Совершенствование системы финансового управления коммерческих организаций в условиях цифровизации

В настоящее время, цифровая экономика больше не является сценарием развития будущего, в свою очередь, она является непосредственным участником современной экономической системы. Что влечет за собой необратимые изменения в развитии системы финансового управления в целом.

Тенденции развития рынка вынуждают коммерческие организации незамедлительно участвовать в процессах цифровизации. В первую очередь, это связано с высоким уровнем конкуренции в финансовой среде. Автоматизация процессов финансового управления, несомненно, является ключом к перспективному развитию компании, успешному ведению конкурентной борьбы, а также повышению управляемости и прозрачности деятельности предприятия в целом. Однако, цифровое развитие финансового управления организаций несомненно включает в себя как положительные, так и отрицательные для компании стороны. Коммерческие организации сталкиваются с необходимостью внедрения цифровых технологий в структуру управления, тем самым увеличивая эффективность работы компании в целом, а также подвергаясь различным рискам.

Согласно исследованиям KPMG, осуществляющихся в 2019 году, превалирующая часть российских компаний, вовле- как эффективного способа внедрения кон- цифровизация, финансовая стратегия, кон ченных в процесс цифровизации, оказалась не подготовлена к сложным механизмам данного процесса. Это заключалось в отсутствии комплексного подхода в разработке программы цифровизации, приводящему к стихийным решениям, в попытке адаптироваться к цифровой среде. По мнению ученых, именно незрелость бизнес-процессов, а также отсутствие квалифицированных специалистов, являлось причиной торможения полномасштабной цифровизации.

Целью данной статьи является исследование процессов цифровизации как способа совершенствования системы финансового управления коммерческими организациями.

Научная новизна исследования заключается в формировании теоретических обобщений, а также рассмотрении способов развития финансового управления организаций, с учетом влияния процессов цифровизации.

Гипотеза исследования: Цифровизация является ключом к планомерной, системной, квалифицированной синергии экономических субъектов, приводящей, к более совершенному и чистому виду финансового управления, через оптимизацию транзакций, сокращение издержек, персонализацию потребления, совместную дея- тельность, активную глубокую предсказательную аналитику и т.д.

Теоретическую и методологическую базу исследования составили труды ученых экономистов по проблемам финансов, финансового менеджмента, планирования. Предметом исследования выступает совокупность экономических, организационных и управленческих отношений, складывающихся в процессе развития деятельности компаний в условиях цифровой экономики.

На наш взгляд, основной проблемой внедрения цифровых процессов в финансовое управление организаций, является их стремительное развитие, которое приводит к увеличению расходов организации на их разработку и внедрение. Данные расходы включают в себя, обучение персонала, приобретение необходимого оборудования и программного обеспечения, тестирование, а также непосредственное внедрение цифровых технологий.

Актуальность данной темы, обусловлена в первую очередь, тем, что коммерческим организациям необходимо увеличивать оптимизацию процессов, а также конкурентоспособность на рынке, учитывая при этом, необходимость снижения негативных внешних и внутренних факторов, в условиях неопределенности и быстрой изменчивости цифровых процессов на финансовом рынке в целом. Далее в статье, мы рассмотрим, способы финансового управления, позволяющие организации усовершенствовать процесс деятельности в условиях цифровизации, а также проанализируем риски, связанные с данными процессами и предложим пути их минимизации.

Эффективная стратегия финансового управления в устоявшейся бизнес-среде в нынешних условиях, является важным аспектом функционирования компании в целом, поэтому ее разработке следует уделять особое внимание. Однако, неизвестно, продуктивны ли проверенные временем методы и подходы к стратегическому планированию в «цифровой среде» и можно ли их использовать в новых экономических условиях.

Именно это является причиной разработки и внедрения новых подходов стратегического планирования, которые рассмотрят деятельность организации через призму цифровой экономики, таким образом, они изменят процессы оценки, разработки, принятия решений и коммуникацию компании в целом.

Особенность цифровизации заключается в том, что в условиях нестабильности, необходимостью является применение совокупностей новых и прогрессивных решений, которые будут корректироваться посредством изменения внешней среды. Так, зарубежные ученые рассматривали трансформацию традиционного стратегического планирования в гибкое планирование. Если ранняя концепция традиционного планирования заключалась в улучшении существующего положения компании, то в условиях цифровизации она принимает вид планирования для создания будущего, которого еще не существует.

Отечественные ученые также подчеркивают важность разработки и использования гибкого управления деятельности организации, которое наиболее актуально в быстроизменяющейся цифровой среде.

Необходимость разработки финансовой стратегии при управлении предприятием в условиях перехода к цифровой экономике сегодня не подвергается сомнениям. Целенаправленное управление финансовой стратегией позволит эффективнее контролировать доходы и расходы предприятия, управлять запасами и затратами. В условиях инновационно- ориентированной среды наиболее злободневной является проблема выбора наиболее эффективных методов управления финансовой стратегией с целью поддержания финансового равновесия, стабильной платежеспособности и инвестиционной привлекательности организации. Цель цифровизации заключается в максимальном использовании информационно-технологических ресурсов и систем, в частности, для повышения производительности и снижения затрат.

