Совершенствование учетно-аналитического обеспечения финансовой безопасности организации

Финансовая безопасность организации является важным аспектом её устойчивого функционирования и развития. В условиях конкурентной борьбы, обеспечение финансовой безопасности становится одной из ключевых задач для любой организации. Это позволяет не только защитить её от внешних и внутренних угроз, но и создать условия для стабильного роста и развития. В этом контексте финансовая устойчивость играет ключевую роль, так как она представляет собой способность предприятия поддерживать стабильное финансовое состояние в долгосрочной перспективе.

Финансовая устойчивость предприятия связана с его способностью эффективно управлять своими ресурсами, поддерживать оптимальный уровень ликвидности и обеспечивать стабильный поток доходов. Это позволяет компании не только справляться с текущими финансовыми обязательствами, но и создавать резервные фонды для преодоления возможных кризисных ситуаций. Таким образом, высокая финансовая устойчивость способствует укреплению финансовой безопасности, снижая риски и повышая надежность предприятия в глазах инвесторов, партнеров и клиентов.

Сущность финансовой устойчивости организации можно рассмотреть через несколько ключевых аспектов:

• 1.    Платежеспособность – это способность организации своевременно и в полном объеме выполнять свои краткосрочные обязательства. Платежеспособность характеризуется наличием достаточного количества ликвидных активов, которые могут быть быстро конвертированы в денежные средства для погашения обязательств.

• 2.    Кредитоспособность – это способность организации привлекать заемные средства на выгодных условиях. Кредитоспособность определяется уровнем доверия кредиторов к предприятию и его финансовому состоянию.

• 3.    Рентабельность – это способность организации генерировать прибыль, превышающую затраты на производство и реализацию продукции. Рентабельность характеризует эффективность использования ресурсов и является основным источником формирования собственного капитала.

• 4.    Финансовая независимость – это способность организации функционировать без чрезмерной зависимости от внешних источников финансирования. Финансовая независимость определяется уровнем собственного капитала и структурой источников финансирования.

• 5.    Стабильность доходов – это способность организации поддерживать стабильный уровень доходов в условиях изменяющейся внешней среды. Стабильность доходов позволяет планировать деятельность на долгосрочную перспективу и снижает риски финансовых затруднений.

Для оценки финансовой устойчивости используются следующие методы и инструменты:

• 1.    Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса.

• 2.    Коэффициентный анализ.

В таблице 1 представлены формулы расчета абсолютных показателей финансовой устойчивости.

Таблица 1 – Абсолютные показатели финансовой устойчивости

Показатель	Формула
Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат	СК-ВА=стр.1300-стр.1100
Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств	СК+ДП-ВА=стр.1300+стр.1400-стр.1100
Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных средств	СК+ДП+ЗиЗ-ВА=стр.1300+стр.1400+ (стр.1210+стр.1220)-стр.1100
Излишек источников собственных оборотных средств	СК-ВА-ЗиЗ=стр.1300-стр.1100- (стр.1210+стр.1220)
Излишек источников собственных средств и долгосрочных заемных источников	СК+ДП-ВА-ЗиЗ=стр.1300+стр.1400-стр.1100-(стр.1210+стр.1220)
Излишек общей величины всех источников для формирования запасов и затрат	СК+ДП+ЗиК-ВА- ЗиЗ=стр.1300+стр.1400+стр.1510-стр.1100- (стр.1210+стр.1220)

Источник: составлено автором

Также рассчитывают трехкомплексный показатель финансовой ситуации предприятия. Для этого по таблице 1 смотрят на три последних показателя и, если значение больше 0 присваивается 1, а если меньше 0 – 0.

Есть 4 типа финансовой ситуации:

• -    Если S (1, 1, 1) – абсолютная финансовая устойчивость предприятия;

• -    Если S (0, 1, 1) – нормальная финансовая устойчивость предприятия;

• -    Если S (0, 0, 1) – допустимо неустойчивое состояние предприятия;

• -    Если S (0, 0, 0) – кризисно неустойчивое состояние предприятия.

В таблице 2 представлен расчет финансовой устойчивости ООО «Лента» по абсолютным показателям, для расчета использовалась бухгалтерская отчетность ООО «Лента» (см. Приложения А-Б).

Таблица 2 – Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Лента» за 2021-2023 гг.

Показатель	На 31.12.2021 г.	На 31.12.2022 г.	На 31.12.2023 г.
Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат	-167932781	-357462973	-306616696
Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств	-56331205	-54932925	-43197656
Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных средств	-43347977	-41019766	-30312907
Излишек источников собственных оборотных средств	-297142088	-371376132	-319501445
Излишек источников собственных средств и долгосрочных заемных источников	-69314433	-68846084	-56082405
Излишек общей величины всех источников для формирования запасов и затрат	75545666	92956855	85354434
З-х комплексный показатель (S)	S (0,0,1)	S (0,0,1)	S (0,0,1)

Показатель	На 31.12.2021 г.	На 31.12.2022 г.	На 31.12.2023 г.
финансовой ситуации

Источник: составлено автором

Исходя из таблицы 2, можно сделать вывод о том, что у нас 3 финансовая ситуация – допустимо неустойчивое состояние ООО «Лента».

Прогнозирование финансовой устойчивости предприятия является важным элементом обеспечения его финансовой безопасности. Это позволяет своевременно выявлять потенциальные угрозы и принимать меры для их минимизации. Существует множество методик для улучшения учетно-аналитического обеспечения, и выбор конкретной зависит от специфики предприятия и доступных данных. Вот основные шаги, которые могут быть включены в методику:

• 1.    Сбор и анализ исходных данных:

• -    Финансовая отчетность.

• -    Баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.

• 2.    Расчет ключевых финансовых коэффициентов:

• -    Коэффициенты ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности, быстрый коэффициент.

• -    Коэффициенты рентабельности. Рентабельность активов (ROA), рентабельность собственного капитала (ROE).

• -    Коэффициенты финансовой устойчивости. Коэффициент автономии, коэффициент финансового левериджа.

• -    Коэффициенты деловой активности. Оборачиваемость запасов, дебиторской задолженности.

• 3.    Оценка рисков:

• -    Анализ чувствительности. Оценка влияния изменения ключевых параметров (например, изменение процентных ставок или цен на сырье) на финансовые показатели.

• -    SWOT-анализ. Анализ сильных и слабых сторон предприятия, а также возможностей и угроз.

• -    Регулярное обновление данных. Постоянный сбор и анализ новых данных для корректировки прогнозов.

• -    Контроль выполнения рекомендаций. Оценка эффективности принятых мер и их корректировка при необходимости.

Экономическая безопасность организации играет решающую роль в ее устойчивом функционировании и развитии, требуя комплексного подхода к защите интересов компании в условиях глобализации и конкуренции. Важно обеспечивать финансовую устойчивость как ключевой фактор успеха, что позволяет эффективно управлять ресурсами, привлекать инвестиции и адаптироваться к изменениям.

Для совершенствования финансовой безопасности и устойчивости необходимо проводить анализ угроз, разрабатывать стратегии, осуществлять контроль и управление рисками, соблюдать законодательство и развивать кадровый потенциал. Эффективное обеспечение безопасности и устойчивости требует системного подхода, непрерывного мониторинга и готовности к изменениям.