Современные методы и методики оценки устойчивости коммерческого банка

Существуют множество разработанных методик определения финансовой устойчивости, поэтому возникает задача выбрать из существующего множества именно те коэффициенты, которые в наибольшей мере определяют финансовую устойчивость банка.

Существующие сегодня российские и западные методы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков не позволяют характеризовать их деятельность с достаточной степенью достоверности. Требуют дополнительной проработки вопросы, связанные с определением качественных и количественных показателей устойчивости, финансового состояния, надежности коммерческих банков.

Большое значение имеют несколько показателей, которые рассчитываются по данным баланса. Эти показатели можно группировать следующим образом:

• -    группа показателей оценки капитала;

• -    группа показателей оценки активов;

• -    группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками;

• -    группа показателей оценки доходности;

• -    группа показателей оценки ликвидности.

Оценка устойчивого функционирования коммерческих банков важна с точки зрения всех субъектов рыночного хозяйства - банковских клиентов, акционеров, государства, инвесторов и, прежде всего, самих банков. Данная оценка позволяет определить основные направления развития и спецификацию банка, которая может изменяться с течением времени.

В современных условиях оценка устойчивости любого субъекта экономики основывается на определенных критериях. Под критерием обычно понимается признак, на основании которого производится оценка. К критериям финансовой устойчивости банка относятся: достаточность капитала, качество активов, качество пассивов, ликвидность, прибыльность.

Одним из основных условий обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка является достаточность собственного капитала банка. Такое внимание к величине собственного капитала банка связано с функциями, которые он выполняет в ежедневной деятельности и для обеспечения своего долгосрочного функционирования. Традиционно выделяют три основные функции: защитную, оперативную, регулирующую.

Главной функцией считается защитная функция, которая означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков; продолжение деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков.

Оперативная функция собственного банковского капитала выражается в том, что капитал представляет собой источник финансирования затрат на создание материально-технической базы банка. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. Собственный капитал в этой функции должен обеспечивать адекватную базу роста для активов банка, т.е. поддерживать объем и характер банковских операций.

Регулирующая функция связана с особой заинтересованностью общества в лице государства в устойчивом функционировании банков. Коммерческие банки выполняют функцию важного социального института. Финансовая устойчивость отдельного банка и всей банковской системы в целом связана с деятельностью производственных предприятий, бюджетных учреждений, сохранностью сбережений населения. Поэтому общество в лице Центрального банка заинтересовано в использовании надежных инструментов экономического регулирования деятельности банков. Это проявляется в установлении для коммерческих банков обязательных экономических нормативов.

Выделяют также следующие функции капитала: доходная, операционнопроизводственная, имиджевая.

Операционно-производственная функция выражается в том, что капитал банка может использоваться для строительства новых офисов, филиальной сети, расширения рыночного пространства, внедрения новых технологий банковского бизнеса.

Имиджевая функция означает, что капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе.

Доходная функция капитала предполагает, что уровень банковского капитала должен обеспечивать акционерам и учредителям банка уверенность в позиционировании на рынке и постоянный источник дохода в виде дивидендов и процентов. Точно определить объем собственного капитала, которым должен располагать банк, сложно и практически невозможно. Но капитал должен быть достаточным, чтобы выполнять все рассмотренные функции. На практике для оценки выше перечисленных показателей применяется немалое количество коэффициентов. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся в различных методиках коэффициенты по выбранным показателям устойчивости банков.

Для оценки достаточности капитала предлагаются два коэффициента:

– достаточности совокупного капитала (Н1) = (Капитал / Активы, взвешенные с учётом риска) × 100 %.

– достаточности капитала 1-го уровня = (Капитал 1-го уровня / Активы, взвешенные с учётом риска) × 100 %.

Коэффициенты достаточности капитала – одни из основных показателей, характеризующих финансовую устойчивость банка, так как используемые при расчете активы, взвешенные с учетом риска, позволяют довольно точно определить относительный размер риска, присущего банку. В этом случае капитал сопоставляется с величиной риска данного банка, характеризующей не только масштаб его деятельности (размер активов), но и степень рискованности вложений. Причем, коэффициент достаточности совокупного капитала учитывает как основной, так и дополнительный капитал банка, а коэффициент достаточности капитала 1-го уровня – только основной капитал.

Рекомендуемое значение достаточности капитала 10-12%, а рекомендуемое значение достаточности капитала 1-ого уровня 6-8%.

При комплексной оценке устойчивости коммерческого банка большое значение имеют показатели ликвидности, качества активов и пассивов, рентабельности и эффективности.

Для оценки уровня ликвидности коммерческих банков используются следующие показатели:

– коэффициент соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств = (Высоколиквидные активы / Привлечённые средства) × 100 %.

