Российские методики оценки финансовой устойчивости кредитных организаций, их преимущества и недостатки

В настоящее время, на этапе развития банковской сферы существуют большое количество методик оценки финансовой устойчивости кредитных организаций. Основные отечественные методики оценки финансового положения представлены на рисунке 1.

Рисунок 1 - Отечественные методики оценки финансовой устойчивости кредитных организаций

Далее проанализируем авторскую методику Виталия Кромонова. Эта методика основана на расчете формулы надежности, которая рассчитывается из шести критериев:

N = 45 * K1 + 20 * K2 +10 * K3 + 15 * K4 + 5 * K5 + 5 * K6        (1)

где К1 - генеральный коэффициент надежности;

К2 - коэффициент мгновенной ликвидности;

КЗ - кросс-коэффициент;

К4 – генеральный коэффициент ликвидности;

К5 – коэффициент защищенности капитала;

К6 – коэффициент капитализации прибыли [3].

Представление методики Кромонова заключается в том, что в ней рассматриваемый банк сравнивается с идеальным банком, показатель которого принимается за 100%. Чем ближе реальный анализируемый банк к идеальному, тем выше его надежность. Надежность банка определяет его как объект безопасных вложений для вкладчиков [1]. Недостатками этой методики являются неоднозначность нормировки коэффициентов и неточность критериев надежности.

Методика журнала «Эксперт» состоит из двух частей. В первой части исследуются прибыльность и надежность, во второй анализируются изменения в динамике. Прибыльность в этой методике определяет отношение прибыли к нетто-активам. А значение надежности характеризуется исходя из соотношения капитала банка к привлеченным средствам.

Главные преимущества это методики заключаются в том, что используется двухкритериальный статистический анализ. Недостатком является то, что не рассматриваются неколичественные показатели.

Методика агентства «Коммерсант», позволяет оценить банк на основании таких показателей:

• -    Размер активов;

• -    Доли ссуды в активах;

• -    Доходности на капитал;

• -    Динамика доходности и прибыльности.

Конечное ранжирование банка в рейтинге определяется по результатам совокупного критерия. Главное преимущество этой методики заключается в том, что она имеет простой алгоритм расчетов и интерпретация показателей. А также данная методика имеет несколько недостатков, но следует тот факт, что критерии сравнения не могут быть независимыми, так как относительные значения основываются на основании абсолютных, которые тоже присутствуют в анализе.

Проведём сравнительный анализ российских методик в таблице 1.

Таблица 1 – Сравнительный анализ российских методик

По данным таблицы 1 можно прийти к выводу, что основным источником для анализа является публикуемая отчетность. Во всех методиках присутствуют количественные показатели, а качественные есть не во всех методиках.

Также после анализа всех имеющихся преимуществ и недостатков можно сделать вывод, что все перечисленные методики оценивают текущее положение банка и не делают прогнозов.