Роль финансового анализа в повышении эффективности деятельности малого предприятия

Управление финансовым положением организации предполагает осуществление деятельности руководства, направленной на достижение установленных нормативов финансового состояния. Руководство фокусируется на обеспечении финансовой устойчивости организации для минимизации риска банкротства в условиях неблагоприятной среды. Контроль за финансовым состоянием имеет критическое значение как для самой организации, так и для ее деловых партнеров. Для успешного управления финансовым положением требуется оперативное выявление причин ухудшения ситуации с целью прогнозирования будущего развития.

Эффективное функционирование организации требует компетентного управления всеми областями ее деятельности, а также качественного планирования и учета. Анализ финансового состояния помогает выявить все проблемы в финансовохозяйственной сфере и определить пути их устранения, корректировки стратегии работы и разработки дополнительных мероприятий. Таким образом, анализ финансового положения играет важную роль в обосновании управленческих решений в организации.

Анализ финансового состояния организации становится крайне важным в условиях изменений. Особенно он актуален при внедрении новых технологий, расширении рынка сбыта и изменении объемов производства. Все эти действия основаны на различных финансовых расчетах, которые в первую очередь опираются на анализ финансового положения предприятия. Анализ финансового состояния организации на конкретную дату помогает оценить эффективность принимаемых управленческих решений. После проведения анализа финансового состояния становится возможным получить информацию о потенциале организации для дальнейшего роста и выявлении ключевых факторов, влияющих на это.

Объектом анализа финансового состояния являются, прежде всего, финансовые активы и денежные потоки. Основными задачами анализа финансового состояния являются объективная оценка финансового положения и выявление проблемных областей; определение причин текущей ситуации; подготовка основы для принятия управленческих решений.

Показатели, используемые в финансовом анализе, можно разделить на абсолютные и относительные. Абсолютные показатели не всегда предоставляют полную картину и могут быть искажены в периоды высокой инфляции. Поэтому их следует рассматривать совместно с относительными показателями. Отличительной особенностью относительных показателей является возможность сравнения их с нормативами, данными других компаний в отрасли, а также анализ данных за предыдущие периоды с учетом инфляции.

Анализ финансового состояния можно проводить как в целом (экспресс метод), так и более детально (углубленный метод).

Экспресс-анализ финансового состояния представляет собой отбор основных показателей и оценку их динамики для быстрого получения общей картины. Этот метод обеспечивает оперативную информацию о финансовом состоянии компании.

Углубленный анализ финансового состояния позволяет провести более детальное и всестороннее исследование деятельности организации, выявить все влияющие факторы и сделать прогнозы на будущий период. Все использованные в финансовом анализе показатели представляют собой комплекс цифровой аналитической информации. Они имеют числовое выражение, отражающее количественные параметры объекта или экономического процесса.

При проведении углубленного анализа финансового состояния применяется весь спектр финансовых показателей для обеспечения максимальной объективности выводов. Комплексный анализ этих показателей помогает выявить факторы, влияющие на изменение финансового положения, что позволяет принимать обоснованные управленческие решения.

Несмотря на обилие теоретических исследований в области анализа финансового состояния, остаются вопросы к применению и определению нормативных значений показателей. Использование среднеотраслевых нормативов финансовых показателей не всегда уместно, так как не учитывает индивидуальные особенности каждой конкретной компании. Неразумно применять одни и те же нормативы, например, к производственным и торговым предприятиям. Ограничение доступа к достоверной и полной бухгалтерской информации представляет собой важную проблему для внешних пользователей при проведении анализа финансового состояния. Публичные акционерные компании по закону обязаны предоставлять свою бухгалтерскую отчетность для общего доступа. Однако вопрос достоверности такой информации остается открытым. Особенно это актуально для малых предприятий, которые иногда не отражают все операции в своей отчетности из-за налоговых причин.

Еще одной проблемой является избыточность некоторых финансовых показателей, которые дублируют друг друга, что усложняет аналитические процедуры без дополнительной пользы. Для более эффективного анализа финансового состояния необходимо расширять информационную базу, включая данные отчета о движении денежных средств для оценки ситуации в динамике. Таким образом, разнообразие и полнота данных улучшат качество и достоверность анализа. Перспективы применения анализа финансового состояния заключаются в расширении информационной базы, повышении качества и достоверности данных, а также установлении более четких нормативных значений для каждой конкретной отрасли. Необходимо определять эти нормативы на уровне отраслевых министерств и ведомств, а также уточнять их периодически, учитывая изменчивую макроэкономическую ситуацию. Для более эффективных управленческих решений на основе анализа финансового состояния необходимо дополнять его маркетинговым и производственным анализом. Такой комплексный подход позволит получить более точную оценку деятельности организации.

Для примера рассмотрим анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Строй комплект»

Таблица 1. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Строй Комплект»

Значение коэффициента финансового риска в ООО «Строй Комплект» показывает, что в 2023 году 3,07 руб. привлеченных средств приходится на каждый рубль собственных средств. Коэффициент финансового риска снижается с 4,31 в 2021 году до 3,07 в 2023 году, что говорит о снижении зависимости ООО «Строй Комплект» от внешних источников финансирования, то есть об увеличении финансовой устойчивости.

Расчет только данных показателей еще не позволяет сделать выводы о финансовом положении компании. Привлечение дополнительных данных и их анализ уже позволят принимать более обоснованные управленческие решения.