Этот коэффициент показывает, какую часть привлеченных средств банк сможет погасить за счет высоколиквидных активов. Рекомендуемое значение 3%.

– норматив мгновенной ликвидности = (Высоколиквидные активы / Обязательства до востребования) × 100 %.

Норматив мгновенной ликвидности означает способность банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент. Рекомендуемое значение 15%.

– норматив текущей ликвидности = (Ликвидные активы / Обязательства до востребования и на срок до 30 дней) × 100 %.

Норматив текущей ликвидности показывает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка позволяет единовременно погасить обязательства до востребования и на срок до 30 дней, поскольку вкладчики таких средств могут потребовать их возврата в любой момент. Поддержание норматива текущей ликвидности на требуемом уровне свидетельствует о том, что банк соблюдает строгое соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые эти средства размещаются в активные операции. Рекомендуемое значение 50%.

– коэффициент структуры привлеченных средств = (Обязательства до востребования / Привлечённые средства) × 100 %.

Коэффициент структуры привлеченных средств показывает, какой процент привлеченных средств могут востребовать вкладчики банка в любой момент. Рекомендуемое значение не более 50%.

Качество пассивов коммерческого банка характеризуется такими основными показателями как:

– коэффициент клиентской базы = (Вклады граждан + Средства юридических лиц / Общий объём привлеченных средств) × 100 %.

Рекомендуемое значение80%.

Коэффициент клиентской базы показывает долю средств клиентов (юридических и физических лиц) в общем объеме привлеченных средств и позволяет оценить качество ресурсной базы банка, его устойчивость и независимость от иных внешних источников финансирования (межбанковские кредиты, кредиты ЦБ РФ). Чем выше данный показатель, тем устойчивее банк, так как его ресурсная база формируется за счет средств, привлеченных от населения и юридических лиц. Поскольку указанные средства привлекаются на различные сроки и на разных условиях, то при оценке качества ресурсной базы важно определить долю наиболее стабильной части ресурсов, представленной долгосрочными обязательствами в суммарных обязательствах банка. Это соотношение представляет собой коэффициент стабильности ресурсной базы.

– коэффициент стабильности ресурсной базы = (Суммарные обязательства – Обязательства до востребования / Суммарные обязательства) × 100 %.

Рекомендуемое значение 70%.

Стабильность ресурсов банка напрямую определяет его способность размещать свои средства в наиболее доходные активы и, соответственно, получать по ним прибыль.

– коэффициент зависимости от привлечённых межбанковских кредитов = (Привлечённые межбанковские кредиты / Общий объем привлечённых средств) × 100 %.

Рекомендуемое значение не более 15%.

Коэффициент зависимости от привлеченных межбанковских кредитов имеет двойственную природу. Рост зависимости может показывать не только нестабильное положение банка в вопросах управления ликвидностью, но и доверие к нему банков-контрагентов. Поэтому данный коэффициент необходимо рассматривать в комплексе со всеми остальными показателями.

Качество активов коммерческого банка должно обеспечивать ликвидность, доходность и, в конечном итоге, финансовую устойчивость.

Для анализа качества активов используются следующие коэффициенты:

– коэффициент эффективности использования активов = (Активы, приносящие доход / Суммарные активы) × 100 %.

Рекомендуемое значение 85%.

Этот коэффициент показывает, какую долю в суммарных активах занимают активы, приносящие доход. Объем доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы кредитной организации. Нормальной считается доля доходных активов не менее 65 %. Но поскольку в последнее время банковская маржа невелика, банки увеличивают доходные активы, так что минимальная их доля должна составлять не менее 85 %.

Низкое значение этого показателя может свидетельствовать о преобладании в структуре вложений коммерческого банка неработающих активов, где основную долю сегодня занимают остатки средств на корреспондентских счетах. Данный факт имеет как позитивный, так и негативный смысл: повышается устойчивость банка в части ликвидности, но при этом снижается его устойчивость. Кроме того, низкое значение этого коэффициента может сигнализировать о невыполнении банком в должной степени своей основной функции – удовлетворении потребностей экономики и населения в кредитных ресурсах.

– коэффициент агрессивности кредитной политики = (Ссудная задолженность / Привлечённые ресурсы банка) × 100 %.

Для более точной характеристики кредитной политики необходимо рассчитывать коэффициент ее агрессивности. Рекомендуемое значение данного коэффициента 65 % свидетельствует об активной работе банка с реальным сектором экономики, но в пределах ожидаемого уровня рисковых потерь. Более низкое значение коэффициента говорит о слабой кредитной активности банка. Высокое значение показателя свидетельствует о достаточно агрессивной кредитной политике и росте риска невозврата выданных ссуд. При неблагоприятной экономической ситуации такая кредитная политика может привести даже к частичной утрате собственных средств.

