Содержание и структура процесса управления финансами организации

Процесс управления финансами - это вид профессиональной деятельности, направленный на управление финансовым обеспечением хозяйственной деятельностью организации на основе методологических инструментов [18]. Управление финансами - это процесс осмысления и использования денежных средств организации на основе современных методов для получения наилучших экономических результатов.

Для определения места процесса управления финансами рассмотрим онтологическую схему социально-деятельностной системы (СДС). Любая организация в системно-процессном представлении - это некоторое замкнутое пространство, потребляющее ресурсы, выполняющее определенные операции и производящее заданные результаты на основе своей хозяйственной деятельности. Используя онтологическую схему СДС, представленную в работе [4], была выполнена структурная интерпретация экономической системы типа «организация» (рис. 1), где многие информационные связи между объектами управление финансами, процесс, подпроцесс, и процессами организации не показаны из-за их обилия и специфики управленческой деятельности той или иной экономической системы. Тем не менее этого не нарушает представления содержания контента организации.

На рис. 1 достаточно определенно показано роль и место объекта «финансы» и процесса управления финансами и их отношения с другими атрибутами организации. При этом не следует недооценивать отношения финансового механизма в организации в отношениях с внешней средой.

Финансовый механизм организации представляет собой систему отношений и действий финансовых рычагов, протекающих в организации, и функций управления эффективного использования финансовых ресурсов. В структуру финансового механизма входят пять взаимосвязанных элементов: финансовые методы, финансовые инструменты, правовое, нормативное и информационное обеспечение [14, 15].

Назначение

Технологии менеджмента и управленческих решений

Внешняя среда

Ценностные ориентации

Организация

Цель

Государство

| Миссия^

*

Власть (административные предписания)

Об секты Стратегия Персонал Финансы Информация

Марке- <тинг

Качество Иннова-

Система управления Управление стратегией

Управление персоналом

Управление маркетингом Управление финансами Управление информацией Управление качеством

Управление инновациями Управление БЖД

Принятие управленческих решений

Результаты

Культура

Финансы

Информация

Занятость

=

Опер ацио иные технологии

Рис. 1. Онтологическая схема экономической системы типа «организация»

Проблемы

Продукты

Конкуренты

Удовлетворенность персонала

Технологии менедж-

Управление качеством Подпроцессы Задачи

Потреоители

Как вид деятельности процесс управления финансами включает [16]:

– разработку и реализацию финансовой политики организации с использованием различных методических инструментов;

– принятие управленческих решений по финансовым вопросам, их конкретизацию и использование технологий реализации;

– информационное обеспечение путем формирования и анализа финансовой отчетности;

– оценку инновационных проектов и формирование портфеля инвестиций, финансовое планирование и контроль;

– организацию деятельности аппарата управления финансово-хозяйственной деятельностью организации.

Инвестиции представляют собой вложение финансового капитала с целью последующего его увеличения. При этом уровень капитала должен быть таковым, чтобы компенсировать инвестору отказ от использования имеющихся средств на потребление в данном периоде, вознаградить его за риск, а также возместить потери от инфляции в том же периоде.

Инвестиции классифицируются по объектам вложений средств (реальные и финансовые), по характеру участия в инвестировании (прямые и непрямые), по периоду инвестирования (краткосрочные и долгосрочные), по форме собственности инвесторов (частные, государственные, иностранные и совместные), по регио- нальному признаку (внутри страны и за рубежом).

Инвестиционный процесс – это механизм сведения вместе тех, кто временно имеет свободные финансовые средства, с теми, кто испытывает потребность в них. Обе стороны обычно встречаются в финансовых институтах или на финансовом рынке. Основными целями инвестиционной деятельности являются: безопасность или надежность вложений, их доходность и увеличение рыночной стоимости, ликвидность.

Управление финансами включает достаточно большое количество подпроцессов [7], реализующих процессы перемещения денежных средств и других ценностей.

Так как основные процессы в организации являются достаточно протяженными во времени и пространстве, то ими управлять напрямую нельзя. Поэтому они, как показала практика, делятся на составные части – подпроцессы. Такое деление условно, но помогает разнести это части процесса в пространстве и времени, а также закрепить их выполнение за конкретными исполнителями, оснастив инструментами, правилами разработки и принятия управленческих решений [5]. Рассмотрим подробнее подпроцессы управления финансами для определения их места в структуре финансовой деятельности организации.

Управление потребностью в финансах – это деятельность, заключающая в определении необходимости и достаточности денежных средств для использования в собственных нуждах организаций или инвестирования.

Управление ценообразованием продукции – это деятельность по установлению адекватных цен на продукцию/услуги, благодаря которым формируется объем продаж и доля рынка для достижения целей организации. Цена время от времени корректируется в связи с условиями внутри и вне организации.

Управление денежными активами и пассивами – это деятельность по выработке, поддержанию и развитию современного уровня движения финансовых ресурсов для обеспечения текущих и инновационных программ деятельности организации.

Это могут быть собственные или заемные средства, необходимые для поддержания текущей деятельности организации или реализации замыслов.

Управление денежными потоками – это деятельность по выработке, поддержанию движения денежных средств от одной организации к другой через систему банковских и финансовых институтов в соответствии с нормами и законами правовой деятельности [8].

Управление основными фондами – это процесс использования денежных средствами на приобретение, поддержание, развитие и ликвидацию земли, зданий, оборудования и т.д. с целью оптимизации их наличия для поддержания и развития современного уровня операционной деятельности.

Управление оборотными средствами – это процесс использования финансовых средств на текущие запасы для приобретения ресурсов, выплаты зарплаты с целью их минимизации без ущерба для поддержания или развития операционной деятельности.

