Совершенствование финансового планирования в коммерческом банке

Финансовое планирование намного уменьшает риск принятия неверных решений, повышает готовность банка к внезапным изменениям рыночной ситуации. Оно побуждает заглянуть в будущее, распознать проблемы и найти способы их решения и таким образом, обеспечивается благополучие банка в целом.

Главная его цель – это принятие финансовых решений, которые приводят к максимизации стоимости активов банка.

В банках составляются такие плановые документы как плановый баланс, отчет о прибылях и убытках; бюджет административнохозяйственных расходов; бюджет развития; ресурсный план; целевые показатели; централизованно-планируемые расходы и др.

Но при осуществлении финансового планирования в банке возникает множество проблем. Во - первых, оно обычно ведется в условиях отсутствия, неполноты и недостоверности информации, в силу специфики банковской деятельности. Отдельные или все параметры планирования могут оказаться неопределенными или случайными.

Замена случайных параметров их средними значениями и вычисление оптимальных планов полученных таким образом моделей - не всегда оправдан. Усреднение исходных данных может привести к потере полезной информации и привнести в модель ложную информацию.

Во – вторых, организация процесса планирования в банке предполагает значительные затраты усилий руководства, времени, материальных и людских ресурсов.

В - третьих, под «планом» обычно понимают прогнозные значения балансовых показателей на отчетные (квартальные) даты. Об этих показателях руководство обычно вспоминает после подведения квартальных балансов и очень удивляется, когда «факт» отличается от «плана».

В – четвертых, проблемы, которые касаются информации, которая имеется, но ее получение в требуемом виде (формате) не предусмотрено штатными средствами банковских информационных систем. Ведь основу банковских информационных технологий составляют бухгалтерские системы, предназначенные для выполнения строго определенных функций, и поэтому использование их для информационного обеспечения рассматриваемых задач финансового планирования оказывается весьма затруднительным, а в ряде случаев и просто невозможным.

Для более эффективного процесса финансового планирования, необходимо во – первых, правильно выбрать финансовые показатели. Необходимо применять такие показатели, которые способны отражать создание и приращение рыночной стоимости кредитной организации. В связи с этим необходимо использование показателя экономической добавленной стоимости банка, определяемого как разница между чистой прибылью и стоимостью используемого собственного капитала:

EVA=ЧП – (СК*ПР), где

ЧП – чистая прибыль банка,

СК - собственный капитал банка,

ПР – плановая рентабельность собственного капитала (ожидаемая собственниками норма доходности на собственный капитал) [1].

Данный показатель является индикатором создания экономической добавленной стоимости, которая обеспечивает рост рыночной стоимости кредитной организации. Так, в случае если рассчитанный показатель больше «0» - это означает, что банк создает стоимость, а если меньше «0» – наоборот. Следствием роста рыночной стоимости становится рост числа инвесторов, увеличение ресурсов банка, возможность расширение своей активной деятельности и т.д.

Во – вторых, для уменьшения затрат по планированию необходимо повысить производительность труда с помощью построения рационального механизма мотивации центров финансовой ответственности. Разработка мотивационного механизма обусловлена необходимостью стимулирования к повышению эффективности деятельности, созданию экономической добавленной стоимости и в конечном итоге росту рыночной стоимости кредитной организации.

Суть мотивационного механизма заключается в формировании премиального фонда, определяемого по итогам сравнительного анализа фактических результатов деятельности с запланированными. Размер премиального фонда (ПФ) определяется по формуле:

ПФ=ФОТ*(EVA/ЧП), где

ФОТ – среднемесячный размер расходов по оплате труда сотрудников банка, EVA/ЧП – доля экономической добавленной стоимости в чистой прибыли банка [1].

Распределение рассчитанного премиального фонда по структурным подразделениям банка осуществляется прямо пропорционально их долям в общем размере расходов на оплату труда.

В – третьих, в условиях неопределенности, ограниченности информации при финансовом планировании деятельности банка важно учесть как можно больше рисков.

Наиболее эффективным инструментом планирования, позволяющим это сделать, является сценарное планирование, которое заключается в построении сценариев развития событий и расчета основных целевых показателей деятельности банка по каждому сценарию [2].

Данная технология заключается в подготовке и анализе нескольких альтернативных вариантов текущих планов деятельности банка, один из которых и становится основой для принятия управленческих решений, и опирается на различные подходы к оценке будущего и построение нескольких сценариев развития событий. Применение данной технологии дает возможность наглядной и быстрой оценки влияния ряда видов рисков на динамику развития и на конечный финансовый результат. Риски изменения процентных ставок стоимости ресурсов, доходности активов, кредитные риски и др. могут быть учтены путем изменения прогнозных данных, и вычислено их влияние на динамику изменения показателей и на финансовый результат в конце планового периода.

Таким образом, для совершенствования финансового планирования в банке необходимо применять такие показатели, которые способны отражать создание и приращение рыночной стоимости кредитной организации, построения рационального механизма мотивации центров финансовой ответственности на основе показателя экономической добавленной стоимости. Также для совершенствования планирования необходимо построение сценариев развития событий и расчета основных целевых показателей деятельности банка по каждому сценарию.