Роль и значение цифровой экономики в дальнейшем совершенствовании налогового администрирования

На современном этапе ведения целенаправленного совершенствования экономическая реформа становится решающим и определяющим фактором развития государства, а также целенаправленного ведения бюджетно-налоговой политики государства. деятельности налогов не только структур и форм работы налоговых органов, но и пути а также темпы развития налоговых отношений.

Налоговая система -это совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране, налогообложения и методов, сбора и использования налоговых поступлений, а также налогового администрирования. В развитии страны доля налогов составляет основную часть доходной части государственного бюджета. Налоговое регулирование является важным элементом бюджетно-налоговой и экономической политики, преследуя следующие главные цели: достижение постоянной устойчивости экономического роста цен, обеспечение социальной защиты населения, создание равенства во всех сферах экономической деятельности.

Деятельность налоговых органов в сфере налогового администрирования, как уже отмечалось, направлена на обеспечение полного своевременного сбора налогов и сборов в соответствии с законодательством и при условиях правильного применения правовых норм, определяют режим стимулирования и поощрения законопослушных налогоплательщиков и Необходимого контроля и наказания в отношении нарушителей налоговых законов. Отсюда можно сделать вывод о том, что Налоговое администрирование представляет собой такой документ, который, в конечном итоге, определяет успех или неудачу общей бюджетно-налоговой и экономической политики страны.

В Узбекистане сформирована налоговая система, обеспечивающая последующее снижение налогового бремени и формирование благоприятного климата для развития предпринимательской деятельности и привлечения иностранных инвестиций.

Стимулирование структурных позитивных изменений в экономике, качественное улучшение налогового администрирования, последовательное снижение налоговой нагрузки и повышение собираемости налогов определены Указом Президента Республики Узбекистан «О стратегии действий по дальнейшему развитию Республики Узбекистан» которая была утверждена разработанная по итогам комплексного изучения актуальных и волнующих население и предпринимателей вопросов, анализа действующего законодательства, правоприменительной практики и передового зарубежного опыта, а также широкого общественного обсуждения « Стратегию действий по пяти приоритетным направлениям развития Республики Узбекистан в 2017 -2021 годах.

В стратегии действия основным приоритетным направлением развития и либерализации экономики является "Дальнейшее укрепление макроэкономической стабильности и снижение высоких темпов роста экономики:

• •    обеспечение устойчивых высоких темпов роста валового внутреннего продукта за счет сохранения макроэкономической сбалансированности, углубления структурных и институциональных преобразований на основе реализации принятой среднесрочной программы;

• •    обеспечение сбалансированности государственного бюджета на всех уровнях с сохранением социальной направленности расходов,

Совершенствование бюджетных отношений, направление на укрепление доходной части местных бюджетов;

• •    дальнейшее совершенствование денежно-кредитной политики путем применения инструментов в соответствии с передовым международным опытом, а также поэтапное внедрение современных рыночных механизмов валютного регулирования, обеспечение стабильности национальной валюты;

• •    введение курса на снижение налогового бремени и совершенствование системы налогообложения, совершенствование налогового администрирования и расширение мер, способствующих стимулированию;" [1]

Во исполнение вышеперечисленных направлений и задач стратегии действий по приоритетным направлениям развития Республики Узбекистан в 2017-2021 годах рассматриваются:   последующее совершенствование системы налогообложения, снижение налогового бремени путем расширения налогообложения, а также в целях внедрения современных методов налогового администрирования, повышения собираемости налогов и других обязательных платежей на основании указа президента Республики Узбекистан от 18.07.2017 г. N УП-5116 "О мерах по коренному совершенствованию налогового администрирования, повышению собираемости налогов и других обязательных платежей" били определения Важнейших направлений реформирования системы органов государственной налоговой службы Республики Узбекистан в сфере безопасности:

• " -    широкое    внедрение    современных    информационно

коммуникационных технологий и внедрение автоматизированных методов анализа в процесс налогового администрирования, Полный перевод на бесконтактное обслуживание налогоплательщиков, прежде всего субъектов предпринимательства......."[2]

Известно, что приоритетные направления реформирования налоговой системы в Республике Узбекистан, развитие налогового администрирования с использованием современных информационных технологий и использование передового зарубежного опыта в Республике в настоящее время являются одними из актуальных вопросов.

Уважаемый Президент Узбекистана Шавкат Мирзиеев в своем обращении к Сенату и законодательной палате Олий Мажлиса придал особое значение развитию науки, образования и технологий. В частности, "для достижения прогресса крайне важно и необходимо, чтобы мы обладали цифровыми знаниями и современными информационными технологиями. Это дает нам возможность пройти кратчайший путь Вознесения. Ведь сегодня в мире наблюдается глубокое проникновение информационных технологий во все сферы. [3]

В связи с этим утвержденный указом президента Республики Узбекистан № ПФ-5953 от 2 марта 2020 года "2017 — В соответствии с государственной программой по реализации стратегии действий по пяти приоритетным направлениям развития Республики Узбекистан в "год развития науки, образования и цифровой экономики" в 2021 году, в целях дальнейшего совершенствования налогового администрирования путем модернизации информационно-коммуникационных технологий Кабинет Министров Республики Узбекистан объявил о проведении В рамках этого решения была принята стратегия развития информационно -коммуникационных технологий государственной налоговой службы Республики Узбекистан.

