Роль налогов и сборов в формировании бюджета РФ

Экономическая система РФ является эффективно функционирующей структурой, которая состоит из элементов федеративных отношений, эффективного государственного управления финансами. Одним из наиболее актуальных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовая система, главное звено которой, бюджетная система. Бюджетная политика - это основа государственного суверенитета. Она тесно взаимосвязана с налоговой, таможенно-тарифной и финансовой политикой государства. Вместе они образуют мощную экономическую систему, которая является фундаментом стабильности государства [1].

Состояние экономики страны зависит от различных факторов. Ключевым звеном экономической системы любой страны является бюджет, основную часть которого формируют налоговые поступления бюджетов различных уровней. Они являются обязательными к уплате и являются основным источником денежных средств государства.

Безусловными критериями уплаты налогов являются их своевременность и обязательность, которые оказывают влияние на экономическую безопасность страны и на качество жизни граждан в целом.

Одной из главных задач государства является разработка и создание налоговой системы, способной удовлетворять требованиям бюджетной и финансовой политики страны [2].

Отметим, что контроль за соблюдением налогового законодательства, правильность и полноту исчисления налогов и обязательных платежей, своевременностью их уплаты в бюджеты различных уровней РФ находится в полномочиях налоговых органов, а именно, налоговой службы. Так же важную роль в формировании налоговой системы играет анализ статистических данных, можно сделать вывод по динамике поступлений и изучить структуру.

Для анализа структуры налогов в России приведём диаграммы на рисунках 1 и 2, в которых представлено распределение налогов и сборов бюджет в РФ за 2015 и 2018 гг., в течение последних 3 лет.

• ■    Налог на прибыль организаций

• ■    Налог на доходы физических

• ■    Налог на добавленную стоимость

• ■    Акцизы

• ■    Имущественные налоги в консолидированные бюджеты субъектов РФ

• ■    Налог на добычу полезных ископаемых

Е Остальные налоги и сборы

Рис. 1 Структура налоговых платежей в РФ в 2015 году, %

Рис.2 Структура поступления налогов и сборов в консолидированный

бюджет РФ по состоянию на 2018 г.

Анализируя данные диаграммы заметим, что к 2018 году возросла доля НДФЛ НДС и налога на прибыль организаций в структуре бюджета, однако наблюдаем снижение доли акцизов.

Отметим, что произошло увеличение налоговых поступлений по следующим налогам: налогу на прибыль, что обусловлено ростом объемов прибыли хозяйствующих субъектов; налогу на доходы физических лиц – рост заработной платы в среднем по стране; налогу на добавленную стоимость, что является следствием увеличения налоговой базы в 2016 году; акцизам – за счет увеличения ставок акцизов на подакцизные товары, включая алкоголь и табак; имущественным налогам – в связи с увеличением вводимого в строй жилья и другого недвижимого имущества [3].

Вопрос налоговых поступлений тесно связан с проблемой интеграции информационных систем. Одной из важных статей формирования бюджета являются НДС и поступление акцизов на крепкий алкоголь. А повышение собираемости и сокращение теневого сектора позволяют устранить неравные конкурентные условия, являющиеся одним из факторов, ограничивающих рост производительности труда и сдерживающих процессы внедрения инноваций. Интеграция информационных систем обеспечит контроль движения товаров от таможенного оформления до реализации конечному потребителю и позволит повысить собираемость налогов и таможенных платежей в ближайшие годы [4].

Таким образом, сделаем вывод, что налоговые поступления в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации увеличились в 2018 году по сравнению с 2015 годом.

Благодаря проведённому анализу динамики и структуры налоговых поступлений в бюджет РФ мы определили динамику постепенного увеличения объема налоговых поступлений в консолидированный бюджет, при сохранении структуры налоговых поступлений консолидированного бюджета, федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации [5].

Таким образом, система взимания налогов и сборов позволяет обеспечить устойчивый экономический рост, состоятельность национальной бюджетной системы и экономическую безопасность страны в целом, что, в свою очередь, направлено на стабилизацию экономики, сбалансированность и устойчивость бюджета РФ.