Число информационных инструментов финансового управления компаний значительно выросло, что может повлиять на повышение эффективности управления финансовой стратегией за счет использования метода оптимизации объема запасов, производственных процессов, логистических задач, на основе предоставления доступа к информации в реальном момент времени основываясь на автоматизации процессов принятия решений. Даже сокращение потребления сырьевых ресурсов становится возможным достичь за счет внедрения энергосберегающих технологий, в том числе посредством их цифровизации.

В рамках цифровой экономики результативность является ключевым фактором оценки эффективности системы управления финансовой стратегией коммерческой организации.

В первую очередь результативность стратегии финансового управления можно оценить за счет выполнения плановых показателей, базовые значения которых основываются на фактических значениях показателей предыдущего года, на нормативных значениях финансовых коэффициентов, а также на результатах деятельности конкурентных компаний и значениях отраслевых показателей. Следует отметить, что поиск данных показателей основывается на проведении высокозатратных мероприятий в области информационного обеспечения, занимающего важное место в механизме управления финансовой устойчивостью, потому как разработка любого управленческого решения, особенно в области финансов, безапелляционно опирается на значительный массив информации о внешней среде, возможных рисках, существующих альтернативных вариантах и т.Д.

Вторым способом оценки результатов финансового управления основывается на сопоставлении затрат на получение плановых результатов от изменений показателей финансовой устойчивости.

Третий фактор оценки - изменение доверия к компании со стороны финансовых институтов и партнеров.

Всеобъемлющая цифровая среда включает в себя использование данных в цифровом виде, работу с большим объемом информации, повышение эффективности различных видов производства, техноло- гий, оборудования, хранения, продаж, доставки товаров и услуг.

Ученые Л.В. Лаврентьева и Е.В. Яшкова в исследованиях [4] подчёркивают важность развития платформы «Цифровой» экономики, предоставляющую возможность участникам экономических процессов, коммуницировать между собой, что ведет к снижению издержек и предусматривает дополнительные возможности совместного сотрудничества в создании инновационных продуктов и разработке решений.

Информационно-аналитические системы управления базой данных клиентов и взаимоотношениями с ними, также вызывает интерес у организаций. Суть данной системы заключается в определении и анализе сегмента потребительского рынка, а также преобразовании собранных сведений в коммерческую базу данных, основывающуюся на использовании методов и средств взаимодействия как с имеющимися, так и с потенциальными клиентами.

Таким образом, главной закономерностью процесса трансформации является модернизация стратегии финансового управления, поскольку она заключает в себе устойчивые связи и зависимости в условиях цифровизации. Организации, адаптирующиеся к нынешним экономическим условиям, применяют новую тактику при процессе формирования управленческих моделей. По нашим наблюдениям, роль основных средств, которые традиционно выступали основным источником доходов, снижается. Однако на их место приходят нематериальные активы и информация, которые теперь являются основными двигателями бизнес-процессов. Это происходит потому, что эффективность принимаемых управленческих решений и, как следствие, результативность функционирования организации в целом формируется за счет наличия достоверной, полной, оперативной информации, охватывающие различные аспекты финансовохозяйственной деятельности. Умение подстраиваться, и незамедлительно реагировать на малейшие внешние воздействия экономической среды, являются ключом к успешному финансовому управлению коммерческой организации.

Разработка эффективных методов финансового управления – это залог стабильного развития коммерческого предприятия. В условиях цифровизации, функции финансового управления заключаются в:

• 1)    Разработке системы планирования финансового управления организацией, которая включает в себя развитие деятельности, финансовую устойчивость и стабильное функционирование механизмом финансово-хозяйственной деятельности.

• 2)    Осуществление сбора статистической информации, в целях проведения анализа финансовой независимости и устойчивости организации.

• 3)    Разработка и внедрение информационных систем, формирующих возможность оценки и обоснования различных вариантов управленческих решений предприятия.

Таким образом, развитие и успешное применение финансовой стратегии, как элемента системы финансового управления коммерческой организацией, является одним из способов совершенствования деятельности компании в условиях цифровой экономики. Так как финансовая стратегия, неразрывно связана с общей стратегией развития предприятия, и способна оказать влияние на всю его деятельность в целом.

По нашему мнению, цифровизация дуальна, а значит она способна вмещать в себя как положительные, так и отрицательные стороны развития. Рассмотрим преимущества влияния цифровизации на коммерческие организации:

• 1)    Увеличение скорости, а также упрощение финансово-хозяйственной деятельности компании.

• 2)    Развитие и внедрение передовых управленческих моделей.

• 3)    Минимизация транзакционных и информационных издержек.

• 4)    Быстрая разработка и вывод на рынок продукта, удовлетворяющего запросы и потребности клиента.

• 5)    Ускоренная адаптация компании к влиянию внешней среды.

• 6)    Повышение квалификации сотрудников и корпоративной ответственности.

Также нами были выделены отрицательные стороны цифровизации, как процесса влияющего на финансовое управление компанией:

• 1)    Увеличение затрат на переквалификацию сотрудников, связанную с процессами автоматизации, а также информационной безопасности.

