Риск-менеджмент коммерческого банка: перспективы развития

The essence of the risk management of internal audit in commercial bank. We consider the role of internal audit in management of bank risks. Confirmation of need improvement of modern system of internal bank control.

Bank risks, management, system, financial stability, reliability, modernization.

Современные коммерческие банки, будучи ранее учреждениями, занимающимися обслуживанием экономических процессов, в развивающихся условиях превратились в основной источник развития экономики и общества в целом. При быстрых темпах роста глобализации роль участия банков в финансовых отношениях в масштабе мировой экономики становится все более значимой, причиной чему является ускоренный темп роста финансовых и товарно–денежных отношений во всем мире. Все набирающие обороты темпы технического прогресса способствовали повышению спроса на банковские кредиты, что явилось причиной вовлечения в финансовые отношения дополнительных финансовых ресурсов. Однако, стоит учесть, что вовлечение данных ресурсов происходит неравномерно. Это нарушает синхронность в процессе поступления и расходования денежных средств и увеличивает риск угроз, которые связаны с вероятным получением ущерба не только самим банком, но и его клиентами. Два взаимодополняемых процесса: дерегулирование и глобализация, не только дополняют друг друга, но и активно воздействуют на негативные и позитивные процессы в финансовой и банковской сферах. Они преобразуют и модифицируют их, что является обеспечением концентрации финансового капитала и риска потерь. Вышеуказанные процессы для банка чреваты новыми прогрессирующими видами рисков и, соответственно, требуют грамотной системы управления ими.

Деятельность в условиях постоянной неустойчивости во внутренней и внешней экономической и политической среде требует от кредитной организации принятия предупредительных мер по осуществлению антикризисного управления, а также риск–менеджмента.

Становится очевидным, что обязанность банков состоит в осуществлении мероприятий, которые будут всячески противодействовать любым возможным рисковым последствиям и будут направлены на внутренний контроль. Необходимо также проводить такие мероприятия на постоянной основе.

Основное внимание в области управления рисками банка приходится на работу внутри самого банка. Важно формировать комплекс мероприятий для конкретного банка, связанных с управлением рисками, строго учитывая его индивидуальные специфические особенности, все виды рисков, присущих деятельности именно этого учреждения.

В рекомендациях XIX Международного банковского конгресса (МБК–2010) «Банки: жизнь после кризиса» отмечается, кроме всего прочего, важность последующего развития системы внутреннего контроля и управления рисками с учетом международной практики, чтобы обеспечить:

• 1.    Особое повышенное внимание к вопросам концентрации рисков прежде всего на владельцев банка;

• 2.    Использование профессионального суждения в оценке рисков, адекватной оценки потерь с учетом профиля и уровня рисков, перспективного состояния рыночной сферы;

• 3.    Применение для этих целей современных подходов к оценке рисков, включая стресс– тестирование;

• 4.    Формирование баз данных для оценки рисков с применением современных подходов, в том числе возможностей математической статистики и теории вероятностей.

Наличие службы внутреннего контроля дает основание полагать, что в банке должным образом организована и функционирует система антикризисного управления. Вместе с тем наличие службы внутреннего контроля, обеспечивающего соблюдение подразделениями банка утвержденного регламента, а следовательно, гарантирующего стабильность систем управления банком независимо от конъюнктурных обстоятельств, означает лишь наличие механизма управления. Эффективного, действующего бесперебойно, но только механизма.

Система внутреннего контроля представляет собой совокупность организационных мер, методик и процедур, используемых руководством банка в качестве средства для упорядоченного и эффективного ведения финансово–хозяйственной деятельности, обеспечения сохранности активов, выявления, исправления и предотвращения ошибок и искажений информации, а также своевременной подготовки достоверной финансовой (бухгалтерской) и управленческой отчетности.

В условиях увеличения объемов и развития банковских операций, роста конкуренции на рынке банковских услуг, на фоне нарастающих кризисных явлений в экономике особенно актуальной задачей банковского кризис–менеджмента становится построение эффективных систем управления банковскими рисками, методы которых позволяют поддерживать размер риска на безопасном для банковского бизнеса уровне. Очевидно, что в период и кризиса, и всеобщей экономической нестабильности, когда требуется оперативно принимать решения, цена объективной информации о состоянии банка резко возрастает.

Тот факт, что и мировая, и отечественная финансовая индустрия терпят сегодня значительные убытки, заставляет многих руководителей кредитных организаций переосмыслить свой подход к управлению рисками в целом. Либерализация движения капитала, развитие информационных технологий и финансовые нововведения привели к увеличению объема и разновидностей банковских рисков. Современная банковская практика свидетельствует о том, что помимо кредитного, процентного и рыночного рисков весьма значительными могут быть и другие риски. К примеру, широкое использование автоматизированных технологий способно трансформировать ошибки ручной обработки данных в системные сбои. Развитие электронной коммерции способствует возникновению прецедентов внутреннего и внешнего мошенничества. Превращение банков в крупных поставщиков услуг определяет необходимость постоянного поддержания на высоком уровне систем внутреннего контроля и резервных систем.

В международной банковской практике процесс управления рисками рассматривается как ключевое направление финансового менеджмента. Значительное внимание отводится изучению рискованных сфер и основных видов рисков, поиску эффективных методов их оценивания, контроля и мониторинга, а также создания соответствующих систем управления.

Проблема управления рисками по своей значимости и актуальности является одной из главных в банковском менеджменте при разработке стратегии развития банка.

Мировые финансовые институты и международные организации, включая Всемирный банк, Банк международных расчетов, Базельский комитет по контролю за банковской деятельностью, уделяют все большее внимание решению вопросов по управлению банковскими рисками и контролю над ними. Однако ряд вопросов остается дискуссионным, а недостаточная разработка теоретических основ системы управления банковскими рисками оказывает негативное влияние на улучшение качественных и количественных показателей функционирования кредитных организаций и банковской системы в целом.