В рамках дальнейшего совершенствования налогового администрирования в Республике Узбекистан принят ряд решений и указов Президента Республики Узбекистан "О концепции совершенствования налоговой политики Республики Узбекистан", "О дополнительных мерах по совершенствованию налогового администрирования президента Республики Узбекистан", а также "об организационных мерах по, следует отметить, что существуют широкие возможности для формирования здоровой конкурентной среды, а также для эффективной реализации налоговых реформ.

Прежде чем задуматься над изучаемой с нашей стороны темой, наши ученые по-разному интерпретируют цифровую экономику, чтобы осветить ее суть. Профессор Академии наук Российской Федерации Р. АгардаВ. Мещеряков высказал двустороннее мнение по этому вопросу, имея в виду экономические отношения производства на основе цифровых технологий – расширенную цифровую экономику, с одной стороны, если, по мнению автора, цифровая экономика - это предоставление услуг (работ и услуг) в электронном виде на основе цифровых технологий[5].

Исследователи из Университета Малайзии Мохамед Э Гумаху и Зулиха Джамулиддин утверждают, что цифровая экономика - это использование этой информационной технологии в областях планирования, управления и маркетинга[6].

На основе этих направлений поставлена задача модернизация центра обработки данных и телекоммуникационных приложений, приобретение серверов и программного обеспечения, перевод комплекса информационных систем на единую платформу, повышение качества оказания электронных госуслуг, оперативной обработки больших данных.

В результате реализации этих задач ожидаются дополнительные поступления в бюджет в объеме до 20 трлн сумов.

В настоящее время есть ряд системных проблем, связанных с обменом информацией, в частности:

• •    недостаточный объем имеющейся информационной базы;

• •    загруженность серверов на 90%;

• •    рост потребности в увеличении скорости корпоративной сети с увеличением количества электронных услуг в 3,8 раза и электронных систем – в 2,5 раза;

• •    загрузка в базу больших данных в результате интеграции различных информационных систем;

• •    отсутствие единой платформы.

В рамках реализации проекта по модернизации центра обработки данных:

• •    в 10 раз повысится скорость обработки и анализа данных;

• •    на 100% увеличится уровень обеспечения конфиденциальности информации базы данных, расширится возможность защиты от внешних угроз, а также безопасного и надежного хранения данных;

• •    объем информационной базы повысится до 1 петабайта.

В качестве одной из основных поставленных задач Стратегии – внедрение технологий Business Intelligence и Big Data. Их внедрение позволит:

• •    расширить системы обработки больших данных и анализа;

• •    снизить уровень «теневого оборота» и увеличить налоговую базу;

• •    создать возможность изучения конъюнктуры рынка в результате обработки данных, сформированных посредством централизованных систем, анализа рыночных цен товаров и услуг;

• •    сократить трудозатраты – обработкой и анализом данных будут заниматься 50–60% сотрудников.

Перевод информационных систем налоговых органов на полный комплекс единой платформы:

• •    оптимизирует системы ввода данных, сбора, анализа;

• •    предотвратит нагрузку на базы данных;

• •    облегчит процесс сдачи налогоплательщиками отчетности в 5– 7 раз;

• •    создаст совершенно новую систему налогового администрирования и контроля, в частности, применения превентивных мер по предупреждению коррупционных потоков.

Автоматизация бизнес-процессов в налоговом администрировании сократит общее время, затрачиваемое на бизнес-процессы, на 20–30%.

Стратегией также предусмотрено создание систем Case Management и Case Assessment System, которые усовершенствуют систему налогового администрирования: налоговый аудит будет проводиться в автоматической форме, мониторинг, пользование данными и анализ – в режиме реального времени.

Увеличение количества электронных госуслуг, оказываемых налогоплательщикам, и мобильных приложений снизит человеческий фактор в отношениях с сотрудниками налоговой системы на 60%. Это не только предупредит коррупцию, но и резко сократит делопроизводство в бумажной форме.

На основе вышеуказанных направлений объем базы данных государственного налогового комитета Республики Узбекистан увеличится до 1 петабайта, а скорость обработки и анализа данных - до 10 раз; повысится качество электронных государственных услуг, предоставляемых налогоплательщикам, а уровень добровольной уплаты налогов достигнет до 90 процентов;; развитие бизнес-процессов по задачам, поставленным перед налоговыми органами, повышение производительности труда за счет дублирования и сокращения технической работы; в результате удобства и упрощения ввода данных, сбора, формирования, анализа за счет создания единой платформы, возможность сокращения процесса составления налоговой отчетности в 5

• 7 раз; возможности дистанционного обучения для подготовки квалифицированных кадров.

На основании вышеизложенных мы можем сделать вывод, что роль цифровой экономики в дальнейшем совершенствовании налогового администрирования высока по своей роли и важности в эффективной организации налогового администрирования, а также реализации задач, изложенных в указе, служит радикальному совершенствованию налоговой системы и администрирования, обеспечению ее прозрачности, , в частности, дальнейшее совершенствование программных продуктов в области информационных технологий и налоговой системы для наших хозяйствующих субъектов служит одним из важнейших факторов процветания нашей страны и дальнейшего повышения благосостояния населения.