Совершенствование управления денежными потоками для укрепления экономической безопасности коммерческой организации

В современных условиях пандемии Ко-вид-19 все больше обостряются проблемы возникновения угроз финансовых потерь коммерческих организаций вплоть до банкротства, а значит, и потери экономической безопасности, которая определяется как «состояние стабильности, устойчивости и защищенности экономической системы от негативного влияния внешних и внутренних факторов» [1, с. 208]. То есть, экономическую безопасность коммерческой организации можно рассматривать как стабильное и устойчивое развитие ее финансовохозяйственной деятельности. А «неэффективная политика управления денежными потоками может негативно повлиять на деятельность организации, результатом которой может стать дефицит денежных средств и, как следствие - неплатежеспособность, снижение ликвидности и финансовой устойчивости организации» [2, с. 233]. Под рациональным управлением ДП понимается поддержание оптимального уровня денежных средств на счетах и сбалансированности соотношения их поступлений и платежей [2, с. 233]. От эффективности этого управления зависит платежеспособность и финансовая устойчивость организации, а значит, и экономическая безопасность.

Постоянство и устойчивый рост финансово-экономических показателей коммерческой организации во многом зависят от ее способности вовремя создавать и в достаточной степени оперативно пользоваться денежными средствами. Значимость управления ДП состоит в том, что при трудно прогнозируемых разного рода показателях, которые воздействуют на формирование финансовых потоков, организация все-таки нацеливается на положительный результат. А сбалансированность ДП способствует экономии на расходах и повышению финансового результата деятельности.

Управление ДП организации является залогом ее стабильной платежеспособности. Неэффективное управление ДП приводит к росту рисков потери платежеспособности и финансовой устойчивости. Поэтому повышается востребованность комплексного системного анализа на уровне организации для улучшения результатов финансово-хозяйственной деятельности [3, с. 26].

•Задержка зарплаты:

• • Увеличение дебиторской задолженности;

• • Дефицит денежных средств;

• • Дефицит собственного оборотного капитала;

• • Трудности привлечения займов и кредитов

  
  
  

Рис. 1. Основные проблемы неэффективного управления ДП [2]

В ходе анализа ДП определяются причины появления отрицательных тенденций, устанавливаются расхождения в их уровне и динамике. В дальнейшем для их устранения необходимо проведение корректирующих мероприятий. Практика показывает, что основными проблемами неэффективной политики управления ДП являются проблемы, представленные на рисунке 1.

Для недопущения появления этих проблем в коммерческой организации необходимо совершенствования управления ДП, а в качестве рычагов управления можно предложить использовать следующие инструменты, представленные на рисунке 2.

прогнозирование и планирование движения денежных средств (ДДС);

осуществление контроля на этапе планирования;

осуществление контроля и анализа фактических денежных потоков (Д11).

Рис. 2. Основные инструменты совершенствования управления ДП[2]

Более подробно рассмотрим применение этих инструментов.

Во-первых, необходимо прогнозировать и планировать ДДС, в том числе и с применением программных продуктов имитационного моделирования ДП [4, с. 110]. Для этого нужно сформировать бюджет движения денежных средств как план ДДС на расчетных счетах и в кассе организации по всем прогнозируемым поступлениям и выплатам в ходе осуществления финансовохозяйственной деятельности организации на конкретный период. Он составляется для обеспечения постоянного наличия денежных средств, чтобы в нужный момент иметь возможность погасить возникшие обязательства. Когда поступления значительно превышают выплаты бюджет показывает временно свободные ДС, которые стоит направить на банковский счет, чтобы на протяжении определенного периода обеспечить оптимальный денежный остаток.

Во-вторых, осуществление контроля на этапе планирования способствует исполнению запланированного бюджета. Он должен осуществляться для предотвращения перерасхода денежных средств свыше установленных рамок на этапе заключения договора и в ходе рассмотрения заявок на расход ДС.

В-третьих, управление временно свободными ДС способствует получению дополнительного дохода. Для этого нужно рационально использовать и инвестировать свободные ДС в финансовые инструменты, такие как ценные бумаги или векселя надежных и доходных эмитентов.

В-четвертых, осуществление контроля и анализа фактических ДП для их оптимизации. Анализ необходим в разрезе ДС на расчетных счетах и в кассе, исполнения бюджета и дебиторской задолженности. Контроль за синхронностью ДП осуществляется в ходе ежедневного заполнения платежного календаря организации. Также расстановка платежей по их приоритетности в платежном календаре помогает оптимизации ДП. Этому способствует и использование различных отчетов, построенных на механизмах различной компоновки данных в программных продуктах, позволяющих самостоятельно разрабатывать внешний вид отчета с включением в них определенных показателей.

Применение этих инструментов позволит своевременно выявлять негативных тенденций движения ДП организации и не допускать возникновения рисков потери платежеспособности и экономической безопасности.

Таким образом, рассмотрев экономическую безопасность на уровне коммерческой организации с позиции стабильного развития ее финансово-хозяйственной дея-

ДП принадлежит важная роль в ее обеспечении, так как от эффективности этого управления зависит платежеспособность организации. Выделив основные проблемы неэффективного управления, для недопущения их появления предлагается использовать предложенные инструменты. Их применение способствует выявлению негативных тенденций движения ДП, для устранения которых и укрепления экономической безопасности организации необходимо в дальнейшем проведение корректирующих мероприятий.

тельности, можно сказать, что управлению