Регулирование криптовалюты в России и в мире в целях обеспечения кибербезопасности

На данный момент в законах нашей страны еще не закреплена ни терминология, ни наличие цифровых прав, ни возможность легализаций сделок с цифровой валютой, но самое главное это то, что люди работая с этими платежными средствами, действуют на свой страх и риск, потому что государство не может предоставить никаких мер защиты. В настоящее время из-за роста популярности криптовалюты, произошло увеличение преступных действий в данной сфере. Возникло это главным образом потому что, как и цифровая экономика, так и преступления, связанные с ней еще не изучены, страны только начинают понимать, с чем они могу столкнуться, что необходимо узаконить.

Заметим, что любые денежные отношения, в которые вступает человек, необходимо контролировать государству, без нужного регулирования не только отдельный человек, но и вся страна будет в опасности, потому что она не будет понимать, что происходит вокруг нее, какие действия пользователей криповалюты, валютных бирж, иных финансовых посредников яв- ляются легитимными, какие нет. подтверждение необходимости изучения данной проблемы были рассмотрены основные тенденции появления законодательства в разных странах. Информация о проблеме была взята из отчета 2018 года Национальной библиотекой США, являющейся научной библиотекой Конгресса США [1]. Ранжирование стран проходило по принципу общности мнений о данной проблеме, а именно одни ее неукоснительно поддерживают, стараются создать условия для развития криптовалюты, другие видят в этом угрозу, пытаются применить действия, препятствующие росту ее масштабов.

Первым этапом рассмотрим страны, которые своими действиями напоминают наш законопроект. Так, например, в Японии деятельность по обмену криптовалюты регулируется законом. Законом о платежных услугах этого государства в июне 2016 года были внесены поправки, которые вступили в силу 1 апреля 2017 года. Измененный закон определяет «криптовалюту» как стоимость имущества, которая может использоваться в качестве оплаты при покупке, аренде товаров, предоставление услуг пользователям, которые могут быть приобретены или проданы неуказанным лицам и переданы через электронные системы обработки данных. Нормативный документ также гласит, что криптовалюта имеет ограничения использования, хранится в электронном виде на электронных устройствах.

Следующую страну, о которой бы хотелось упомянуть, это Белоруссия. Заметим, что в отличие от России, Белоруссия уже приняла меры по легализации криптовалюты. Указ Президента о развитии цифровой экономики вступил в силу 28 марта 2018 года. Он разрешает покупать, продавать, обменивать и добывать цифровую валюту. Большинство налоговых и валютных правил в указе распространяются только на юридических лиц. Тем не менее, физическим лицам разрешено заниматься майнингом, приобретать токены, распоряжаться криптовалютой. Доход, полученный от майнинга и операций в криптовалютах, освобождается от налогообложения до 2023 года.

Испании в феврале 2018 года Национальной комиссией по ценным бумагам и Банком Испании были опубликованы совместные заявления относительно использования биткойнов. Отметим, что криптовалюта не выпускается, не регистрируется, не разрешается и не проверяется каким-либо регулирующим органом Испании. Таким образом, криптовалюта приобретенная или находящаяся в данной стране, не подкреплена какими-либо гарантиями или мерами предосторожности, предусмотренными нормативными актами, применимыми к банковским или инвестиционным продуктам. Заявление направлено на предупреждение инвесторов о риске потерь или мошенничества, связанных с этими типами транзакций. Несмотря на это предупреждение, правительство рассматривает возможность принятия законодательства, дружественного к криптовалютам, которое будет включать возможные налоговые льготы для привлечения компаний в сектор технологий блокчейн. Тем не менее, Генеральное управление по налогам и сборам установило, что операции с биткойнами освобождены от налога на добавленную стоимость. Что касается физических лиц, то прибыль, полученная от операций с криптовалютами, на данный момент облагается налогом в соответствии с Законом о подоходном налоге физических лиц.

Заметим, что Испания является не первой страной, которая ввела налоги на данный вид деятельности. В Израиле и Болгарии криптовалюта облагается налогами как финансовый актив, Швейцария начисляет налоги на цифровые денежные средства как на иностранную валюту, Аргентина и Дания, как и Испания, облагает токены подоходным налогом, причем убытки подлежат вычету, Великобритания вводит сразу несколько налогов, которые отличаются в зависимости от того, кто их платит.

Канада разрешает использовать криптовалюты, в том числе биткойны. Согласно веб-странице Агентства по финансовым вопросам Канады, посвященной цифровым валютам, «вы можете использовать цифровые валюты для покупки товаров и услуг в Интернете и в магазинах, которые принимают цифровые валюты, можете покупать и продавать цифровую валюту на открытых биржах, называемых цифровыми валютами или биржами криптовалют». Однако, криптовалюты, включая биткойны, не считаются законным платежным средством в Канаде.

