Роль налоговой системы в обеспечении социальной безопасности

Казицкая Н.В.; Кунцман М.В.; Султыгова А.А.; Хашпакова Д.А.; Kazitskaya N.V.; Kuntsman M.V.; Sultygova A.A.; Khashpakova D.A.

doi:10.24412/2411-0450-2026-4-126-132

Роль налоговой системы в обеспечении социальной безопасности

Автор: Казицкая Н.В., Кунцман М.В., Султыгова А.А., Хашпакова Д.А.

Журнал: Экономика и бизнес: теория и практика @economyandbusiness

Статья в выпуске: 4 (134), 2026 года.

Бесплатный доступ

Статья посвящена исследованию механизмов взаимодействия налоговой и социальной политики. Проведён расчёт среднемесячной заработной платы РФ без учёта НДФЛ. Рассчитаны темпы роста налоговых поступлений в РФ. Проведён анализ социальноэкономической эффективности в РФ, а также расчёт темпов роста инфляции. Полученные значения помогли понять, существует ли угроза экономической безопасности и какие меры следует предпринять для улучшения благосостояния граждан.

Налоговая политика, социальная политика, налоговые поступления, социальная безопасность, налоги, инфляция, экономическая безопасность

Короткий адрес: https://sciup.org/170213336

IDR: 170213336 | DOI: 10.24412/2411-0450-2026-4-126-132

The role of the tax system in ensuring social security

The article is devoted to the study of the mechanisms of interaction between tax and social policy. The calculation of the average monthly salary in the Russian Federation without personal income tax is carried out. The growth rates of tax revenues in the Russian Federation are calculated. We have conducted an analysis of socio-economic efficiency in the Russian Federation, as well as a calculation of inflation growth rates. The obtained values helped us to understand whether there is a threat to economic security and what measures should be taken to improve the welfare of citizens.

Текст научной статьи Роль налоговой системы в обеспечении социальной безопасности

Современный мир сталкивается с экономическими проблемами, одними из которых являются низкая продолжительность жизни граждан, социальное неравенство, а также недостаточное финансирование государством социальных программ. Эти проблемы может решить эффективная налоговая политика путём поддержки уязвимых групп населения и справедливого распределения финансовых ресурсов. Поэтому данная тема является актуальной для рассмотрения.

Целью работы является изучение механизмов воздействия налогов на экономическое положение граждан и определение путей повышения эффективности налоговой политики для обеспечения благополучия населения.

Налоговая система - модель взимания государством налогов с физических и юридических лиц для финансирования различных сфер деятельности, таких как здравоохранение, образование, строительство и иные виды. Контроль за налоговой системой осуществляет Федеральная налоговая служба России (ФНС) [1].

Налоговая и социальная политика тесно между собой взаимосвязаны. Если налоги не будут осуществлять социальную функцию, современное общество не будет существовать, поскольку именно эта функция поддерживает в обществе благоприятный климат. Поэтому сумма налогового изъятия зависит от

величины дохода физического или юридического лица [2].

Реализуя социальную функцию, государство использует метод прогрессивного налогообложения [1]:

- чем меньше доход физических и юридических лиц, тем меньше ставка налога и наоборот;
- освобождение от уплаты налогов конкретных категорий граждан, а именно пенсионеров, многодетных семей, малоимущих и т.д.;
- низкая ставка НДС на социально значимые товары и высокая ставка НДС на предметы роскоши.

Именно налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из важных инструментов государственного регулирования для сокращения бедности, а также для преодоления социального неравенства. В развитых странах по НДФЛ применяется тот же механизм прогрессивного налогообложения. Этот метод является эффективным средством сглаживания социального неравенства и сокращения разницы между богатым населением и бедным [2]. С одной стороны, налоговые сборы уменьшают доходы населения, однако есть обратная сторона: налоги выступают источником финансирования общественных благ, улучшающих благосостояние общества [3]. Важным аспектом, обеспечивающим социальную безопасность, является прогрес-

сивная шкала налогообложения. За последние этому налоговую ставку будем принимать годы в России среднемесячная заработная равной 13%. Дальнейшие расчёты будем проплата не превысила 200 тыс. руб. в месяц. По- водить, исходя из таблицы 1 [4].