Система внутреннего контроля представляет собой совокупность организационных мер, методик и процедур, используемых руководством банка в качестве средства для упорядоченного и эффективного ведения финансово–хозяйственной деятельности, обеспечения сохранности активов, выявления, исправления и предотвращения ошибок и искажений информации, а также своевременной подготовки достоверной финансовой (бухгалтерской) и управленческой отчетности.

Вся практическая деятельность коммерческих банков реализуется через движение денежных средств, т.е. платежи и расчеты, и, как следствие, постоянно связана с платежными системами. При этом именно сфера платежей является потенциальным «спусковым крючком» и «проводником» для распространения кризисных явлений, а самый устойчивый, казалось бы, банк может оказаться с этих позиций инфицированным «платежно– расчетным» вирусом.

Мировой и отечественный опыт кредитных организаций позволяет сформулировать принципы построения внутрибанковской системы риск– менеджмента:

• –    комплектность, т.е. единая структура системы управления для всех видов риска;

• –    дифференцированность, т.е. специфика содержания отдельных элементов системы применительно к типам банковских рисков;

• –    единство информационной базы;

• –    координация управления различными видами рисков.

В это же время для качественного банковского риск–менеджмента требуется, чтобы система управления банковскими рисками была эффективной даже при существенных изменениях многих или отдельных экономических параметров, т.е. особое значение приобретает способность системы быть устойчивой.

Таким образом, для построения эффективной системы управления банковскими рисками необходимо:

• –    исходя из вышеназванных принципов, сформулировать во внутрибанковских документах стратегию управления;

• –    установить принципы определения оценки и диагностики риска в качестве основы при выработке приоритетных стратегий и обеспечить сбалансированную защиту интересов всех лиц, имеющих отношение к банку;

• –    использовать установленные принципы в качестве базы для создания важнейших процедур управленческого контроля;

• –    определить процедуру обеспечения ответственности, самооценки и оценки результатов деятельности, использовать данные процедуры в качестве факторов совершенствования процесса управления; разработать механизм мониторинга обратной связи в целях обеспечения высокого качества процедур, оценки и проверки их соблюдения.

В современном мире банковская деятельность должна быть гибкой, а система риск– менеджмента в банках – динамичной. В этой связи банкам следует проводить модернизацию системы управления банковскими рисками как ключевого направления банковской деятельности при стабилизации работы банка.

Модернизация системы управления банковскими рисками – это комплекс согласованных целенаправленных действий банка по прогрессивному изменению данной системы в соответствии с вызовами современного этапа развития как банковской сферы, так и экономики в целом. Даже частичная модернизация системы управления банковскими рисками (например, в части минимизации кредитного риска) гармонично дополняет важнейшие функции рыночной экономики.

Непосредственно в самой концепции модернизации следует в полной мере учесть как структурно–функциональное единство экономического пространства и государственных интересов, так и геостратегическую и этноэкономическую специфику региональных условий, ресурсов и факторов (человеческих, технологических, природных, институциональных, организационных и информационных) ведения банковской деятельности. Основными направлениями модернизации системы управления банковскими рисками должны быть:

• 1.    Модернизация содержания и структуры элементов системы;

• 2.    Аудит и контроль за качеством управления рисками;

• 3.    Формирование эффективных финансово–экономических механизмов модернизации и развития системы управления банковскими рисками.

Концепция модернизации системы управления банковскими рисками основывается на реализации принципов системного единства:

• –    общей композиции и разнообразии способов модернизации системы управления банковскими рисками, основанных на необходимости принятия оптимальных стратегических и тактических решений;

• – конкурентоспособности, устойчивости и безопасности в развитии банка, что отражает суть стратегической цели модернизации системы управления банковскими рисками и проявляется в обеспечении сбалансированных темпов роста собственного капитала, рисковых активов и обязательств банка, уровня рисков и доходности операций;

  – координации и субординации целей модернизации системы управления банковскими рисками, что находит отражение в иерархии построения, реализации, мониторинге и коррекции, стратегическом контроле в процессе управления деятельностью банка и его рисками; – интегральной и дифференциальной эффективности аспектов модернизации, когда основным ее мотивом выступают получаемые банком интернальные и экстернальные эффекты;

  – ресурсного и факторного соответствия и замещения, в основе которых лежит учет асимметрии пространственной аллокации, асинхронности роста объема привлекаемых банком ресурсов и использования максимума факторов при их размещении;

  – синергии и кумулятивного развития, благодаря чему согласованное взаимодействие элементов модернизации системы управления банковскими рисками создает общий эффект, повышающий результативность всех банковских операций.

Следует признать, что система управления банковскими рисками пока остается неэффективной в плане обеспечения устойчивости и конкурентоспособности отдельных банков. Негативно влияют на эффективность модернизации управления рисками в условиях кризиса следующие обстоятельства:

– у банков пока нет достаточного методологического обеспечения, позволяющего выработать необходимое теоретической понимание сути и специфики содержания категорий «риск» и «модернизация» применительно к системе управления банковскими рисками;

– у многих банков практически отсутствует системный подход к проведению модернизации системы управления банковскими рисками, к обеспечению ее целостности, пониманию места и роли во взаимосвязях с другими целями и направлениями политики банков в области кредитования и привлечения депозитов, управления собственным капиталом, активами и пассивами.

Таким образом, развитие риск–менеджмента в банках должно быть преимущественно направлено на обеспечение финансовой устойчивости, безопасности и надежности банка, что можно достичь посредством эффективного финансового механизма, в котором трансакционные издержки на защиту от рисков не превышают выгоду от результатов проведенных результатов.