Роль анализа дебиторской задолженности в управлении предприятием

В настоящий момент дебиторская задолженность является наиболее ликвидным активом организации, а значит, требует повышенного внимания к ее анализу и управлению. Непогашенная в срок дебиторская задолженность ведет к отвлечению денежных средств из хозяйственного оборота предприятия, что приводит к снижению рентабельности бизнеса, а в отдельных случаях и к угрозе существования компании. В условиях всеобщего кризиса ликвидности данная проблема наиболее остро стоит перед руководством предприятия и требует дополнительного изучения.

На примере предприятия Липецкой области АО «Завод строительных материалов «Елецкий» проведем анализ и управление дебиторской задолженностью [5 ].

Анализ начнем с изучения объема, состава, структуры и динамики дебиторской задолженности (см. табл.1).

Таблица 1

Динамика показателей дебиторской задолженности АО ЗСМ «Елецкий» за 2014 – 2015гг., в тыс. руб.

Расчеты, представленные в таблице 1 показывают, что сумма задолженности покупателей и заказчиков увеличилась, это говорит о том, что организация стала менее эффективно контролировать прирост дебиторской задолженности. Также наблюдается рост сумм выданных авансов, по которым еще не рассчитались. Их сумма увеличилась в 1,6 раза. Данная ситуация возникла потому, что, в основном, все поставщики работают с предоплатой. Расчеты по прочим операциям составили в 2015 году 1230 тыс. руб., что на 627 тыс. руб. или в 0,6 раз меньше чем в 2014 году.

Таким образом, предприятие увеличило объем дебиторской задолженность за счет увеличения задолженности покупателям, а также выданных авансов.

Далее рассмотрим структуру дебиторской задолженности. Расчеты представим в виде аналитической таблицы 2.

Таблица 2

Состав и структура дебиторской задолженности АО ЗСМ «Елецкий» за 2014-2015 гг., в процентах (%)

Согласно данным таблицы 2, основную долю дебиторской задолженности составляют расчеты с покупателями и заказчиками – 76,2 %.

Оценка эффективности управления дебиторской задолженности включает в себя оценку ее оборачиваемости [2, c.239]. Изучим более детально показатели оборачиваемости дебиторской задолженности, и установим, на каких стадиях кругооборота произошло замедление или ускорение движения средств (см. табл.3).

Таблица 3

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности АО ЗСМ «Елецкий» за 2014 -2015гг. (тыс. руб.)

Показатели, рассчитанные в таблице 3, позволяют сделать вывод, что увеличение среднегодовой величины дебиторской задолженности повлияло на снижение показателя продолжительности погашения дебиторской задолженности, несмотря на то, что размер выручки увеличился.

Таким образом, в результате проведенного анализа управления дебиторской задолженностью в АО ЗСМ «Елецкий» можно сделать вывод о том, что контрагенты, с которыми предприятие заключало договоры о сотрудничестве, нарушают их условия, что приводит к образованию дебиторской задолженности.

В целом для повышения эффективности управления дебиторской задолженности руководству АО ЗСМ «Елецкий» можно порекомендовать придерживаться ряда простых правил: автоматизировать систему учета взыскания дебиторской; выставлять счета дебиторам чуть раньше положенного срока в надежде на более раннюю оплату или же выставлять промежуточные счета по этапам работ; поощрять оплату наличными, что позволяет ускорить оборачиваемость задолженностей и сократить затраты на обслуживание платежей; мотивировать менеджеров по продажам на скорейшее получение оплаты от покупателей посредством привязки бонусной части оплаты их труда к поступившим денежным средствам, а не к объему реализации.