Сбалансированный комплекс мер повышения эффективности налогообложения в Российской Федерации

В современной экономике в последние годы появляется необходимость в рациональном распределении и использовании финансовых ресурсов, повышении эффективной работы налоговой сферы.

Формирование новых и совершенствование уже существующих механизмов налоговой политики требует дополнительных исследований. Процесс разработки налогово-бюджетной политики тесно связан с серьезными противоречиями и компромиссами: с одной стороны, в интересах государства - увеличение дохода бюджета с помощью налогов, а, с другой стороны, увеличение налогов может вызывать негативные последствия - свертывание бизнеса и вывод капиталов в зарубежные страны.

На данном этапе экономического развития Россия имеет достаточно развитую налоговую систему, которая соответствует мировым стандартам развитых стран. Однако нельзя скрывать существующие пробелы в области налогового регулирования и стимулирования экономики. Данное явление можно объяснить неопределенностью и многозначительностью курса, по которому следует наша налоговая политика.

Для того чтобы экономика государства успешно развивалась, необходимо учитывать платежеспособный потенциал населения, а также уметь составлять прогнозы на последствия от вводимого налогового законодательства.

С целью повышения эффективности налогообложения необходимо принять сбалансированный комплекс мер с расставленными акцентами.

Министерством Финансов планируется провести налоговый маневр «22/22». Предполагается, что произойдет повышение НДС с 18% до 22%, при снижении ставки страховых взносов до 22%. Выпадающие доходы пенсионного фонда составят 1,4 трлн рублей, 1,2 трлн рублей из которых компенсируется за счет увеличения налога на добавленную стоимость.

Целью проведения налогового маневра является устранение теневого бизнеса. Ожидается, что конкурентная среда станет более благоприятной для легального бизнеса, а предприниматели откажутся от зарплатных схем.

Появилась возможность перенести налоговую задолженность с юридических на физические лица. По измененному законодательству налоговую задолженность компании, образованной по итогам проверки и не погашенной в срок более трех месяцев, можно взыскать не только с ее материнской, дочерней фирмы, но и с физического лица, связанного с организацией-должником. Для государства данное решение является способом борьбы с погашением налоговых задолженностей.

Перераспределение налоговой нагрузки позволит увеличить налогооблагаемую базу и снизить нагрузку, что окажет благотворное воздействие на весь производственный процесс и на темпы экономической динамики.

Для обеспечения стабильного развития российской экономики, сохранения и улучшения существующего финансового положения граждан, возможно ввести дополнительные меры для развития малого и среднего бизнеса, привлечения и стимулирования инвестиций в отдельные отрасли. Примером таких мер может стать принятая система «Налоговые каникулы». Освобождение от налоговых отчислений на определенный период должен вызвать рост производительности труда, использование малыми предпринимателями новейших достижений в области производства, увеличение конкуренции на отечественном и мировом рынке товаров.

Стоит отметить, что такое решение находит свои противоречия: принципы налогообложения подразумевают установление одинаковых условий для всех налогоплательщиков, а введение налоговых каникул для отдельных групп нарушает принцип равенства и справедливости. [3].

Эффективным способом пополнения государственных доходов может стать государственная монополия на реализацию спиртных напитков. Доход от акцизных сборов может принести значительные поступления денежных средств в государственный бюджет: как показывает опыт зарубежных стран, акцизы на спиртные напитки обеспечивают значительную долю поступлений в бюджет. [4].

Необходимость налогового совершенствования оправдана и закономерна: налоги, как элемент финансовой системы, оказывают прямое и косвенное влияние на экономику.

Актуальной проблемой является налоговое злоупотребление и отклонение предприятий от выплаты налогов. Очевидно, что все хозяйствующие субъекты всегда стремились сократить свои расходы. Однако этот факт может негативно сказаться на экономике государства в целом. Для решения проблемы собираемости налогов, государству при разработке налоговой политики необходимо создать определенные условия: усовершенствовать налоговые процедуры, усилить налоговый контроль и гарантии налогоплательщиков.

Российское законодательство вносит поправки в налоговые законопроекты, включающие в себя запрет на применение налоговых схем, нацеленных на неуплату налогов и пресечение использования фирм-однодневок.

С существованием фирм-однодневок должны бороться не только государственные органы для увеличения поступлений налоговых платежей, но и бизнес-сообщество для поддержания здоровой конкуренции.

Граждане нуждаются в повышении своего уровня налогового правосознания - обязательство своевременной уплаты налогов. Для решения данного вопроса государство может принимать различные меры.

Ввести утрату права на налоговые льготы и установить запрет на заключение договоров с государственными организациями на определенный период. Такая мера могла бы дать положительный результат, ведь на стадии развития российского рынка, государство осуществляет множество заказов у частных организаций. [5].

В рамках борьбы с несвоевременной уплатой налогов возможен вариант автоматизирования процедуры взыскания налоговой задолженности, информирование и консультирование налогоплательщиков.

Во избежание различных проблем следовало бы ввести положения, которые предусматривали бы элементы поощрения и стимулирования добросовестных налогоплательщиков. Например, освобождать добросовестных плательщиков от уплаты части пеней при наступлении просрочки платежа. Государственная поддержка добросовестного поведения налогоплательщика в последующем периоде может компенсироваться развитием производственных сил рыночного сектора экономики. [5].

Современная налоговая политика должна базироваться на идее устранения утечек денежных средств, не поступающих в бюджет при одновременной стимуляции экономического роста. При этом налоговая политика Российской Федерации должна отвечать современным глобальным вызовам, которые формируют ключевые параметры внешней среды.

Выполнение главной задачи в краткосрочной перспективе -наращивание экономического потенциала и усиление национальной безопасности России, в полной мере будет осуществлено при условии устойчивого увеличения налоговых доходов государственного бюджета.

Для соответствия мировой динамики развития, России следует разрешить вопросы, касающиеся обложения и взыскания налогов в условиях нестабильности макроэкономической среды.

В настоящее время государству при формировании новой модели налогообложения, необходимо внести определенные коррективы, учитывающие условия нестабильности макроэкономической среды.