налоги выступают основой доходов любого бюджета. Региональная налоговая политика является важным звеном экономической системы в целом. Она обеспечивает формирование региональных и местных бюджетов. Бюдже- ты, в свою очередь, способствуют развитию производства в регионе, оказывают поддержку малому и среднему предпринимательству, а также стимулируют инвестиционную деятельность субъекта [2, с. 65].

В современных условиях роль региональных налогов возрастает, так как именно они формируют финансовую базу, как субъекта, так и муниципального образования. Объемы налоговых поступлений являются мощным инструментом решения социально-экономических проблем населения. В частности, за счет совместных средств федерального, регионального и местного бюджетов финансируются такие виды расходов, как [6, с. 24]:

• 1)    государственная поддержка отраслей сельского хозяйства, строительной индустрии, водоснабжения, газификации, транспортной инфраструктуры;

• 2)    обеспечение социальной защиты населения;

• 3)    проведение научно- исследовательских, опытно- конструкторских и проектно-изыскательных работ;

• 4)    мероприятия по охране и защите окружающей природной среды;

• 5)    обеспечение комплекса мер, направленных на ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций;

• 6)    развитие рыночной инфраструктуры;

• 7)    иные расходы, находящиеся в совместном ведении Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований.

Согласно Бюджетному Кодексу РФ, ре- гиональные и местные налоги входят в группу налогов на имущество и ресурсы, за исключением торгового сбора. Так, из числа налогов на имущество в региональные бюджеты полностью поступают средства от налога на игорный бизнес и транспортного налога, а в местные – от земельного налога и налога на имущество физических лиц. Говоря о налоге на имущество организаций, следует отметить, что доходы от него в региональном бюджете составляют 70%. Однако органы власти субъектов вправе перераспределять нало- говые поступления в части принадлежащих бюджетам территорий на основании регионального налогового законодательства. Отсюда следует, что наиболее значительными для бюджетов субъектов феде- говой нагрузки субъектов с помощью региональных и местных налогов. Для того чтобы реализовать данное решение, необ ходимо разработать ряд мер. Так, предлагается увеличить налоговые ставки для отдельных категорий налогоплательщиков Однако необходимо убедиться заранее позволяет ли финансовое состояние пла- тельщика уплачивать налоги по завышенным ставкам. Тем не менее, не исключена вероятность, что повышение налоговых ставок и отмена налоговых льгот приведут к торможению экономической системы в целом. Кроме того, могут участиться случаи уклонения от уплаты налогов. Поэтому не стоит злоупотреблять применением подобной меры во избежание серьезных экономических последствий для региона и страны в целом. Наш взгляд, в сложившейся ситуации правильнее было бы увеличение перечня региональных и местных налогов, за счет соответствующего уменьшения федеральных налогов.

Таким образом, конечной целью формирования региональных бюджетов является социальная стабильность, ускорение рации в структуре региональных и мест- темпов экономического роста в целом по ных налогов являются доходы от налога на имущество организаций, транспортный и земельный налоги. Наименее значимыми являются средства, полученные от налога на имущество физических лиц и налога на игорный бизнес [7, с. 92].

Согласно оценкам экспертов, роль региональных налогов в бюджетах соответствующих уровней несущественна. Поэтому стоит говорить об увеличении нало- стране и повышение качества жизни населения. Следовательно, решающими факторами регулирования бюджетов всех уровней должны стать стимулирование расширения налогового потенциала региональных и местных бюджетов, а также сокращение неэффективного расходования бюджетных средств посредством проведения оптимизированной бюджетной политики.