• 2)    Высокий риск потери конфиденциальной информации, включающую личные данные клиентов, производственные технологии, а также коммерческую тайны.

• 3)    Усложнение процессов выявления новых продуктов, услуг, технологий и управления рисками производственной и финансовой деятельности.

• 4)    Риск потери репутации, вызванные внешними воздействиями на организацию.

Исходя из вышеперечисленного, нами был сделан вывод, что процесс снижения рисков, связанных с влиянием цифровизации требует увеличения финансовых вложений, что станет причиной изменения не только бизнес-процессов организации, но и структуры финансового управления в целом.

Мы пришли к выводу, что развитие цифровой среды, привело не только к появлению новых рисков, но и оказало влияние на уже существующие.

Таким образом, мы выделили несколько основных проблем, которые требуют скорейшего решения, для эффективного функционирования коммерческой организации в новых информационных условиях.

Во-первых, разработка системы управления рисками, которые связаны с информационным обеспечением, влияющим на оперативность и целостность принимаемых решений в неопределенных условиях

Во-вторых, способность компании снижать риски, связанные с информационной безопасностью, в случае хищения конфиденциальной информации.

Рассматривая систему финансового управления, в качестве рычага минимизации рисков, нами был выделен контроллинг, как метод, стабилизирующий влияние цифровизации на деятельность компании. Главной задачей службы контроллин- га является разработка и внедрение способов управления внешними внутренними рисками.

В коммерческих организациях, при условиях нестабильности конъюнктуры рынка, управленческие решения организации основываются на максимизации продаж и прибыли. В этом случае, основным инструментом контроллинга выступает анализ отклонений конкретных статей затрат, а также выявление влияния на отклонение прибыли различных финансовых и производственных факторов.

Развитие проектного подхода предопределило создание новых форм организации деятельности служб контроллинга, объединяющих усилия финансистов, специалистов в области информационных технологий, управления рисками, управленческого учета. Благодаря комплексному использованию инструментов контроллинга, направленных на построение биз-нес-экосистем, появляется возможность контролировать и предусматривать изменения внешней среды, а также подготавливать экономически обоснованные решения будущего развития компании.

Одной их форм организации координирующей функции контроллинга в сложно структурированных компаниях явились контроллинговые центры, базирующиеся на использовании совокупности информационных технологий, программных средств и средств связи в так называемых ситуационных центрах (SSC). Ситуационные центры призваны обеспечить эффективное выполнение контроллинговым центром функции координации информационного взаимодействия между структурными подразделениями крупных производств, бизнес-единицами в группе компаний, между головной компанией и дочерними обществами в холдингах, стейкхолдерами и т.п. [2].

Высокий уровень цифровизации ситуационных центров дает возможность обеспечить систематический контроль выполнения производственных задач, моделирование будущего развития и визуализацию управленческих решений, коллективное принятие оперативных решений и обоснование стратегических шагов на разном уровне управления. Точность прогнозирования рисков с применением мощностей ситуационных центров в настоящий момент определяется тем, что использование информации из внешних источников, в частности финансовых показателей контрагентов, предполагает возможность применения различных методов отражения хозяйственных операций, а также расчета показателей финансовой отчетности. Ошибка прогнозирования в таком случае может оказаться роковой.

Особенностью российского бизнеса является то, что в настоящее время уровень цифровизации сильно отличается в различных отраслях и компаниях, что приводит к снижению оперативности при обработке информации, а также различной степени достоверности данных. Также отмечается разнообразие форм организации контроллинга, и, соответственно, требования к его функционалу различаются, что объясняется степенью зрелости стратегического управления компаниями, их размерами и финансовыми возможностями. В большинстве компаний, относящихся к традиционным отраслям российской экономики и не обладающих опытом зарубежных специалистов в данном направлении, преобладают контроллинговые функции, которые сводятся к постановке управленческого учета, позволяющего проводить план-фактный анализ выполнения производственных планов и бюджетов с целью определить наиболее узкие места по местам возникновения расходов.

Еще одной крайне важной проблемой для предприятий, требующей решения, в условиях цифровой экономики выступает защита информации от киберугроз. Следует обратить внимание, что создание крупными компаниями контроллинговых центров, способствующих аккумулированию информации о стратегическом развитии компаний, является очень серьезным фактором риска кибератак и требует значительных финансовых и интеллектуальных ресурсов от компаний для их предотвращения.

Таким образом, в процессе исследования, нами был сделан вывод, что риски, обусловленные цифровой трансформацией экономики, создают для компаний российского бизнеса, наряду с возможностями повышения оперативности и управляемости бизнеса, значительные финансовые проблемы, требующими со стороны государства дополнительных мер по формированию централизованной защиты системообразующих предприятий и наукоемких компаний малого и среднего бизнеса от рисков киберпреступлений и проработки правовой базы разработки и внедрения новых цифровых продуктов. И на наш взгляд, построение финансовой стратегии развития компании, а также внедрение системы контроллинга, позволяют минимизировать риски, и в последствии привести к совершенствованию системы финансового управления организацией в условиях цифровизации.