Роль информационных систем в деятельности налоговых служб

Развитие современных технологий приводит к обновлению привычных способов совершения различных действий в рамках налоговых правоотношений. В последние годы наблюдается устойчивая тенденция создания и внедрения в сферу государственного управления автоматизированных информационных систем, призванных повысить скорость и качество обработки значительных массивов информации, а также усовершенствовать процесс оказания государственных услуг, в том числе в сфере налогообложения. В рамках нашего исследования предлагаем определить роль таких систем, их значение и перспективы дальнейшей интеграции в деятельность налоговых органов.

Процесс, в рамках которого разрабатываются автоматизированные системы, получил наименование «информатизация». Справедливым будет утверждать, что общая цель информатизации заключается в повышении качества деятельности налоговых органов. Помимо указанной цели информатизация в налоговой системе, как отмечает Е.В. Горина, призвана способствовать достижению следующих:

• -    повышение уровня безопасности получения доступа к налоговой информации, в том числе обладающей конфиденциальным (закрытым) характером;

• -    перевод документооборота в электронный формат;

• -    повышение мобильности деятельности сотрудников налоговых органов, посредством предоставления им возможности удаленного совершения налоговых действий и операций;

• -    улучшение системы налогового контроля и др. [2, с. 6].

На сегодняшний день информатизация в деятельности налоговых служб осуществляется на трёх основных уровнях:

• 1)    федеральном, в рамках которого Министерство финансов Российской Федерации и подконтрольные ему органы разрабатывают основные направления, модели и формы дальнейшего развития информатизации;

• 2)    региональном, в рамках которого управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее - ФНС РФ) по конкретному субъекту осуществляет систематический сбор статистической и иной важной информации, необходимой для анализа эффективности отдельных решений, связанных с информатизацией;

• 3)    местном (муниципальном), в рамках которого налоговые инспекции ФНС РФ осуществляют свою непосредственную деятельность, направленную на контроль за своевременностью и полнотой уплаты

налогов и сборов их плательщиками, выявление неплательщиков, формирование отчётных документов и т.д.

Таким образом обеспечивается передача, обработка и систематизация данных на всех уровнях налогового администрирования. Также необходимо отметить, что невозможно разработать эффективные модели информатизации и соответствующие им информационные системы, если не обладать данными о результатах практического применения ранее существовавших моделей и систем.

Как отмечают Ю.В. Колтунова и Е.В. Мирошников: «на современном этапе в Российской Федерации происходят активные процессы цифровизации налогового права, которые уже доказали своё положительное влияние на оптимизацию отдельных административных процедур, взаимодействие между налогоплательщиками и налоговыми органами» [4, c. 42-43].

На современном этапе в деятельности органов государственного управления и во взаимодействии между ними и гражданами используется значительное количество информационных систем, продуктов и решений. В качестве примера рассмотрим две основные автоматизированные информационные системы, которые используются ФНС РФ в процессе своей деятельности. К ним относятся:

• -    федеральная информационная адресная система (ФИАС);

• -    автоматизированная информационная система «Налог-3».

Использование ФИАС осуществляется для получения конкретной информации об адресах, которая была занесена в государственный адресный реестр. Как правило, госструктуры обращаются в ФИАС для поиска и проверки адресов. Для этого каждому адресу в ФИАС присваивается уникальный номер. Кроме того, М.С. Земцов отмечает, что в обязательном порядке в ФИАС вносятся сведения об идентификаторе налоговой инспекции, обслуживающей физических и юридических лиц, почтовом индексе и др. [3, с. 61].

Что касается АИС «Налог-3», то она обладает значительно более широким спектром применения и была изначально разработана специально для интеграции в ФНС РФ. Как верно отмечают отдельные авторы, например, Г.В. Гарифуллина, рассматриваемая АИС, по сути, сегодня является главным рабочим инструментом сотрудников налоговых органов, так как без получения доступа к информации, хранящейся в ней, невозможно осуществление значительного количества действий и операций [1, с. 74].

Можно выделить следующий перечень задач, которые позволяет решать АИС «Налог-3»:

• -    упрощение взаимодействия сотрудников ФНС РФ и налогоплательщиков, достигаемое путём оптимизации отдельных налоговых процессов и повышения их открытости;

• -    создание единой системы работы с информацией, которой могут воспользоваться сотрудники ФНС РФ вне зависимости от того, в каком именно регионе они осуществляют свою деятельность;

• -    снижение издержек, которые ранее имели место в налоговом администрировании, происходящее за счёт создания системы, предоставляющей возможность передавать, обрабатывать и хранить сведения в электронном формате;

• -    повышение качества контроля за налогоплательщиками, которое становится возможным за счёт создания специальных ресурсов, хранящих информацию о конкретном налогоплательщике, крайних сроков выплат им налогов и т.п.;

• -    автоматизация деятельности по мониторингу, который осуществляется вышестоящим руководящим составом;

• -    использование аналитических инструментов для повышения качества совершения налоговых операций;

• -    снижение трудовых затрат и сокращение времени на совершение налоговых операций и, как следствие, снижение общей нагрузки на сотрудников ФНС РФ;

• -    снижение уровня коррупции среди сотрудников ФНС РФ и др. [5, с. 634].

В заключении можно отметить, что несмотря на то, что на первых этапах интеграции автоматизированных систем в деятельность ФНС РФ можно было наблюдать множество значительных проблем, связанных с несовершенством технологического обеспечения, несогласованностью действий региональных отделений и инспекций, различием уровня квалификации служащих налоговых органов и т.п., на современном этапе информатизация обеспечивает действительно качественные результаты. Сегодня автоматизированные информационные системы играют ключевую роль в деятельности сотрудников ФНС РФ и являются главным инструмен- том, предоставляющим возможность совершать большую часть операций. На наш взгляд, темпы информатизации в деятельности налоговых органов должны увели- чиваться, так как оптимизация такого важнейшего финансового процесса для государства, как налогообложение, оказывает позитивное влияние на многие сферы общественной и государственной жизни, а также способствует ускоренному экономическому развитию.