Однако, у всех стран свой взгляд на решение данной проблемы. Некоторые государства уверены, что криптовалюту необходимо запретить. К таким странам относится Алжир, Боливия, Марокко, Непал, Пакистан и Вьетнам. Так, например, в пресс-релизе от ноября 2017 года, размещенном на официальном сайте марокканского биржевого управления, сообщалось, что операции, совершаемые с использованием виртуальных валют, представляют собой нарушение правил обмена и подлежат штрафам, предусмотренным действующими законами. Управление призывало заинтересованных лиц соблюдать правила обмена, которые предусматривают, что финансовые операции с иностранными ор- ганизациями должны осуществляться через утвержденных посредников и в иностранных валютах, перечисленных Банком Аль-Магриб. Релиз также предупреждает о рисках, связанных с использование ирту-альной платежной системы, которая не поддерживается финансовым учреждением.

Во Вьетнаме правительство так же говорит о возможности наложения штрафов на данный вид деятельности. Государственный банк Вьетнама 30 октября 2017 года издал распоряжение о криптовалюте, согласно, которому биткойн и другие виртуальные валюты не являются законными платежными средствами, то есть любое распоряжение и создание цифровой валюты подвергаются штрафам в размере до 200 миллионов донгов (около 9000 долларов США).

Блокчейн-технология является методологией построения распределенных баз данных, не имеющих единого центра, состоящих из цепочек блоков трансакций, содержащих информацию обо всех переводах единиц криптовалюты, об адресах кошельков адресатов и адресантов трансакций. Длина и сложность блока трансакций с новой информацией возрастают, в случае появления изменений о них становится известно каждому участнику, а также о том, действительно ли данное изменение или нет.

Выделим плюсы блокчейна:

• •    высокая степень безопасности, так как применяется асимметричное шифрование;

• •    прозрачность работы с данными;

• •    невозможность отмены трансакции, а также невозможность проводить данные операции задним числом;

• •    трансграничный характер операций и обмена данными.

Но преимущества блокчейна оборачиваются также и в его недостатки. Использование средств криптографии усложняет идентификацию пользователя криптовалют и токенов; децентрализация сети виртуальных валют исключает возможность наблюдения за майнингом, а трансграничный характер блокчейна ставит перед пра- воохранительными органами необходимость решения таких вопросов, как выявление и расследование киберпреступлений [2].

Однако, наряду с положительными аспектами использования криптовалют, имеются и определенные угрозы относительно использования криптовалют в стремительно развивающейся цифровой экономике. К негативным особенностям Bitcoin с точки зрения пользователей системы относят:

• •    сильные колебания курса делают валюту достаточно рискованным средством хранения крупных сумм;

• •    среднее ожидаемое время трансакции равно примерно 10 минутам, что связано с особенностями учета трансакций в системе;

• •    юридическая неурегулированность использования Bitcoin во многих странах мира.

Значительная часть стран в данный момент пребывает в стадии мониторинга деятельности, которая связана с обращением криптовалюты, а также развитием соответствующих технологий. Так, например, юрисдикции Швейцарии и Мальты занимаются выработкой регуляторной базы, с помощью которой, компании и граждане данных стран могут осуществлять платежи в рамках правового поля. В некоторых странах (Индия, Иран, материковый Китай, Пакистан, Южная Корея) введены прямые запреты на операции с криптовалютами в целях минимизации рисков банковской деятельности при выполнении требований ПОД/ФТ.

Страны с неустойчивой денежнокредитной системой и нестабильными макроэкономическими условиями пытаются найти выход из сложившейся ситуации в создании национальных криптовалют, обеспеченных запасами природных ресурсов (Венесуэла). Важно отметить, что с появлением и увеличением оборота криптовалюты, киберпреступники получили ряд совершенно новых мотивов для осуществления преступной деятельности на просторах сети интернет.

Заключение. Анализ мирового опыта позволил выявить ряд действий, которые помогут обезопасить пользователя. В первую очередь, важно отметить необходимость оставаться бдительным и не осуществлять загрузку вложений от неизвестного отправителя. Зачастую, даже на первый взгляд безобидный файл jpeg может содержать в себе приложение вымогатель.

Также, необходимо настроить защиту формата 2FA. Такой формат гарантирует, что при условии скомпроментированности пароля, злоумышленники не смогут получить доступ к данным, ввиду необходимости проведения второй формы аутентифи-

Несомненно, развитие цифровой экономики – это положительное явление способствующие развитости всех государств мира. В настоящий момент человечество находятся на перепутье, от правильности их действий, от принятых ими законов зависит судьба всего мира, именно поэтому так важно государству принять взвешенное, разумное решение, выбрать нужный путь развития данной сферы деятельности. Участники процесса, органы регулирова- ния, инструменты, используемые при осуществлении сделок, должны быть прописаны в законах, это поможет странам выйти на новый уровень работы с цифровыми кации.                                    данными.