Состояние и тенденции развития налоговой системы России



Кормилкина А.А.

студент 2 курса

Логачева Н.М., д.э.н.

научный руководитель, доцент Уральский институт экономики, управления и права (КФ) Россия, г. Курган СОСТОЯНИЕ И ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ

СИСТЕМЫ РОССИИ

Налоговая система играет важнейшую роль в развитии национального хозяйства. Ведь налоги являются неотъемлемой частью финансовой системы страны. Именно за счет налоговых сборов формируется большая доля доходной части бюджетов различных уровней. Систематическое равномерное поступление денежных средств в бюджетные и внебюджетные фонды обеспечивает эффективное государственное функционирование.

В настоящее время определение понятия «налоговая система» является дискуссионным вопросом. К примеру, А.А. Кочетков дает следующее определение: налоговая система – это совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на территории государства в соответствии с НК РФ, а также совокупность норм и правил, определяемых в налоговых отношениях [1, с. 545]. В свою очередь налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований [2].

Рассмотрим поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации, выделим основные тенденции, проблемы, а также пути оптимизации налоговой системы страны.

Проанализируем поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет РФ за 2011 – 2013 гг.

Таблица 1 – Поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет РФ за 2011 – 2013 гг. (млрд. руб.) [3]

	2011	2012	2013
Всего	9719,6	10958,2	11325,9
В том числе Налог на прибыль организаций	2270,3	2355,4	2071,7
НДФЛ	1994,9	2260,3	2497,8
НДС на товары, реализуемые на территории РФ, ввозимые из республик Беларусь и Казахстан	1844,9	1988,8	1977,1
НДС на товары, реализуемые на территории РФ	1753,2	1886,1	1868,2

Акцизы по подакцизным товарам, производимым на территории РФ	603,9	783,6	952,5
Налоги на имущество	678,0	785,3	900,5
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	2085,0	2484,5	2598,0
Из них налог на добычу полезных ископаемых	2042,5	2459,4	2575,8

По данным таблицы 1, мы видим в период с 2011-2013гг положительную динамику. Доля налоговых поступлений за рассматриваемый период увеличилась на 1606,3 млрд. руб. Основную часть поступлений налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации обеспечили: налог на добавленную стоимость налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, налог на добычу полезных ископаемых. В целом за период 2011-2013 гг., видно, что за рассматриваемый период возросла доля НДФЛ на 1,5%, уменьшилась доля налога на прибыль организации на 5,2%, доля НДС уменьшилась на 1,5%, доля НДПИ увеличилась на 1,7%.

Проанализируем более подробно поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет РФ за 2014 год.

2000                                _ I

1000                                            _

»»

Q                                                                                          -----

Федеральный бюджет               Консолидированный бюджет субъектов РФ

■ Налог на прибыль организации ■ НДФЛ ■ НДС ■ Акцизы ■ Налоги на имущество ■ НДПИ

Рисунок 1 - Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет РФ за 2014 год [3].

Согласно данным рисунка 1, основную часть федерального бюджета составляют такие налоговые поступления как: налог на добавленную стоимость - 37%, налог на добычу полезных ископаемых - 46%. Основную часть налоговых поступлений в консолидированный бюджет субъектов Российской Федерации составляют: налог на прибыль организаций – 30,4%, налог на доходы физических лиц – 41,5%. Также нужно отметить что в 2014 году по сравнению с 2013 годом доля налоговых поступлений выросла на 1343,6 млрд. руб. и составила 12669,5 млрд. руб.

Анализируя таблицу 1 и рисунок 1 мы можем отметить следующие тенденции развития: ежегодное увеличение налоговых поступлений, также за рассматриваемый период основную долю поступлений составляют НДС, налог на прибыль организации, НДПИ, НДФЛ.

В настоящее время налоговая системы России не является достаточно эффективной. Можно выделить ряд проблем, таких как сложность законодательной базы, теневая экономика, увеличение налоговой нагрузки, полная или частичная неуплата налогов субъектами налогообложения и др.

Для устранения недостатков и повышения эффективности системы налогообложения РФ разрабатываются основные направления налоговой политики. Основными целями налоговой политики 2015-2017 гг. являются, с одной стороны, сохранение бюджетной устойчивости, получение необходимого объема бюджетных доходов, а с другой стороны, поддержка предпринимательской и инвестиционной активности, обеспечивающей налоговую конкурентоспособность страны на мировой арене [4].

Таким образом мы можем сделать вывод, что налоговая система Российской Федерации не является совершенной и требует более тщательного внимания со стороны государства, ведь только при модернизации система налогообложения станет эффективным инструментом развития экономики.