Современные проблемы налогообложения физических лиц в России: социальный аспект

Налоговая система России предусматривает механизм налоговых вычетов, главной целью которой является повышение благосостояния граждан. Также система стремиться вывести потенциальных налогоплательщиков из теневого оборота, так, вычет может быть получен только теми гражданами, которые имеют официальное трудоустройство и доход, соответственно на него уплачиваются все отчисления в социальные фонды. Но государство не просто готово пожертвовать, частью налоговых доходов, да еще и на постоянной основе. Тут существует множество скрытых аспектов, которые усугубляют на первый взгляд благоприятные нововведения законодательных органов.

Согласно статистике Росстата, заработная плата наших граждан постоянно от года к году растет за период 2018-2020 гг. с 43724 руб. до 51352 руб. [1]. Но, к сожалению, многие официальные статистические данные предназначены больше для создания благоприятного образа, нежели для отражения реальной действительности. По нашему мнению, более обоснованно воспользоваться медианной методикой исчисления заработной платы наших сограждан, которая отразит реальное состояние проблемы [2]. Медианные показатели хоть и не отражают с максимальной точ- ностью все процессы в рассматриваемой области, однако являются более достоверными. На 2019 год медианная заработная плата составляла 34335 рублей, это означает, что 50% населения нашей страны зарабатывают менее 34 тыс. руб. Это на 39% ниже средней зарплаты по данным Росстата. А если рассматривать модальную зарплату, которая показывает наиболее распространенный уровень доходов населения, то окажется, что она еще меньше (около 23.5 тыс. руб.) [1].

Довольно большая часть граждан, имеют низкий уровень жизни ввиду своих небольших доходов. Все вычеты идут гражданам с их уплаченного НДФЛ. Самым простым и доступным для большинства граждан способом возврата части НДФЛ через налоговые вычеты можно назвать – инвестиционный налоговый вычет, если гражданин ведет операции с ценными бумагами на сумму за рассматриваемый налоговый период в размере 400 тыс. руб., то налоговый вычет составит 52 тыс. руб. Однако, большая часть граждан не могут этим воспользоваться из-за невысоких доходов. Взяв модальную заработную плату в 34 тыс. руб., годовой заработок россиянина за год составил бы 408 тыс. руб., на которые надо обеспечить ряд своих базовых потребностей и иных возникающих трат. Возникает вопрос: как человек с подобным уровнем доходов может пополнять свой ИИС. При таком уровне жизни граждане будут просто не в состоянии пользоваться «благами» современного налогообложения [3].

Также государство давно не проводило индексирование имущественного налогового вычета. Средний гражданин за свою жизнь с покупки жилья сможет вернуть в сумме 260 тыс. руб.- это 13%, но не более чем с 2-х миллионов рублей, являющихся платой за его жилье. Когда вычет стал предусматривать ограничение суммой в 2 млн. руб. т.е. в 2008 году, данное решение было вполне разумно, инфляция возрастала и рынок недвижимости неуклонно рос, однако после в течении 12 лет не максимальной суммы ограничения, не потенциальной суммы возврата с покупки не кор-ректировалась[4]. При корректировке на индекс инфляции суммы возврата из бюджета в 260 тыс. руб., видно, что за последние 12 лет предельная сумма вычета для гражданина должна была составлять 643062 руб., что в 2.47 раза больше суммы, которая предоставляется к вычету на данный момент. А максимальная сумма жилья, должна теперь составлять не 2 млн. руб., а сумму примерно равную 5 миллионам, чтобы правило 13%-го возврата было сбалансированным.

По аналогии можно рассмотреть значительную часть налоговых вычетов. Большинство из них не индексировалось уже несколько лет, иные и вовсе нуждаются в значительном пересмотре, ведь около 50% наших сограждан просто не смогут воспользоваться своим правом на их получение ввиду низкой налоговой базы и невозможностью соблюдения иных значимых параметров для их получения.

Следующие аспекты, говорящие о низкой социальной направленности налоговой системы России, это НДС и акцизы на товары народного потребления. Средний россиянин с 34 тысячами рублей дохода не может позволить себе откладывать свой заработок или реинвестировать его в ценные бумаги или иные доходные проекты.

Он просто потратят большую часть доходов на товары народного потребления, в которых уже присутствует НДС или акциз, в то время как у гражданина с высоким уровнем доходов будет возможность преумножения их используя операции, не облагающиеся данными налогами. И «богатый» и «бедный» заплатят эти налоги в равной степени, малоимущие в процентном соотношение отдадут на него больше денег в силу своего небольшого дохода и ограниченного диапазона потребления. По своей сути такой подход напоминает регрессивную систему налогообложения, где граждане при небольших доходах вынуждены платить больше, чем более успешные люди [5].

Об этой негативной тенденции также свидетельствует децильный коэффициент (15.6) [6], что является тревожным знаком в экономической жизни любой страны, а в нашем случае это говорит о неправильно выстроенной системе противовесов, дающих одним возможность богатеть из-за несбалансированной системы налогообложения, а другим наоборот, терять последнее, даже при условиях отсутствия экономических потрясений в стране.

Налоговые вычеты требуют обновления и индексации. Также, есть необходимость создания новых стимулов для граждан с низкими доходами, по типу освобождения их от уплаты НДФЛ, если их доходы, к примеру, меньше полутора ставок МРОТ. Это позволит значительно снизить социальное напряжение в самой зависимой от государства прослойки населения.

Также стоит задуматься о прогрессивной ставке налогообложения для «сверхбогатых» корпораций и топ-менеджеров компаний, частично уже реализуемой в России. Безусловно, не только лишь налоговая система является фактором, снижающим уровень жизни населения, присутствуют и другие: отрицательный экономический рост и непродуманные политические решения ведут к более серьезным последствиям, чем совокупная деятельность налоговой системы.