Состояние и перспективы развития малого бизнеса в России

Актуальность исследования обусловлена следующим. Существующее малое предпринимательство в Россиине является успешным. По различным статистическим оценкам, не менее 50% ИП закрывают или «замораживают» в течение 1-ого года деятельности. А до 5-летнего возраста доживают только 5-10% организаций. Представленная ситуация в отечественной экономической системе носит хроническую форму и распространяется достаточно давно. И в особенности непросто предпринимателю оседлать волну успеха на данный момент, в кризис 2018-2019 годов.

По состоянию на четвертый квартал 2018 года индекс деловой активности малого и среднего предпринимательства составлял 47,1 пункта в сравнении с 48,5 третьего квартала. Стоит отметить, что индекс становится меньше, начиная со второго полугодия 2018 года. На сегодняшний день фактически малое предпринимательство находится в рецессии1.

Индекс RSBI стал ниже 50 пунктов в третьем квартале 2018 года после более или менее благополучных полутора лет. В начале 2019 года предприниматели чувствуют себя пессимистичным образом в отношении предпринимательства и экономической ситуации. Кроме того, предпринимательские ожидания являются наихудшими за последние 2014-2019годы. Плохо на деловую активность малого предпринимательства влияет рост НДС, снижающиеся льготы и преференции, ускорение инфляции до 5%, падающие реальные доходы граждан и рост процента государства в экономической системе.

С 2019 года малое предпринимательство лишено прав на сниженную ставку страхового взноса в 20% (перевод на общий тариф 22% на основании обязательного пенсионного страхования). Права на льготу (она составляет 14%) существует лишь у ИТ-организаций. Заметим, что в некоторых российских субъектах увеличились налоги на имущество. Представленные факторы малое предпринимательство воспринимает отрицательно.2

Большая часть малого предпринимательства РФ сосредотачивается в сфере услуг, посредническом предпринимательстве, кустарном производстве и сельском хозяйстве. При учете понижения покупательской способности в связи со стагнацией доходности граждан РФ, малое предпринимательство попадает в затруднительную ситуацию.

Большие государственные учреждения тоже экономят на услугах, это ведет к уменьшению выручки даже у тех, кто осуществлял деятельность на рынке услуг для юридического лица. Уверенно себя чувствуют нефтегазовые компании, однако там процент малого предпринимательства минимален, в оставшихся секторах существенный рост отсутствует. В качестве исключения выделим услуги, которые включают в себя ремонт автомобилей и бытовой техники. Здесь нет спада, потому что население РФ вместо новой покупки ремонтирует существующую технику.

Кроме уменьшения уровня покупательской способности существует следующий трансформирующий критерий – цифровизация. В связи с уходом всех коммуникаций с клиентами в интернет, с рынка исчезли небольшие игроки, рабочие места посредники уже не получают. Цифровизация также «убивает» малые туристические организации и риэлтерское предпринимательство.

Малый бизнес за последние 5 лет испытывает большое регулятивное давление. Это сопровождается налоговым ростом, всевозможными проверками, силовым давлением на предпринимателя. Экономика получает тысячи новых незанятых ниш, связанных с ИT, имеющими и некоторые льготы по налогам.3

Различные инвестиционные клубы, такие как, Сколково, демо-дни Сбербанка и др., обнаруживают не только большую численность молодежи с проектами, способными вдохновлять инвесторов, но и самих инвесторов с денежными средствами, которые хотят вложиться в эти малые организации, часто из ИT-сферы. Речь идет не об угасании малого предпринимательства в РФ, как такового. В стране действуют следующие тренды: увеличение доли государства в экономике выше 70% и монополизация государственными организациями некоторых экономических секторов. Эти моменты закрывают для малого предпринимательства большинство возможностей, а развитие технологий одновременно открывает новые возможности и ниши для малого предпринимательства, и переход от традиционных занятий к ИT для предпринимателя станет болезненным и неизбежным.

На сегодняшний день большинство предпринимателей осуществляют деятельность в торговой сфере, а требуется формировать малые организации в сфере медицинских, образовательных, социальных услуг, промышленности и инноваций, как это работает по всему миру. В здравоохранении и социальных услугах осуществляют деятельность лишь 20 тысяч частных компаний, в то время как в США их 2,5 миллиона. Малое предпринимательство может эффективно заниматься патронатом, профилактикой заболевания, организовывать детские сады, которых на данном этапе во многих регионах не хватает, и заниматься частной медицинской практикой.

Не менее эффективное малое предпринимательство можно организовать и в промышленности. Развитие малого предпринимательства связано с повышением производительности труда в стране. На основании сведений зарубежных аналитиков, малые компании осуществляют деятельность в разы эффективнее крупных организаций и производят на 1/3 больше продукции на единицу вложенных денег. В США и Европе малое предпринимательство производит 50% ВВП, а в Италии этот критерий составляет 80%.4

Малая организация может эффективно осуществлять деятельность на аутсорсинге и поставлять большим компаниям обработанное сырье, запчасти, программное обеспечение, производственные виды оборудования. Здесь тоже ничего придумывать не надо, существуют мировые примеры – это Ford, Toyota, Boing, здесь осуществляют деятельность тысячи малых организаций.