Таблица 1. Среднемесячная заработная плата в РФ с учётом НДФЛ, руб.

	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
2020	48390	50784	49021	56044
2021	52143	57275	54133	62828
2022	60101	63784	61385	71377
2023	66778	73534	70639	83684
2024	80582	86495	83891	100620

Определим среднемесячную заработную плату без учёта НДФЛ. Тогда сумма уплаченного налога будет рассчитываться по следующей формуле:

Сумма налога = Доход × Ставка налога. (1)

Проведём расчёт суммы уплаченного налога для I квартала 2024 года:

Сумма налога = 80 582 × 0,13 = 10 476. (2)

Аналогичным образом рассчитывается сумма уплаченного налога для всего рассматриваемого периода (табл. 2).

Таблица 2. Сумма уплаченного налога по годам и кварталам, руб.

	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
2020	6291	6602	6373	7286
2021	6779	7446	7037	8168
2022	7813	8292	7980	9279
2023	8681	9559	9183	10879
2024	10476	11244	10906	13081

Таким образом, среднемесячная заработная плата без учёта НДФЛ отражена в таблице 3.

Таблица 3. Среднемесячная заработная плата без учёта НДФЛ, руб.

	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
2020	42099	44182	42648	48758
2021	45364	49829	47096	54660
2022	52288	55492	53405	62098
2023	58097	63975	61456	72805
2024	70106	75251	72985	87539

Тогда график динамики среднемесячной заработной платы без учёта НДФЛ будет выглядеть следующим образом:

О 1ОООО 20000 30000 40000 50000 60000 70000 80000 90000 100000 Заработная плата с учётом налогов, руб.

■ IV Bill вн В|

Рис. 1. Среднемесячная заработная плата в РФ поквартально без учёта НДФЛ, руб.

Судя по рисунку 1, можно утверждать, что сами, ростом производительности труда, ре- заработная плата постепенно повышается, де- гулярной индексацией МРОТ. монстрируя устойчивое материальное поло- Для расчёта темпов роста сначала рассмот- жение граждан. Наибольшее увеличение рим динамику конкретных видов налоговых наблюдается в последнем квартале каждого поступлений в консолидированные бюджеты года. Это связано с инфляционными процес- РФ на 2021-2025 гг. [5]. Таблица 4. Динамика налоговых поступлений в РФ за 2020-2024 гг.
Статья	2020	2021	2022	2023	2024
Все налоговые поступления, трлн. руб.	21,0	28,5	33,6	36,2	43,5
НДС, трлн. руб.	4,3	5,5	6,5	7,2	8,7
Налог на прибыль, трлн. руб.	4,0	6,1	6,4	7,9	8,1
НДФЛ, трлн. руб.	4,3	4,9	5,7	6,5	8,4
Акцизы, трлн. руб.	1,8	0,8	-1	-0,7	-1,1
Имущественные налоги, трлн. руб.	1,4	1,4	1,6	1,7	1,8
НДПИ, трлн. руб.	4,0	7,3	11	9,9	12,6
Остальные налоги и сборы, трлн. руб.	1,3	2,6	2,6	3,6	4,9

Рассчитаем темпы роста налоговых поступлений по каждой статье. Формула для расчёта выглядит следующим образом [6]:

Ti=^ — 1 (3)

Vi-1

где: Т\ - темп роста в период i;

V i - значение показателя в периоде i;
V i-1 - значение показателя в предыдущем периоде.

Пример расчёта для НДС (2021 год):

5,5

Ti=—-1 = 27,91% (4)

4,3

Таблица 5. Темпы роста налоговых поступлений, в % к предыдущему году

Статья	2020	2021	2022	2023	2024
Все налоговые поступления	-	35,71	17,89	7,74	20,17
НДС	-	27,91	18,18	10,77	20,83
Налог на прибыль	-	52,50	4,92	23,44	2,53
НДФЛ	-	13,95	16,33	14,04	29,23
Акцизы	-	-55,56	-225,00	-30,00	57,14
Имущественные налоги	-	0,00	14,29	6,25	5,88
НДПИ	-	82,50	50,68	-10,00	27,27
Остальные налоги и сборы	-	100,00	0,00	38,46	36,11

Аналогичным образом рассчитываются темпы роста по всем статьям налоговых поступлений. Результаты расчёта сведены в таблицу 5.