Управление дебиторской задолженностью – это деятельность по оценке состояния долгов и возможностей дебиторов по их погашению, а также выработка и реализация мер по ее сокращению.

Управление кредиторской задолженностью – это процесс оценки состояния долгов организации кредиторам, выработка управленческих решений и реализация мероприятий по их сокращению или реструктуризации.

Управление инвестированием – это процесс сведения вместе тех, кто имеет временно свободные средства, с теми, кто предъявляет испытывает потребность в них. Обе стороны обычно встречаются в финансовых институтах или на финансовом рынке. Иногда при сделках с имущественными ценностями, продавцы и покупатели вступают в сделку напрямую.

Управление ценными бумагами – это деятельность по управлению финансовыми инструментами индивидуальных инвесторов и юридических лиц, в т.ч. акциями, векселями, опционами, товарными и финансовыми фьючерсами для извлечения экономической выгоды или покрытия ущерба.

Под риском понимается возможная опасность потерь, вытекающая из конъюнктуры рынка и деятельности других организаций и финансовых институтов. Управление финансовыми рисками – это деятельность выработке, поддержанию и развитию уровня защиты организации от влияния возникающих изменений, происходящих время от времени во внешней среде и других факторов, нарушающих нормальное их функционирование, в т.ч. от функционирования самой организации.

Управление страхованием – это деятельность по выработке, поддержанию и развитию уровня защиты имущества и денежных средств от влияния различных рыночных факторов (потерь, колебания, несчастных случаев).

Управление финансовым аудитом – это процесс исследования и оценки финансового состояния организации по экономическим показателям, а также анализа динамики изменения показателей за определенные периоды времени.

Управление финансовой отчетностью – это деятельность по сбору, обработке, передаче и хранению первичной и обобщенной информации о финансовом поло- жении и деятельности организации, а также изменениях в разных сферах за отчетный период в удобной форме для принятия управленческих решений и отчета перед государственными учреждениями. Основой современной финансовой отчетности организации является бухгалтерский учет, который имеет высокую степень формализации и структуризации, благодаря чему существуют несколько известных пакетов прикладных программ.

Управление эффективностью финансовой деятельности – деятельность по выработке, поддержанию и развитию уровня параметров финансовой-экономической деятельности и отношений текущих затрат и полученных результатов на все виды деятельности организации.

Модель процесса управления финансами изображена на рис. 2. Состав и взаимодействие подпроцессов может изменяться и дополняться, однако основные атрибуты этой модели являются незыблемы в течении определенного время и апробированы на практике [10]. Но и подпроцессами напрямую управлять сложно, а иногда и невозможно уже по другим причинам. Подпроцесс представляется в виде взаимодействия функциональных задач управления (ФЗУ).

Рис. 2. Модель процесса управления финансами организации

При этом происходит реализация всех функций управления, пока не реализуется весь управленческий цикл [6]. Модель подпроцесса управления затратами орга- низации, реализуемую в рамках процесса управления финансами организации представлена на рис. 3.

Рис. 3. Модель подпроцесса управления затратами организации

В соответствии с работой [19] ФЗУ формируются на основе матрицы «Подпроцесс – Функции управления», т.е. управление подпроцессом осуществляется реализацией комплекса задач в рамках управленческого цикла (нормирование, планирование, организация, учет, контроль, регулирование, прогнозирование, анализ, координация). В структуру подпроцесса включены смежные задачи для придания большей полноты, гибкости и устойчивости.

Особое внимание уделяется технологизации составных частей процессов, протекающих в организациях, в т.ч. подпроцессов и функциональных задач.

К исследованию и проектированию технологий управления в организационной среде относятся следующие основные атрибуты [3]:

– выбор и проектирование новых технологий для изменения инструментов вы- полнения управленческих процессов;

– разработка и обновление собственных методических разработок для применения и развития технологий управления;

– исследование и использование передового опыта других организаций для технологического обеспечения управленческой деятельности.

Для разработки технологий управления подпроцессами в рамках процесса финансовой деятельности используется единица правленческой деятельности - операция . Операция – это совокупность действий, выполняемых одним или несколькими специалистами, которое далее делить нецелесообразно [1, 2].

Технология процесса управления ценообразованием продукции/услуг представлена на рис. 4. Имеет значение количество операций и их последовательность. Основные этапы практически любой технологии: подготовка, проведение, заключи- тельные операции, (оформление документов), мониторинг (анализ проведенной деятельности).

Для реализации ФЗУ используются технологии, которые являются основными в любом процессе управленческой деятельности, так как они реализуют требования к управленцам принимать ответственные управленческие решения и готовить для этого обоснованную, своевременную и достоверную информацию. ФЗУ предназначены для преобразования информации в рамках заданной функции управления. Технология ФЗУ предполагает заданную последовательность процедур без пропусков и дополнений. Во многих ФЗУ существуют циклические процессы и обратная связь [11].

Подготовка

Проведение

Рис. 4. Технология процесса управления ценообразованием продукции/услуг

Заключительные операции

Мониторинг

Окончание рис. 4

Для разработки технологий управления ФЗУ подпроцессов управления финансами используется единица управленческой деятельности – процедура, выполняемая одним или несколькими специалистами, включающая некоторую совокупность действий, которые нецелесообразно делить [13].

Технология подпроцесса «Планирование дебиторской задолженности» на уров- не операций представлена в табл. 1. Для эффективной реализации данной технологии стоит обратить особое внимание на качество и достоверность проведения ключевых процедур [9]. Контроль исполнения каждой процедуры и соблюдение их сроков принесет результаты в ближайшем будущем.