Малый предприниматель может быть базой в развитии массового спорта в стране. При некоторой государственной поддержке предпринимательство сможет создать и оборудовать доступные по стоимости спортивные и хоккейные площадки, стадионы и тренажерные залы.

Малое предпринимательство должно осуществлять деятельность на конкурентном начале. Государственные органы должны сформировать стартовую площадку для предпринимательской инициативы населения. Люди должны иметь возможности для получения офиса, кредита, услуг финансовых консультантов.5

Не обязательно, чтобы инкубатор и технопарк строился государством. Это могут делать и частные компании, однако государственные органы должны выделять под это строительство землю по приемлемой стоимости, землю необходимо выделять целевым образом без перепрофилирования.

Для перехода на инновационное развитие, необходимо, главным образом, позволить формировать малые организации при университетах, которым на сегодняшний день запрещается заниматься предпринимательством. Инновационный бизнес должен получить движение, отталкиваясь от университетов. Необходимо мотивировать университеты к созданию обновленных идей и их коммерциализации.

Также требуется решить момент с налоговым и административным контролем. Чиновничий беспредел уже является общим местом.. Однако до последнего контролеры из-за какого-то документа могут за один день закрыть организацию и заблокировать счета, и предпринимательство умирает.6

На основании президентского указа, 2020 год станет Годом предпринимательства. Однако уже малый бизнес получил много проблем. Минэкономразвития объявило об индексации коэффициента-дефлятора, так выплата по единому налогу на вмененный доход (далее - ЕНВД), патентной системе налогообложения (далее - ПСН) и торговому сбору станет выше на 4,9% в сравнению с 2019 годом.

4,9% — это не такая большая цифра. Однако рост нагрузки идет вместе с иными мероприятиями. Общий результат – значительный рост фискальной нагрузки на малое предпринимательство, и вместо планируемого роста малого предпринимательства страна получит его снижение.

С 2020 года обязательные взносы индивидуальных предпринимателей в Пенсионный фонд и ФОМС вырастут. Отчисления в Пенсионный фонд станут выше на 10,5%, а в ФОМС — на 22,4%. Заметим, что далеко не все ИП могут зачесть эту сумму при уплате своего налога на доходы.

Как предполагается, после 2020 года ежегодный рост взносов для ИП будет прекращен, потому что такие платежи не будут находиться в зависимости от МРОТ. Однако при учете общих тенденций к постепенному росту налоговой нагрузки, сложно поверить, что эта сумма не будет проиндексирована по каким-то другим правилам, к примеру, через тот же дефлятор.7

Кроме того, ежегодно, на 10-12% индексируют пороговую сумму, начиная с которой применяется пониженная ставка взносов. А это означает, для добросовестного плательщика взносов, выплачивающего квалифицированному персоналу высокую зарплату, что нагрузка по страховым взносам каждый году величивается. Льгота по страховым взносам для малого предпринимательства, к сожалению, доступна только отдельным плательщикам.

Самое серьезное изменение, ограничивающее применение специальных режимов – это отмена ЕНВД с 2021 года. На сегодняшний день этот налог уплачивают 2,1 млн субъектов малого предпринимательства, где 1,8 млн ИП. Так, на ЕНВД отведено более 55% ИП, осуществляющих деятельность в РФ, и около 10% юридических лиц (малых организаций). С 2021 года все они должны будут изменить налоговый режим. Заметим, что для большинства из них наиболее вероятным станет переход на упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), где налоги будут рассчитывать не от предполагаемой доходности, а от фактических поступлений, что во многих ситуациях сравнимо сростом налоговой нагрузки.

Не менее важен запрет на применение ЕНВД и патентной системы налогообложения при торговле продукцией, подлежащей маркировкам. В 2020 г. это будет касаться торговли обувью, лекарствами, текстилем, парфюмерией, автомобильными шинами и т. п. При учете того, что в торговой отрасли осуществляют деятельность около50%отечественного малого предпринимательства, изменения затронут значительную численность организаций и индивидуальных предпринимателей.

План Минфина предполагает введение ограничения и на новую налоговую систему для «самозанятого» — налог на профессиональный доход (далее - НПД). После успешного внедрения такой системы в 4-хсубъектах РФ вместо распространения НПД на все субъекты РФ предполагается ввести представленный режим лишь в «отдельных регионах».

В РФ продолжается переход к расчету имущественного налога по кадастровой стоимости: каждый год дополняют совокупность объектов, подлежащих обложению имущественным налогом по обновленной системе. Также переоценивают ранее проведенную кадастровую оценку, часто в сторону ее роста.

И это связано не только с организациями и индивидуальными предпринимателями, являющимися собственниками недвижимости.

Увеличение налоговой нагрузки по имущественному налогу приведет и к увеличению платы за аренду помещения и земельного участка, используемого в малом бизнесе.

Малое предпринимательство на данном этапе находится в ситуации, когда спрос на производимую продукцию ограничивается в связи с сокращением реальных доходов населения, а затраты увеличиваются. Неизбежным результатом станет снижение рентабельности предпринимательства, а иногда, его закрытие [9] .

