Роль налогового администрирования в обеспечении налоговой безопасности

Много веков вопросы повышения доходности бюджетов, а именно, рост налоговых поступлений за счет совершенствования налогообложения являются актуальными.

С процессом управления налогообложением неразрывно связана налоговая безопасность, то есть, чем выше уровень эффективности налогового администрирования, тем ниже у государства угроз в связи с недополучением финансовых ресурсов.

Налоговую безопасность государства принято рассматривать и оценивать через призму качества налогового администрирования, которое является индикатором состояния налоговой системы, ее эффективности. Важно отметить, что меры экономической безопасности страны занимают ведущее место в налоговом администрировании.

Органы исполнительной власти, осуществляющие налоговое администрирование, служат субъектами обеспечения налоговой безопасности страны, которая находится под угрозой, если допускается непрофессиональный подход, отсутствие применения должной правовой процедуры в налоговых правоотношениях. Это снижает стабильное развитие экономики и улучшения благосостояния населения. Осуществляется налоговое администрирование налоговыми и таможенными органами.

В обеспечении налоговой безопасности важная роль отводится налоговым органам. Их деятельность в ходе налогового администрирования является одновременно использованием методов предупреждения и выявления рисков налоговой безопасности [1].

Налоговое администрирование можно рассматривать в следующих вариантах: как приведение процесса взимания налогов и возникающих отношений и связей между представителями налоговых органов и налогоплательщиков в соответствие с изменившимися производственными отношениями и формами хозяйствования; также, как совокупность процедур, обеспечивающих государственное управление в области налогообложения, направленную на исполнение законодательства по налогам и сборам, обеспечение эффективного функционирования налоговой системы и налогового контроля. Имеющиеся недостатки налогового администрирования снижают поступления налогов в бюджет; вероятность налоговых правонарушений увеличивается, что нарушает баланс межбюджетных отношений регионов с федеральным центром и, как следствие, нагнетает социальную напряженность в обществе [2].

В России приоритетное значение имеет повышение благосостояния граждан и обеспечение устойчивого роста экономического развития. Повышение активности налогового администрирования – проведение предупредительной работы, позволяющей добросовестным налогоплательщикам профессионально и грамотно исполнять налоговые обязательства.

По нашему мнению, в ходе контрольной работы следует обращать внимание на сделки, совершенные фирмами-однодневками.

Большое внимание следует обращать на результаты камеральных налоговых проверок. Их анализ сигнализирует о проблемах налогоплательщиков. Акцент следует делать на совершение сделок между взаимозависимыми лицами. Налоговые проверки должны быть результативными.

Большое количество небольших налоговых инспекций, осуществляют контроль за незначительными суммами налоговых доходов бюджета; увеличивающиеся расходы государства на содержание территориальных налоговых органов снижают эффективность налогового администрирования.

В настоящее время уделяется внимание повышению налоговой грамотности налогоплательщиков. Созданные в налоговых органах отделы по работе с ними намного повышают эффективность налогового администрирования. Налогоплательщики могут получить не только информацию о действующем законодательстве, о налогах и сборах, но и разъяснения в отношении определения налоговой базы и исчисления налогов.

Большое значение имеет сдача отчетности по электронным каналам связи.

Для эффективной организации процесса налогового администрирования имеет значение предоставления всей необходимой информации налогоплательщикам с учетом опыта прошлых лет.

Основной целью налоговой политики является решение социально-экономических задач.

Налоговое регулирование происходящих процессов, а именно, выравнивание социального положения граждан, поддержка предприятий, осваивающих новые технологии, достигнет высоких результатов при эффективности налогового администрирования.

Главные направления любой налоговой политики и налогового администрирования должны отталкиваться не только от центральной функции налогов – пополнение государственной казны. Нельзя забывать о том, что налоги – важнейший экономический инструмент стимулирования и регулирования производства, обеспечения социальных гарантий. Используя дифференциацию ставок и предоставления льгот, через систему перераспределения доходов, с помощью налогов можно и необходимо обеспечивать обоснованную структурную перестройку производства в пользу отраслей, в первую очередь, служащих удовлетворению жизненных потребностей населения и уже на той основе – пополнению государственной казны.

На данном этапе развития российского общества государство не может обеспечить свое существование без устойчивой налоговой системы. При отсутствии определенных ресурсов налоговая система не может в полной мере выполнять возложенные на нее функции.

Всестороннее развитие государства предполагает объективную необходимость в существовании и развитии налогов, выступающих главной составляющей в эволюции человечества. Роль, сущность и функции налогов однозначно определены задачами государства.

О важности развития налоговой системы и говорить не стоит. В современном обществе государство берет на себя обязанность осуществлять комплекс многосторонних мер, которые направлены на достижение максимального уровня государственных финансов. Налоговая политика здесь является одним из инструментов, который подлежит исполнению по средствам налогового администрирования, целями которого являются стабильные налоговые поступления в бюджетную систему страны.

Сегодня к проблемам в направлении налогового администрирования относят:

• 1.    Распределение рабочей нагрузки на основной состав Федеральной налоговой службы.

• 2.    Разнообразные схемы минимизации налогообложения и значительные объемы теневого сектора экономики.

• 3.    Малоэффективное нормативно-правовое регулирование налогообложения.

Законодательное обеспечение налоговой политики является одной из главных проблем налогового администрирования в Российской Федерации. Налоговый кодекс РФ объемен и труден для использования, что существенно усложняет и без того запутанные отношения, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов.

Быстрые темпы развития рыночной экономики требуют создания соответствующей системы налогового администрирования, дающей возможность успешно бороться с теневой экономикой, коррупцией, экономическими и налоговыми правонарушениями, обеспечивающей при этом эффективную реализацию функций налогов.

Ссылки: