Рекомендации по повышению эффективности валютного контроля в РФ

Совершенствование нормативно-правовой базы валютного регулирования и валютного контроля является объективным процессом, который определяется интенсивностью развития валютных отношений в стране и определяется стратегией государственной экономической и денежно–кредитной политики, направленной на обеспечение стабильности кредитной и финансовой системы страны и защиты национальной валюты.

Действующее валютное законодательство представляет собой неоднородный регуляторный комплекс, в т. ч. акты иного правового характера, принятые государственными органами. Предметом правового регулирования валютного законодательства являются принципы валютных операций в Российской Федерации, правовой статус органов валютного контроля, а также органов и агентов валютного контроля, прав и обязанностей резидентов и нерезидентов, находящихся во владении, использования, распоряжения валютными ценностями и валютой Российской Федерации. Для решения этой проблемы необходимо внести изменения в действующее законодательство валютного регулирования и валютного контроля, а также устранить пробелы и противоречия. Чтобы сделать его более понятным и недвусмысленным, устранить, насколько это возможно, количество ссылок на другие нормативные правовые акты. Также сделать его доступным для информации не только для специалистов в этой области, но и для участников внешней торговли. Ведь нарушения валютного законодательства часто объясняются тем, что участники внешнеэкономической деятельности неправильно понимают толкование нормативного правового акта. Создав законодательную базу на уровне внешнеэкономической деятельности, доступной для участников, возможно, что количество правонарушений уменьшится, и в таких случаях денежно– кредитная политика государства в целом будет носить устойчивый характер.

Часто правонарушения связаны не только с незнанием действующего законодательства, но и с отсутствием хорошо организованного механизма внутреннего контроля за осуществлением внешнеэкономической деятельности многих юридических лиц. В этой ситуации органы и агенты валютного контроля активно ведут разъяснительную работу с участниками внешнеэкономической деятельности. Все это делается для создания необходимых знаний для создания механизмов, обеспечивающих надлежащий внутренний контроль за соблюдением валютного законодательства.

Внесение в 2017 г. изменений, которые вступили в силу 1 марта 2018 г., в инструкцию Банка России № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» от 16 августа 2017 года, распространяет свое действие на:

• -    резидентов, являющихся юридическими лицами (за исключением кредитных организаций и Внешэкономбанка);

• -    резидентов, являющихся физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями или лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой;

• -    нерезидентов, за исключением физических лиц.

Сравнение действующих норм и норм, вводимых новой Инструкцией отражено в таблице 1.

• 14 мая 2018 г. вступит в силу Федеральный закон № 325-ФЗ «О внесении изменений в статьи 19 и 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 14 ноября 2017 г.

Чтобы решить проблему вывоза значительного объема российского капитала за рубеж, здесь могут быть предложены следующие меры. Прежде всего, необходимо укрепить методы борьбы с однодневными фирмами и теневыми каналами продажи российских денег за рубежом.

Правительство ведет борьбу с серыми схемами вывоза денег из Российской Федерации в течение длительного времени. Одним из основных шагов в решении этой проблемы стало принятие Государственной Думой в 2011 г. закона об уголовном наказании для организаторов однодневных фирм.

Таблица 1 - Сравнение действующих норм и норм, вводимых новой инструкцией

В борьбе с такими нарушениями важную роль будет играть ужесточение процедуры лицензирования для фирм путем совершенствования законодательства о государственной регистрации юридических лиц. Решая эту проблему, мы не должны спешить с упрощением процедуры получения лицензии. Было бы полезно включить представителей таможенных органов в ликвидационные комиссии предприятий, нарушающих валютное и таможенное законодательство, чтобы у нарушителей было меньше возможностей избежать подписания акта результатов проверки или уплаты штрафов за нарушение административных правил путем официальной ликвидации предприятия. Одним из предложений решения данной проблемы является установление для фирм, осуществляющих банковские валютные операции, сумм уставного капитала либо страховых сумм в рамках сумм заключенных контрактов.

Сейчас суммы уставных капиталов большинства фирм–однодневок варьируются в очень малых размерах, как правило, 5–10 тыс. рублей. В то же время, суммы валютных операций, осуществляемые данными фирмами, во много раз превышают суммы уставного капитала и измеряются миллионами, а то и миллиардами рублей. Это позволяет организаторам преступных схем избегать ответственности по таможенному и валютному законодательству, предусматривающему серьезные финансовые санкции (штрафы, конфискацию, лишение лицензии и т.п.)

Также для того, чтобы уменьшить масштабы вывоза капитала за границу необходимо создать благоприятные условия для развития отечественного бизнеса. Надо обеспечить выгодные условия инвестиций внутри страны, причем условия даже более выгодные, нежели в других странах.

Для того, чтобы решить проблему отсутствия мер валютного контроля в отношении валюты, вывозимой резидентами за пределы Российской Федерации на электронных карточках, необходимо обеспечить таможенные посты соответствующими устройствами контроля электронных банковских карт и, соответственно, содержащихся на них денежных средств. Для такого обеспечения необходимо создать специальный терминал, который позволит узнавать состояние счета на карте физического лица, выезжающего за границу. Решение данной проблемы в какой–то степени сократит утечку капитала из России, что повысит степень ее благополучного экономического развития и сократит зависимость государства от иностранных кредитов.

Самым крупномасштабным правонарушением валютного законодательства является непоступление валютной выручки. Требование о репатриации валютной выручки – это один из видов валютных ограничений. Из всех валютных ограничений в настоящее время больше всего вопросов на практике вызывает именно требование о репатриации валютной выручки.

Работа с информационными базами банков, налоговой службой, оперативниками строится на основе комплексного аналитического подхода, анализа совокупности условий и факторов, наиболее связанных с возможными схемами вывода капитала путем сопоставления и анализа различных информационных баз, доступных таможне органов власти и сопоставление информации, полученной от других органов государственного контроля.

Валютный контроль при экспорте товаров на практике осуществляется таможенными органами и уполномоченными банками. В действительности наблюдается такая картина, что их положение в этой системе неодинаково.

Необходимо отметить неоднозначную позицию уполномоченных банков. С одной стороны, в соответствии со ст. 11 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» они являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации, и обязаны следить за валютными операциями, проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами, соблюдением этих операций с законодательством, условиями лицензий и разрешений, а также на соответствие актам органов валютного контроля.

С другой стороны, в отличие от государственных ведомств, уполномоченные банки являются коммерческими организациями, которые заинтересованы в привлечении надежных клиентов, которые часто являются российскими импортерами и экспортерами. Поэтому многим банкам приходится решать сложную задачу совмещения двух практически несовместимых задач: реализации реального валютного контроля и сохранения клиентов.

В качестве альтернативы можно ввести такой принципиально новый инструмент, как ответственность банка, за нарушение правил возврата валютных поступлений их клиентами. Если эта схема будет применена, банк будет нести ответственность в размере неоправданно невозвращенной суммы экспортных поступлений. Также, банк при выполнении функций валютного контроля будет руководствоваться, прежде всего, законностью сделки.

Таким образом, реализация валютного регулирования в России призвана обеспечить стабильное развитие внешнеэкономической деятельности страны, улучшить торговые отношения со странами ближнего и дальнего зарубежья, контролировать движение валюты, валютные ценности, ценные бумаги, гарантировать экономическую безопасность страны путем правильного применения важнейшего элемента валютного регулирования. Преодоление текущих трудностей в области валютного контроля в ближайшем будущем будет способствовать улучшению и реализации основных целей и задач, поставленных перед органами и агентами валютного контроля.