Именно это и можно наблюдать. На основании сведений Реестра МСП на 10.09.2019 года отметим, что общая численность субъектов малого бизнеса стала ниже на 2% в годовом выражении. Заметим, что численность малых компаний снижается более высоким темпом: на 15,3% в годовом выражении8.Количество индивидуальных предпринимателей увеличивается. Но рост нагрузки в предстоящие год-два, скажется, в основном, на индивидуальных предпринимателях. Так, они столкнутся с ростом страховых взносов, увеличением выплаты по ПСН, ЕНВД и необходимостью перехода на другое налогообложение. В высокой степенью вероятности ожидаем, что увеличение количества индивидуальных предпринимателей в 2020-2021 годах замедлится, что усилит темп снижения численности малых организаций.

В заключение выделим проблемы, характерные для большей части субъектов малого бизнеса. В группе внешних факторов представлены следующие проблемные места, которые извне создают преграду для эффективного развития небольших компаний:

• 1.    Кризис экономической системы.

• 2.    Высокая ставка налогообложения.

• 3.    Бюрократия и бумажная волокита.

• 4.    Высокий уровень стоимости страхования.

• 5.    Дефицит квалифицированного персонала на российском рынке труда и др.

Когда экономическая система находится в кризисе, в государстве проигрывают все. Платежеспособность населения уменьшается, а стоимость потребительской корзины растет. Так, у большей части компаний стабильно падает объем продаж. Тот игрок, у которого есть достаточный финансовый запас, еще держится на плаву. А другие предприниматели, под натиском жестокой конкуренции, уходят с рынка.

Доходность малых организаций оставляет желать лучшего – сюда прибавим большие налоги. Компании должны страховать собственную деятельность и активы, что еще сильнее истощает имеющуюся бюджетную систему. Внешний источник долгосрочного финансирования удается отыскать не всегда: доверие банковского учреждения, инвестиционного института к малому бизнесу РФ находится на низком уровне.

Еще одна проблема – это бюрократия. Для ведения деятельности, требуется собрать различные справки, печати, разрешительную документацию. И проблема не в том, что везде необходимо осуществлять взносы, а в том, что на это уходит большое количество времени.

Отыскать линейных сотрудников не составляет большого труда. Однако высококвалифицированного персонала в стране недостаточно, что вполне соответствует несовершенной образовательной системе. Так, малая организация располагает, главным образом, посредственным персоналом, и не способна оказывать клиенту действительно качественный сервис по адекватной цене.

Также малые предприниматели еще больше усугубляют ситуацию, допуская следующие внутренние ошибки:

• 1.    Отсутствует четкое планирование.

• 2.    Неэффективный менеджмент.

• 3.    Финансовые проблемы.⁹

Далеко не каждый предприниматель планирует собственные действия максимально тщательно и на много месяцев вперед. Четкая стратегия развития и поэтапный тактический план должен быть обязательно подготовлен.

Еще одной большой проблемой является неэффективное управление. Даже имея необходимые избыточные ресурсы, ими требуется верно управлять. Неопытный предприниматель может нерационально распределять отдельные бизнес-задачи между участниками в команде. Часто он подает себя как менеджера, связывающего всех в одно целое, но не лидера, способного добиться повести за собой. Предприниматели берутся за все подряд и выполняют практические цели, забывая о формальности. По итогу, перегрузка ведет к выгоранию, а формальные погрешности – к финансовой и бюрократической сложности.

Неутешительные статистические сведения, отсутствие четкого бизнес-плана, кризис в экономике – по этим и иным причинам инвестор не склонен доверять собственный капитал малому бизнесу. Так, у организаций имеет место дефицитность или даже катастрофическая нехватка денег. А для успешного развития малой организации, желательно, иметь финансовый запас минимум на 18 месяцев без учета запланированной прибыльности.

Национальный проект «Малое и среднее предпринимательство» прописывает, что к 2024 году в сфере малого предпринимательства должно быть занято 25 млн граждан, а процент сектора в ВВП РФ должен быть равен 32,5%. На данном этапе фактические критерии отстают. В секторе малого предпринимательства на сегодняшний день занято 19,1 млн граждан

(15,7 млн наемного персонала и 3,4 млн ИП), а вклад малого и среднего предпринимательства в ВВП РФ равен 22,9% в 2019-м10.

Можно ли преодолеть этот обрыв за оставшиеся 5 лет? При продолжении действующих тенденций в экономической системе и экономической политике, естественно, нет. Выполнение представленных задач требует принципиально иных подходов к развитию малого предпринимательства. В налоговой политике это значит отказ от любых действий, усиливающих нагрузку на малое предпринимательство (как минимум на время осуществления национальных проектов) и проработку налогового стимулирования для его участников, занимающихся инвестициями и инновациями, создающих рабочие места, осваивающих новый рынок, в том числе иностранный. Достаточно важно, чтобы эти стимулы имели не точечную, а широкую форму по всей России. А означает, что требуются не только инициативы от субъектов России по предоставлению таких стимулов, но и всесторонняя поддержка этих инициатив на федеральной ступени.