По таблице 5 можно сделать вывод, что практически все налоговые поступления отразили положительную динамику. Предприятия

зарабатывают больше прибыли, доходы населения увеличиваются, а рост ставок конкретных видов налогов ведёт к увеличению объёма собираемых средств. Однако наблюдаются значительные колебания нестабильных доходов от акцизов и НДПИ.

Проведём расчёт социально-экономической эффективности качества жизни населения. Этот показатель выражает степень соответствия продолжительности жизни человека уровню благосостояния и развития каждого члена общества. Он определяется по следующей формуле [7]:

СЭЭ = ПЖ× ВВП душ. (5)

где: СЭЭ – социально-экономическая эффективность;

ПЖ – средняя продолжительность жизни человека;

ВВПдуш. – валовой внутренний душевой продукт.

Пример расчёта для 2020 года:

СЭЭ = 71,54 × 10 108,33 = 723,15 тыс. долл. (6)

Аналогичным образом социально-экономическая эффективность рассчитывается за весь рассматриваемый период, результаты которого отражены в таблице 6.

Таблица 6. Социально-экономическая эффективность в РФ

Год	Средняя продолжительность жизни человека, лет [5]	Валовой внутренний душевой продукт, долл. [4]	Социально-экономическая эффективность, тыс. долл.
2020	71,54	10108,33	723,15
2021	70,06	12425,03	870,50
2022	72,73	15619,61	1136,01
2023	73,91	14159,39	1046,52
2024	74,07	14889,02	1102,83

Исходя из данных результатов, построим график.

Рис. 2. Динамика социально-экономической эффективности качества жизни населения по годам в РФ, тыс. долл.

Рассмотрим динамику инфляции за анализируемый период и рассчитаем темпы роста по формуле 3. Результаты расчёта приведены в таблице 7 [8].

Рис. 3. Динамика инфляции и её темпов роста, в % к предыдущему году

По рисунку 2 мы можем наблюдать постепенное улучшение качества жизни населения. Средняя продолжительность жизни растёт, а ВВП на душу населения стабильно увеличивается, что подтверждает позитивный уровень благосостояния граждан [9]. Однако сильные колебания в темпах роста, которые мы можем наблюдать на рисунке 3, влекут угрозы экономической безопасности, так как инфляция влияет на покупательную способность.

Грамотно выстроенная налоговая система служит инструментом укрепления социальной

безопасности [10]. Через инструменты прогрессивного налогообложения, предоставление льгот определенным категориям граждан и низкие ставки НДС на социально важные товары достигается сокращение бедности и выравнивание уровней доходов.

Согласно проведённому расчёту, инфляция, как индикатор экономической безопасности, продолжает оказывать давление на реальные доходы населения, снижая покупательную способность. Высокий уровень инфляции увеличивает социальные риски и

Таблица 7. Динамика инфляции и её темпов роста, в % к предыдущему году

	2020	2021	2022	2023	2024
Инфляция, %	3,38	6,68	13,75	5,95	8,44
Темпы роста, % к предыдущему году	0,00	97,63	105,84	-56,73	41,85

Исходя из таблицы 7, построим следующий график:

снижает реальный доход населения, поэтому угроза экономической безопасности присутствует [11]. Необходимо проводить ежегодную индексацию доходов граждан в соответствии с темпами инфляции, обеспечивая сохранение реальной покупательной способности.

Выявлены существенные колебания нестабильных доходов от акцизов и НДПИ, что подтверждает наличие рисков для экономиче-

ской безопасности, связанных с зависимостью от сырья, недостаточным стимулированием реального сектора экономики, а также высокими издержками малого и среднего бизнеса [12]. Для минимизации данных рисков рекомендуется уменьшить зависимость от углеводородов и перейти к технологическому обновлению производства; создать льготные режимы для компаний, работающих в приоритетных отраслях [13].