– коэффициент качества ссудной задолженности = (Ссудная задолженность – Расчётный РВПС / Ссудная задолженность) × 100 %.

Рекомендуемое значение_ 96-99%.

При оценке кредитной деятельности банков особенно важна качественная характеристика его кредитного портфеля. Коэффициент качества ссудной задолженности показывает уровень безрисковых вложений в кредитование (без учета размера расчетного резерва на возможные потери по ссудам) в общей сумме ссудной задолженности, при этом определяется доля просроченных ссуд.

– доля просроченных ссуд = (Ссудная задолженность / Просроченная суммарная ссудная задолженность) × 100 %.

Рекомендуемое значение 4%.

Коэффициент качества ссудной задолженности позволяет судить о квалифицированности подходов при управлении кредитным портфелем банка для сохранения его устойчивого положения. Оптимальное значение коэффициента качества ссудной задолженности 96-99%. Чем больше данный показатель, тем выше качество кредитного портфеля коммерческого банка.

Особое внимание необходимо уделить коэффициенту концентрации кредитных рисков на крупных акционеров.

– коэффициент концентрации кредитных рисков на крупных акционеров (участников) = (Ссудная задолженность / Привлечённые ресурсы банка) × 100 %.

Согласно рекомендациям Базельского комитета данный коэффициент не должен превышать 15%. Высокое значение показателя может сигнализировать о нестабильности финансового положения крупных акционеров банка и об угрозе финансовой устойчивости самого банка.

При оценке финансовой устойчивости банка внимание акцентируется на показателях прибыльности. Анализ прибыльности банковской деятельности проводится с целью оценки ее достаточности для продолжения успешного функционирования банка, в том числе для своевременного и полного покрытия расходов, связанных с невозвратом банковских активов, формированием внутрибанковских источников для осуществления затрат на развитие и повышение конкурентоспособности, а также для формирования необходимого уровня дивидендов, выплачиваемых акционерам.

Рассмотрим показатели прибыльности:

– коэффициент рентабельности активов = (Прибыль / Совокупные активы) × 100 %.

Рекомендуемое значение не менее 1,5%.

Рост данного коэффициента должен оцениваться как свидетельство повышения эффективности использования банком имеющихся активов. Но при этом следует иметь в виду, что слишком высокое его значение может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов. Низкая норма прибыли активов свидетельствует о консервативной кредитной политике и чрезмерных операционных расходах.

– Коэффициент рентабельности капитала, который исчисляется как отношение прибыли банка к его капиталу, характеризует степени отдачи капитала. Рекомендуемое значение не менее 8%.

– Ещё одним важным показателем прибыльности является чистая процентная маржа – отношение чистого процентного дохода к суммарным активам, приносящим доходы (проценты). Размер банковской маржи не может быть большим, в противном случае привлечение средств банков для клиентов станет невыгодным. Рекомендуемое значение не менее 5%.

– Коэффициент структуры расходов отражает относительную эффективность затрат. При его избыточном росте банк не сможет покрыть полученными доходами свои постоянные расходы, что приведет к убыткам и потере финансовой устойчивости. Поэтому для эффективной работы его значение не должно превышать 85%.

Завершают группу показателей оценки финансовой устойчивости банка показатели эффективности:

– соотношение операционных расходов и доходов = (Операционные расходы / Операционные доходы) × 100%.

Рекомендуемое значение 50-70%.

– соотношение операционных доходов и активов = (Операционные расходы / Суммарные активы) × 100%.

Рекомендуемое значение 3%.

Стабильная прибыльность банка зависит от эффективности управления операционными расходами. Рост доли операционных расходов в общем объеме расходов, как правило, свидетельствует о неблагоприятном состоянии конъ-

ISSN 2076-4715 Вестник экономической теории. 2009. Т. 1. № 1. юнктуры рынков, на которых банк приобретает кредитные ресурсы, или ухудшении руководства его деятельностью.

Доходность активных операций определяется отношением операционных доходов к суммарным активам. Стабильный прирост операционных доходов свидетельствует об успешной деятельности банка.

Для оценки финансового состояния банка важно провести качественный структурный анализ баланса, который позволяет выявить тенденции в развитии банка, которые не всегда можно обнаружить при использовании коэффициентного анализа. Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования.

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективе до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

Коммерческие банки оцениваются в динамике, что позволяет определить положительные и отрицательные стороны их деятельности. Именно показатели развития, а не состояния на определенный момент обеспечивают объективную информацию об устойчивости банка и перспективах его развития.

Shushanik Mnatsakanyan

MODERN METHODS AND TECHNIQUES OF THE ESTIMATION OF STABILITY OF COMMERCIAL BANK