Современные способы финансово - экономического анализа предприятия

Автор: Садыкова Р.Ф., Соболев Р.В.

Журнал: Мировая наука @science-j

Статья в выпуске: 3 (3), 2017 года.

Бесплатный доступ

Финансовое состояние хозяйствующего субъекта- результат управления. Анализ позволяет выявить внутренние и внешние причины сложившегося положения. Финансовый анализ рассмотрен с точки зрения адаптивности методов оценки, вероятности банкротства и, как следствие, принятия превентивных управленческих решений.

Финансовое состояние, ключевые параметры, управленческая диагностика

Короткий адрес: https://sciup.org/140262803

IDR: 140262803

Текст научной статьи Современные способы финансово - экономического анализа предприятия

Существуют различные способы финансово- экономического анализа предприятия. В основе всех классификаций лежат разные признаки. Одним из наиболее информативных представляется деление приемов и методов по степени их формализуемости, т.е. по тому, возможно ли и в какой степени описать данный метод с помощью неких формализованных (математических) процедур. Следуя этой логике, все аналитические методы могут быть подразделены на неформальные и формализованные.

Наиболее часто встречающиеся и глубоко проработанные в литературе способы классификации представлены в табл. 1.

Таблица 1 Классификация видов анализа финансово-экономической деятельности хозяйствующих субъектов

Классификационный признак

Виды анализа

Широта и доступность информационного обеспечения

Внешний

Внутренний

Анализируемая подсистема предприятия

Производственный

Финансовый

Аспект деятельности

Ретроспективный

Перспективный

Содержание анализа

Комплексный

Тематический

Горизонт анализа

Оперативный

Тактический, стратегический

Объекты анализа

Инвестиционный, проектный, маркетинговый, анализ риской, анализ безубыточности и т.д.

По степени широты и доступности привлекаемого информационного обеспечения в научной и учебно-методической литературе принято выделять два вида анализа: внутренний и внешний.

Выделяются два основных различия. Во-первых, широта и доступность привлекаемого информационного обеспечения, во-вторых, степень формализуемости аналитических процедур и алгоритмов.

Если в рамках внешнего анализа опираются, прежде всего на бухгалтерскую отчетность, то информационное обеспечение внутреннего анализа гораздо шире, поскольку для его проведения возможно привлечение практически любой необходимой информации, в том числе и не являющейся общедоступной, в частности для внешних аналитиков. Методики внешнего анализа строятся из предположения об информационной ограниченности анализа; как правило, подобные методики строятся на базе наиболее полного набора общедоступной бухгалтерской отчетности, содержащейся в годовом отчете.

Что касается второго различия, то оно в значительной степени также предопределяется составом и структурой исходных данных, имеющихся в наличии у аналитика. Поскольку для внутреннего анализа могут быть доступны различные внутренние отчеты и формы, не являющиеся унифицированными и обязательными к составлению во всех компаниях и с заданной периодичностью, многие аналитические процедуры не являются заранее предопределенными, а сам анализ в этом случае носит более творческий, в определенной степени импровизационный, характер.

Основным информационным обеспечением внешнего анализа служит бухгалтерская отчетность. В частности, именно определенной унифицированностью доступной информационной базы внешнего анализа и формализуемостью алгоритмов расчета ключевых показателей объясняется возможность использования стандартных пакетов прикладных программ аналитической направленности.

Способ классификации видов анализа основан на типе анализируемых подсистем предприятия. Наибольшую значимость и информативность для принятия управленческих решений имеет анализ производственной и финансовой подсистем.

Производственный анализ заключается в обобщении данных, касающихся производственной деятельности хозяйствующего субъекта, выраженных прежде всего в натуральных измерителях - тоннах, метрах, штуках. В рамках производственного анализа осуществляется сравнение фактически достигнутых показателей с плановыми, средними по отрасли или по группе родственных предприятий и выявляются причины расхождения, резервы увеличения выпуска или изменения его структуры.

Один из важнейших аспектов работы предприятий является выявление «подводных камней» в его финансовой отчетности. Финансовый анализ в системе управления финансами предприятия в наиболее общем виде представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, имеющий целью: оценить текущее и перспективное имущественное и финансовое состояние предприятия; оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с позиции их финансового обеспечения; выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их мобилизации; спрогнозировать положение предприятия на рынке капитала.

Цель анализа финансов предприятии - в оценке ее кредитоспособности, платежеспособности, инвестиционной привлекательности. Эта информация необходима для отбора компаний для дальнейшего сотрудничества с целью снизить возможные риски от взаимодействия.

С точки зрения направленности анализа финансово-экономической деятельности предприятия во времени следует выделить два главных аспекта - ретроспективный и перспективный. Ретроспективный анализ направлен в прошлое и имеет дело с уже имевшими место фактами и результатами. Методики проведения ретроспективного анализа традиционны, хорошо разработаны и требуют от аналитика в большей степени внимания и аккуратности. Однако увлекаться ретроспективным анализом не следует. Он достаточно трудоемок и требует вовлечения большого количества информационных и человеческих ресурсов, при этом значимость его результатов достаточно ограниченна.

Для успешной деятельности предприятия в будущем гораздо важнее перспективный анализ, который направлен в будущее и служит для исследования возможных вариантов развития предприятия и выработки методов достижения наиболее желательных результатов. В ходе перспективного анализа выявляются факторы, которые будут оказывать влияние на деятельность предприятия и результаты в будущем.

Различия между оперативным, тактическим и стратегическим анализом определяются сроками прогнозирования результатов и особенностями хозяйственной деятельности предприятия. Контроль текущей деятельности выполняется в рамках оперативного анализа. Анализ в краткосрочной перспективе является тактическим, а долгосрочное прогнозирование -стратегическим анализом.

В зависимости от горизонта планирования состав и структура используемых или планируемых к использованию ресурсов существенно различаются. Так, если весь объем ресурсов на каждом уровне управления (стратегический, тактический, оперативный) условно принять за единицу, то на стратегическом уровне (более 1 года) большая доля будет приходиться на финансовые ресурсы; напротив, на оперативном уровне большая доля будет приходиться на материальные и трудовые ресурсы.

В той или иной степени роль анализа и прогнозирования важна на всех уровнях управления (стратегический, тактический, оперативный), однако особое значение она приобретает в плане стратегии развития предприятия. Анализ представляет собой ведущее связующее звено между учетом и принятием управленческих решений, поэтому является основным компонентом обеспечения бескризисного развития хозяйствующего субъекта.

Список литературы Современные способы финансово - экономического анализа предприятия

  • Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М: Дело и сервис, 2011. - 368 с.
  • Дмитриева Е. Финансовый анализ деятельности компаний // Консультант.
  • Есаул А.Н. Организация предпринимательской деятельности. - СПб.: Питер, 2009. - 320 с.
  • Остапенко В.В. Финансы предприятий: Учеб. пособие / В.В. Остапенко. - М.: Омега-Л, 2013. с.231
Статья научная